废钢等|再生资源公司|作为小规模纳税人是否享有税收优惠|收废铁 (再生废钢标准)

前言

个体户和小规模纳税人作为我国市场经济的重要组成部分，在促进经济增长和社会发展方面发挥着不可忽视的作用。近年来，由于税负过重等原因，不少个体户和小规模纳税人面临经营困难。为解决这一问题，本文提出了一些降低个体户和小规模纳税人税负的建议。

现状分析

散户（个体户） ：

• 增值税：3%
• 所得税：按应税所得计算，税率为5%-35%

回收站（小规模） ：

• 应税额100万以内：增值税5%
• 应税额100万-300万：增值税10%
• 应税额300万以上：增值税20%
• 所得税：按应税额的25%计算

废钢加工企业（一般人） ：

• 增值税：按实际结果计算，税率为10%
• 所得税：按应税额的25%计算

各种优惠政策

财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税[2019]13号） ：

• 月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税
• 小型微利企业年应税额100万以内，按5%交所得税
• 小型微利企业年应税额100-300万元，按10%交所得税

工信部准入企业财政部国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知（财税[2015]78号） ：

• 纳税人销售自产的资源综合利用产品，可享受增值税即征即退（30%）政策

地方政府给予的优惠政策 ：

• 财政补贴，补贴比例按企业对地方的贡献度（税收地方留成部分）大小计算

化解税收风险的建议

降低个体户和小规模纳税人的税负 ：

1. 增值税降为0%
2. 所得税率降为0.5%

具体措施 ：

1. 取消个体户和小规模的增值税，将增值税后移至一般人环节征收
2. 将个体户的所得税率降为0.5%，开票时按销售价交纳
3. 小规模纳税人可以选择两种方案交纳所得税：（1）按应税额的5%、10%、20%不同交纳；（2）按0.5%交纳
4. 给予超过经营额规定的个体户或小规模经营者一定的宽限期，到期后再改变纳税类别

结论

通过以上措施，可以有效降低个体户和小规模纳税人的税负，激发他们的经营活力，促进经济发展。