施工现场资料治理细则 (施工现场资料有哪些内容)

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• 施工现场资料治理细则
• 施工现场资料治理细则篇1
• 施工现场资料治理细则篇2
• 施工现场资料治理细则篇3
• 施工现场资料治理细则篇4
• 施工现场资料治理细则篇5
• 仓管如何做到库存物资数量的准确性？
• 存货—原资料清查评价明细表的实践数量怎样填
• 什么是开票结算？

施工现场资料治理细则

施工现场资料治理细则篇1

一、方案治理

1、名目动工前，名目部计算资料用料数量及估算，制订用料方案表，将用料方案表提交给洽购部，作为洽购部以后审核洽购及付款的依据之一。

2、在施工环节中，假设工程质变卦，名目部向洽购部提出调整资料用料数量及估算，作为洽购部以后审核洽购及付款的依据之一。

二、洽购开放

1、施工员要了解施工进展，把握各类资料的需用量和品质要求。

2、施工员依据各施工阶段的资料需求，填写资料申购单，申购单需填写的内容包括资料称号、规格、型号、数量、品质要求、最早退货期间等。

3、申购单经名目经理审批赞同后，提交给洽购部及洽购员。

三、资料洽购

1、洽购部及洽购员依据名目部的申购单的要求启动洽购。

2、洽购部及洽购员要宽泛了解市场消息，相熟各种资料的供应渠道，把握名目部周边资料供应状况。

3、洽购员在洽购前要向供应商询价，要启动价比三家，将附有对比说明的洽购方案提交给洽购部担任人。

4、洽购部担任人审核洽购多少钱的正当性。

5、依照公司的规则实现招标洽购流程或公司指导和洽购部担任人赞同后，洽购员才可以洽购。在资料品质满足施工要求的前提下，选用向报价最低的供应商洽购

四、验收及入库

1、为了把住品质关和数量关，洽购员、仓管员和品质员(最好是主管施工员，也可以是名目经理，若名目部没有施工员的由资料员替代)在资料进场时必定依据已核准的申购单和送货单，启动资料的品质和数量验收，验收内容包括种类、规格、型号、品质、数量等。

验收要作好记载，对单货不符、不合乎洽购要求或品质不合格的资料应拒绝验收。

2、验支出库的数量不能超越经核准的申购单的数量。

3、物资抵库但仓管员尚未收到“送货单”或“申购单”的，仓管员有权拒绝签收货物。

5、“送货单”必定为原件，并有相应的送货人员签字。

假设供应商为非团体的，还需盖有供应商公章。

6、关于金属资料、土建资料以“吨”、“千克”为计量单位的，仓管员须与送货人员将资料拉至左近的公磅处过公磅，数量必定以公磅数量为准。

7、甲供资料入库时，需由我方仓管员与甲方人员独特清点资料数量，确认无误后双方需在送货单上签字确认。

8、严禁仓管员未经实践验货，间接依据送货单抄填入库单。

9、资料验收合格后，仓管员需依据实践入库数量填写《验收及入库单》，《验收及入库单》需经洽购员、仓管员和品质员签字。

五、贮存及保管

1、仓管员应建设资料台账，记载资料的入库、出料、退库及结存数据。

2、做好仓库安保捍卫、防火及卫生上班，确保仓库和物资的安保，坚持库房整洁。

3、要妥善保管入库单和资料领料单。

4、依据名目进展要求及时向名目经理和施工员报告资料库存状况，由施工员做资料洽购方案。

5、勤审核库存东西，坚持库房枯燥，留意防火、防盗、防潮、防霉变、防虫蛀、防鼠害。

6、依据工地名目进展要求，听从加班布置，确保按时实现义务。

7、库内物资，按大类区分，分库保管，做到货物成行、成方、成层、成垛或成包、上摆轻、下摆重的准则。

分类寄存时做到标志显著、整洁稳如泰山、寄存正当、安保牢靠，而后建帐、挂卡，做到帐、卡、物三者分歧。

保证库区整洁卫生，路线疏通。

8、露天寄存的物资依据要求做好防护、垫盖处置，活期审核能否蜕变、消散、发现疑问及时上报并采取包全措施。

9、金属资料、机电配套件，要活期启动防锈蚀审核。

10、对易老化、易碎、防湿润、怕冻、怕晒等物资，要依据其特点启动活期审核，增强防护措施，做到分批寄存，先到先发，发现疑问及时采取防护措施，保证物资的完整无损，不降落物资品质状况。

11、对易燃、易爆等风险物资，要寄存在独自设定的区域，并设立相应的警示。

六、付款

1、资料验支出库后，洽购员(没有洽购员的名目部由仓管员以外的适合人员启动)搜集付款所需资料并开放付款，付款资料包括：申购单、送货单、入库单、收款收据、合同及单价清单、付款开放单、付款委托书、供应商三证资料等公司规则须提交的一切资料和证件。

2、财务部审核付款时，经过网络查问各种资料的实时行情，或经过电话询价，或与以往的洽购多少钱对比，以核实名目部洽购的资料的多少钱的正当性及实在性。

七、资料领发

1、施工员依据名目要求领用资料，领用资料时需填写《资料领用单》，领料单要写清资料称号、规格型号、数量、用途，领料单需名目经理签字审批。

2、资料实行专人支付制度，普通状况下只能由施工员支付，不凡状况下才可由施工员指定的人员代为支付。

3、领料单不准涂改。

4、仓管员依据名目经理签字的领料单发放资料，严厉依据所列名目操持出库。

5、按“推陈储新，先进先出，按规则供应，浪费用料”的准则发资料。

6、凡未经审批手续而擅自出库的资料均属违纪行为，按偷窃论处，必定清查当事人的责任。

7、仓管员要及时注销手工台账或电子台账，以利于资料耗用统计和老本核算。

八、退货规则

1、退货条件：

(1)发现资料有显著的制造毛病的。

(2)资料经两次以上换货后依然存在品质疑问的。

(4)资料品质未到达国度品质检测规范的。

2、退货手续：

(1)一切需退货资料都经名目经理、洽购员当场确认，并赞同当退货处置后，仓管员方可按规则操持退货手续。

《退料单》将需退回资料的品名、规格型号、数量、单位、单价、金额、进货期间、退货要素依次列明。

(2)《退货单》必定经供应商经手人签名(假设供应商是非团体的还需盖上公章)方为有效。

仓管员必定将《退货单》保管好，与供应商结账时必定及时把《退货单》上的数量和金额扣减。

九、资料经常使用

1、名目经理、施工员和仓管员应答现场资料的经常使用启动监视审核，审核施工人员能否正当用料，能否做到工完料退库。

2、名目经理、施工员和仓管员应增强现场资料保管，缩小损失和糜费，防止失落。

3、要求施工人员正当经常使用钢材、木材等料具，严禁轻易截锯。

4、仓管员必定活期巡逻工地回收一切施工时残余的有用物资。

十、余料退库

1、名目经理、施工员和仓管员要要求施工人员将余料、边角料和废料退还给仓管员，由仓管员一致保管，未经公司赞同不得擅自处置。

2、施工员退料时要办好退料手续。

3、仓管员要建设边角料和废料明细表。

十一、边角料、废料处置

1、边角料、废料在发售前要编写废料明细表，经名目经理和工程治理核心同意后，由施工员和仓管员独特在场监视变卖。

2、收回资料变卖款要交回财务部。

十二、出入库注销制度

1、凡出入库的资料均应依照出入库注销表启动注销，注销时要依据入库单和领料单照实注销。

根绝作弊现象，否则一经发现重大处分。

2、出入库注销表是每月清点的重要依据，必定要严厉依照要求填写，字体要明晰，并要严厉保管，不能遗失。

3、资料出入库必定在出入库今日注销台账。

4、严禁轻易修正台账。

十三、现场资料清点

1、仓管员必定做到现场库存资料账实相符，每两周需清点一次性。

2、财务人员依据上班布置，可随时抽盘现场资料。

十四、奖惩规则

1、吃回扣、多开收据或发票都是违法行为，凡经查实，处以10倍罚款，重大的移交司法机关处置。

2、凡发现工地资料糜费现象，当事人按资料多少钱处分!

3、凡发现作弊或偷窃行为按资料多少钱5倍处分!

4、仓管员由公司财务部一致布置、治理，财务部依据《仓管员岗位考核表》对仓管员启动考核。

施工现场资料治理细则篇2

1、名目部一切施工班组都必定以书面委托的方式指定专人配合名目部资料人员收料(重要指钢筋、装璜资料等一次性性发给施工班组的资料)和领用施工用料；

2、施工班组因施工要求领料，必定持名目施工员开具的领料单或限额领料单（超限额领料单），凭单领料；

3、施工班组自带工具、设备、钢管和扣件进入施工现场，必定到名目资料组处注销备案，否则出门时不予放行；

4、施工班组自购用于工程的资料，必定报名目部后送检，测验合格前方可经常使用；制止施工班组无领料单进入仓库发料区域；

5、施工班组进场后所领用的床板必定开具领料单扣款（扣款公式为：床板原价×（1+2.5%），其中2.5%为采保费，此款项从班组尾款中扣除）。班组退场时交床板到名目部仓库，按好坏水平折价返局部扣款；

6、施工班组进场后，床架、换气扇等公共设备需自觉被动保养，损坏照价抵偿，另加2.5%采保费。属故意人为损坏的，除上述处分外，追加罚款1000元；

7、施工班组领料时，制止施工班组填写或涂改单据，否则每发现填写一次性或涂改一处予以班组罚款100元；

8、制止施工班组在仓库无人时采取翻窗或爬围墙等方式进入仓库或露天仓库拿资料，每发现一次性，予以班组拿走该资料价值的.10倍处分，清查偷盗行为1000元罚款，并责令班组清退应当事人；

9、制止施工班组在未开具领料凭据或征得名目资料人员容许的状况下，擅自经常使用现场的红砖、砂石、水泥、槽钢、立道牙、水泥管和电缆等露天堆放资料，每发现一次性，予以班组拿走该资料价值的10倍处分；

10、现场已领用的水泥，在经常使用环节中不留意包全，以至水泥结块软化或砂浆软化的，一经查实，予以施工班组该批糜费资料价值的2倍处分；

11、现场施工要求工完场清，施工班组未做到的，每发现一处予以施工班组100元处分；

12、钢筋加工场地，废钢筋头和成品、半成品及原资料必定分开堆码划一，制止混放，每发现一次性，予以施工班组100元处分；

13、制止施工班组擅自经常使用名目部钢筋焊接对拉螺杆，外排架拉接等，每发现一次性，予以施工班组该经常使用资料价值的10倍处分；

14、施工现场资料标识牌应有效摆放或悬挂，严禁在名目部已提供标识牌的状况下无标识或标识牌井井有条，每发现一处，予以施工班组50元罚款；

15、施工现场资料堆码应划一，维持现场文化整洁，制止资料在现场错乱无章，错乱无章，每发现一处，予以施工班组50元处分；

16、施工班组领料后必定严厉按所开领料单的经常使用部位启动施工，以便于老本核算，严禁串料施工，每发现一次性处分200元；

17、施工班组领用后的资料，在现场施工必定妥善保管，今日未经常使用完的资料应留意做好防护措施，严禁轻易摈弃充耳不闻，发现一处，给予施工班组该批资料价值2倍处分，并没收该批资料。

18、施工班组领用的资料，严禁送或卖给其它班组或团体，严禁擅自拿出名目部据为已有，每发现一次性，予以班组该拿走资料价值的10倍处分，另清查偷盗行为1000元罚款，并责令班组清退应当事人；

19、包工包料工程或双包班组在未征得名目部容许操持手续的状况下擅自经常使用名目部堆放在现场不可上锁治理的资料，属偷盗行为，每发现一次性，予以班组该批经常使用资料价值的10倍处分，另清查偷盗行为1000元罚款，并责令班组清退应当事人；

20、施工班组对所领用的资料负有治理责任，若出现所领用资料因保管、贮存或经常使用不当等要素形成的资料损失，由班组依照该批资料原价值抵偿，追缴

2.5%的采保费，并对所惹起其它方面的影响（如工期）负所有责任；

21、施工班组领用的资料若出现设计变卦或其它要素造成该批资料不可用于施工时，应即时通知资料员或予以退库，否则该批资料费用由施工班组承当；

22、施工班组领用资料后，若因为班组技术疑问或施工不当而形成的返工和资料超限额状况，一切超限额和返工局部资料费用由施工班组承当并追缴2.5%的采保费；

23、钢材和装璜资料进入施工现场，班组应依照名目部规则踊跃配合名目部资料员、仓管员收货，若故意迁延期间或到货后半小时还未到现场的，每发现一次性，给予班组200元处分；

24、施工班组的资料、设备出施工现场，必定到名目部仓库开具出门放行条，放行条上的称号、规格型号及数量必定与实物相符，若发现未开放行条便出门或放行条中的开放内容与实物不相合乎的，每发现一次性，给予班组不符物资价值10倍的罚款；

25、施工班组借用或领用的钢管、槽钢，严禁未获取名目部仓库容许下轻易割断，每发现一次性，罚款200元；

26、施工现场标识、临设等物资严禁故意破坏，每发现一处，给予500-1000元处分。

施工现场资料治理细则篇3

现场资料治理处分条例为增强四川新易盛通信技术有限公司厂房名目工程施工现场资料治理，促成资料治文迷信化、规范化、规范化、制度化，保证工程的要求，降落老本，提高经济效益，特拟该现场资料处分条例。班组分包下的现场资料处分规则

分承包方和劳务单位

⑴分承包方的现场责任区及仓库内寄存的备用资料。

假设未按要求码放划一且治理凌乱，罚款200元。

⑵进场资料未经有关人员验证，未获取容许而私智能用，罚款50-200元。

⑶操作工人在施工环节中，工完不清场而造了糜费，罚款100-500元。

⑷因为施工测量放线工程中，未依照设计施工图设（设计变卦除外）计规范资料等级、型号及施工工艺尺寸施工而形成的资料损失与糜费，对担任人依照糜费资料市价及施工人工费的总和双倍处分。

⑸钢资料、木资料经常使用不当，大材小用，优材劣用而形成的糜费，依照糜费资料市价的双倍处分。

⑹水泥经常使用中，未按配合比施工而形成糜费，每公斤罚款10元。

⑺水泥库内外散落灰未及时清算，水泥袋未收回，罚款50元。

⑻因为支模不当，出现胀模或方案不准确所形成的砼糜费，对责任人依照糜费资料施加双倍处分。

⑼现场模板、模材、架管及硬件等周转资料经常使用后，未及时清算，未按种类、规格码放划一，达不到文化施工规范，罚款50-200元。

⑽对拆装模板，拆搭架子环节中，随丢随放扣件、螺栓、螺母等零硬件现象，一经发现罚款50-100元。

⑾对珍贵五金资料、初级装修资料失落或形成糜费的按150%罚款。

⑿对故意形成资料损坏、糜费者，按资料损失量市价双倍处分，并对当事人启动正告、奖励，直至肃清。

⒀对修建零散碎资料和渣滓，未及时清算回收，或未按指定地点寄存，罚款100-500元。

施工现场资料治理细则篇4

1、各种资料进场必定启动测验、确认，根绝不合格资料进场。

2、各种资料分门别类，按规格、型号定位寄存，做好防盗、防水、防潮、防挤压、防火等上班，及时操持资料入库手续。

3、施工现场资料发放由专人担任，限额领料，严禁各队无手续和擅自领料，对施工队超出额外量用料，由施工队自行处置或从其工程款扣除。

4、对易燃易爆资料另辟库房，与惯例材分开堆放。

5、坚持每天做好资料入、出库手续，做到帐目明晰，数量正确，规格完全。

6、资料保管员应据守岗位，致力学习业务常识，擅长资料治理，一直贯彻浪费为荣、糜费可耻、节省持家光荣传统。

施工现场资料治理细则篇5

1）建设健全现场料具治理制度和责任制，现场料具要严厉按平面图布置码放，分片包干担任。

2）增强现场平面布置的治理，依据不同施工阶段，资料及物资变化，设计变卦等状况，及时调整堆料现场的位置，坚持路线疏通，缩小二次倒霉。

3）随时把握施工进展及用料消息，搞好平衡调剂，正确组织资料进场。

资料方案要严密牢靠，及时准确保证施工要求。

4）严厉按平面布置堆放料具、成堆、成线，经常清算杂物和渣滓，坚持场地、路线、工具及容器清洁。

5）仔细口头资料的验收、保管、发料、退料、回发等手续制度，建设健全原始记载和各种台帐，对来料原始凭证善保管，按月清点核算。

6）施工现场必定由专职资料员启动现场资料的治理上班，资料员必定经过考核，持证上岗；资料员的人员性能以能够使消费及治理上班反常运转为准。

7）资料进场必定以施工用料方案为准，严厉启动验收并做好验收记载，有关资料（送料凭证、合格证、材质证实等）必定完全。

8）现场资料保管必定如下规则：

a）要求施工现场外暂时寄存在施工用料时，必定经有关治理部门同意，按规则操持暂时占地手续且资料码放不得障碍交通和影响市容。

b）现场内露天寄存的工程用料必定按施工平面布置图中表明的位置分类，分规格码放划一，底垫高度不得小于10cm，低空要垫上木方，并有排水措施，堆料寄存应界限清楚，防止混放。

c）现场暂时仓库中放的料具必定分类规格码放划一，易燃易爆及剧毒东西必定专库寄存。

d）凡施工现场寄存的资料，必定依照其物理及化学性能采取必要的防范措施启动保管，如防潮、防雨、防晒等措施。

9）施工用料发放必定遵守以下规则：

a）施工现场必定建设限额发料制度，并设立资料定额员。

b）在施工环节用料必定启动限额资料，其中重要资料必定建设定额考核台帐。

c）现场的原材及半成品料分开码放，制造一致的标志牌，将合格不合格或待检的资料挂上相应的标牌，成品料表明规格、型号及所用的工程部位以防混杂。

仓管如何做到库存物资数量的准确性？

为了更好地施展仓库对物料的分配性能，规范公司仓库的资料治理程序，促本钱公司仓库的各项上班迷信、安保、高效、有序、正外地运作，特制订仓库治理方法。

一、 物资供应方案物资供应方案由供应部或钢材运营部依据消费方案编制而成（或由消费部依据开售方案与消费状况编制）。

二、 设计最佳库存1、主料：库存状况要依据消费订单、资料消耗定额、供应商状况、最短供货期间以及资金的周转状况等确定；2、辅料：依据往常消费时的消耗量、最短供货期间、资金的周转状况等确定；3、主料、辅料都必定在消费要求时给予满足，但又不能积压太多的资金，要增强物料的周转频率，提高资金的应用率和周转率。

三、严厉进库程序1、一切物料进库前洽购员必定要开放测验（或由仓库治理员兼检）；2、测验员必定仔细担任。

对物料品质启动严厉把控，在数量上与仓管独特把关，实施监控；3、物料进库时，仓库治理员必定凭送货单、测验合格单操持入库手续；4、入库时，仓库治理员必定查点物资的数量、规格型号、合格证件等名目，如发现物资数量、品质、单据等不完全时，不得操持入库手续。

5、未经操持入库手续的物资一概作待检物资处置放在待检区域内，经测验不合格的物资一概退回，放在暂放区域，同时必定在短期内通知经办人员担任处置。

6、一切原资料的购入都必定用增植税公用发票方可入库报销，无税票的，其资料多少钱必定下浮到能补足扣税额为止。

同时要留意审查发票的正确性和有效性。

7、入库资料在未收到相应发票前，仓管员必定建设货到票未到资料明细账，并依据测验单等有效单据及时填开货到票未到收料单（在当月票到的可不开），在收到发票后，冲销原货到票未到收料单，并开具资料票到收料单，月底将货到票未到资料清单上报财务。

8、收料单的填开必定正确完整，供应单位称号应填写全称并与发票单位分歧，如属票到抵冲的，应在备注栏中注明原入库期间。

收料单上必定有保管员及经手人签字，并且字迹清楚。

每批资料入库算计金额必定与发票上的不含税金额分歧。

9、测验员对合格（品质、数量）的物料操持合格手续（或在入库单上签章）；仓管操持关系的入库手续（入库单）；10、入库手续（入库单）一式三份，仓库一份、供应部门二份（一份存根、一份在财务结算时与发票一起交财务）；四、强化仓储治理1、仓库保管员必定正当设置各类物资和产品的明细账簿和台账。

2、原资料仓库必定依据实践状况和各类原资料的性质、用途、类型清楚别类建设相应的明细账、卡片；半成品、产成品应依照类型及规格型号设立明细账、卡片；3、财务部门与仓库所建账簿及顺序编号必定相互一致，相互分歧。

合格品、逾期品、失效品、料废、返修品等应区分建账反映。

4、必定严厉仓库治理规程启动日常操作，仓库保管员对当日出现的业务必定及时注销入账，做到日清日结，确保物料进出及结存数据的正确无误。

5、做好各类物料和产品的日常核对上班，仓库保管员必定对各类库存物资活期启动审核清点，并做到账、卡、物分歧。

如有变化及时向主管指导及关系 职能部门反映，以便及时调整。

6、仓库通道出入口要坚持疏通，仓库内要及时清算，坚持整洁。

7、各种物料码放、搬运入库时应先内后外、先下后上；出库时应先外后内、先上后下，先进先出，防止坍塌伤人及损坏机械设备。

各种物料不得抛掷。

8、 供应部门必定根椐消费方案及仓库库存状况正当确定洽购数量，并严厉控制各类物资的库存量。

9、仓管员在月末结账前要与车间及关系部门做好物料进出的连贯上班，各关系部门的计算口径应坚持分歧，以保证老本核算的正确性。

10、必定正确及时报送规则的各类报表，收付存报表、资料耗用汇总表、3个月以上积压物资报表、货到票未到资料明细表。

每月日前上报财务及关系部门，并确保其正确无误。

11、库存物资清查清点中发现疑问和过错，应及时查明要素，并启动相应处置。

如属充足及需报废处置的，必定按审批程序经指导审核同意后才可启动处置，否则一概不准自行调整。

发现物料失少或品质上的疑问（如超期、受潮、生锈、老化、蜕变或损坏等），应及时的用书面的方式向有关部门汇报。

12、仓库现场治理上班必定严厉依照5S要求及各仓库的详细规则口头。

13、有关人员不得进入仓库治理人员办公室。

五、出库治理1、各类资料的收回，准则上驳回先进先出法。

2、物料（包括原资料、辅佐资料等）出库时必定操持出库手续，并做到限额领料，各单位领用物料必定有单位主管指导和领料员的签字。

3、支付物料时，仓管员要在领料单上签字，核对东西的称号、规格、数量、品质状况，核对正确前方可发料。

4、成品出库必定由关系部门开具开售发货单据，仓库治理人员凭盖有财务发货印章和业务部门担任人签字的发货单仓库联发货,并注销卡片。

5、领料繁多式三份，领料单位一份、仓库二份（一份存根、一份交财务核算）。

存货—原资料清查评价明细表的实践数量怎样填

存货—原资料清查评价明细表的实践数量怎样填？实践数量就是你实践清点多少就填多少。

对比实践库存清点钢材100吨，表上实践数量就填100吨。

什么是开票结算？

税务发票 第一节 公用发票 公用发票是我国实施新税制的产物，是公用于征税人开售或许提供增值税应税名目标一种发票。

公用发票既具备普通发票所具备的外延，同时还具备比普通发票更不凡的作用。

它不只是记载商品开售额和增值税税额的财务收支凭证，而且是兼记销货方征税义务和购货方进项税额的非法证实，是购货方据以抵扣税款的法定凭证， 对增值税的计算和治理起着关键性作用。

一、公用发票的领购 （一）领购公用发票的条件 公用发票仅限于普通征税人领购，小规模征税人和非增值税征税人不得领购。

普通征税人有下列情景之一的，也不得领购。

1、会计核算不健全。

即不能按会计制度 和国税机关的要求，准确核算增值税销项税额、进项税额和应征税额； 2、不能向国税机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应征税额数据及其余有关增值税资料； 3、有以下行为之一，经国税机关责令限期矫正而仍未矫正的： （1）擅自印制公用发票； （2）向团体或国税机关以外的单位买取公用发票； （3）借用他人公用发票； （4）向他人提供公用发票； （5）未按规则开具公用发票； （6）未按规则保管公用发票； （7）未按规则申报公用发票的购、用、存状况； （8）未按规则接受国税机关审核。

4、开售的货物所有属于免税名目者。

（二）领购公用发票的程序 1、开放操持《公用发票领购簿》 普通征税人领购公用发票，必定持有《公用发票领购簿》。

操持《公用发票领购簿》，首先应当支付、填写《支付公用发票领购簿开放书》（见附件22），同时向主管国税机关提供以下证件、资料： （1）盖有“普通征税人确认章”的税务注销证正本； （2）经办人身份证实（居民身份证、护照）； （3）单位财务公用章或许发票公用章印模； （4）国税机关要求提供的其它证件、资料。

经县（市）级国税机关审批后，由公用发票治理部门核发《公用发票领购簿》。

2、领购时需出具以下证件 （1）《公用发票领购单》（见附件23）； （2）《公用发票领购簿》； （3）经办人身份证实（居民身份证、护照）； （4）初次领购电脑版公用发票，还应当提供下列资料： ①电子计算机设备性能及有关专业电子计算机技术人员、操作人员状况； ②经过电子计算机开具的公用发票和按月填报公用发票经常使用、抵扣明细表的模拟样张。

（5）防伪税控企业领购税控用电脑版公用发票，还要求提供税控IC卡； （6）国税机关要求提供的其它证件、资料。

3、限量限额 领购公用发票需按《公用发票领购簿》上核定的面额、数量和购票方式，到主管国税机关办税服务厅领购。

普通征税人每次领购公用发票的最大数量和最高面额是依据其消费规模和运营状况核定的。

限量限额每年核定或调整一次性，并记载在《公用发票领购簿》上。

所谓限量，即普通征税人准则上每次只能领购1-2本万元版、千元版或百元版公用发票，1本十万元版公用发票；领购50份电脑版公用发票。

所谓限额，即领购十万元版公用发票的普通征税人，年开售额不得低于1200万元（含本数，下同）；领购万元版公用发票的普通征税人，年开售额工业企业不得低于100万元，商业企业不得低于180万元。

年开售额达不到上述规范的普通征税人，只准领购千元版或百元版公用发票。

对确因消费运营要求超限量限额领购公用发票的普通征税人，应当报经地、市国税机关同意，但最多一次性只能领购1个月的用量。

4、供新验旧 普通征税人向国税机关领购公用发票（初次领购除外），必定先交验已开具的公用发票存根联，申报公用发票领、用、存和税款交纳状况，经审核无误后，能力够领购新的公用发票。

验旧，重要是审核能否按规则领购和经常使用公用发票；开具公用发票的状况，能否与征税申报相符。

5、加盖公用发票销货单位栏戳记 普通征税人领购公用发票（电脑版除外）时，必定当场在公用发票1至4联，即存根联、发票联、抵扣联、记帐联的“销货单位”栏加盖公用发票销货单位栏戳记。

公用发票销货单位栏戳记是按公用发票“销货单位”栏的内容和格局刻制的。

普通征税人不得手工填写公用发票“销货单位”栏。

凡手工填写“销货单位”栏的，属于未按规则开具公用发票，购货方不得作为扣税凭证。

二、公用发票的经常使用 （一）公用发票的开具对象 公用发票只限于普通征税人经常使用。

普通征税人开售货物（包括视同开售货物在内）、应税劳务，依据增值税实施细则规则应当交纳增值税的非应税劳务（以下简称开售应税名目），必定向购置方开具公用发票。

有下列情景之一，不得开具公用发票： 1、向消费者开售应税名目； 2、开售免税名目； 3、开售报关进口的货物，在境外开售应税劳务； 4、将货物用于非应税名目； 5、将货物用于群体福利或团体消费； 6、将货物无偿赠送他人； 7、提供非应税劳务（应当征收增值税的除外），转让有形资产或开售不动产； 8、商业批发的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保公用的局部）、化装品等消费品不得开具公用发票； 9、消费运营机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械、电子设备的工商企业，间接开售给经常使用单位的。

向小规模征税人开售应税名目，可以不开具公用发票。

（二）公用发票的开具要求 公用发票必定按下列要求开具： 1、字迹清楚； 2、不得涂改； 如填写有误，应另行开具公用发票，并在误填的公用发票上注明“误填作废”字样。

如公用发票开具后因购货方不索要而成为废票的，也应按填写有误操持； 3、名目填写完全； 4、票、物相符、票面金额与实践收取的金额相符； 5、各名目内容正确无误； 6、所有联次一次性填开，上、下联的内容和金额分歧； 7、发票联和抵扣联加盖财务公用章或发票公用章； 8、依照规则的时限开具公用发票； 9、不得开具伪造的公用发票； 10、不得拆本经常使用公用发票。

开具的公用发票有不合乎上列要求者，不得作为扣税凭证，购置方有权拒收。

（三）公用发票开具方法 1、有关栏项填写要求 （1）购货单位和销货单位的“称号”、“地址”、“征税人注销号”栏，应填写全称，不得简写； （2）“货物或应税劳务称号”栏，填写开售货物或提供应税劳务的称号和型号。

假设开售货物或应税劳务的种类较多，征税人可依照不同税率的货物启动汇总开具公用发票； （3）“单价”栏，填写单位货物或应税劳务不含增值税多少钱。

假设征税人将多少钱和增值税额兼并定价的，应先计算出不含税单价，而后按不含税单价填写本栏。

单价的尾数，“元”以下普通保管到“分”，不凡状况下，也可以适当参与保管的位数。

假设是汇总开具公用发票，此栏可以不填写； （4）“金额”栏，填写开售货物或许提供应税劳务的开售额，不蕴含增值税税额，计算公式为：开售额＝不含税单价×数量； （5）“税率”栏，填写货物或许应税劳务所实用的增值税税率17％或13％；普通征税人开售依照规则可以实行简单方法计算交纳增值税的货物，本栏填写征收率6％； （6）“价税算计”栏，填写各项货物和应税劳务开售额（金额）与税额汇总数的大小写金额。

在小写数前用“ ”符号封顶，在未填用的大写金额单位前划上“ ” 符号封顶； （7）购销双方的“开户银行及帐号”栏及电话号码，必定照实填写，否则不得作为税款的抵扣凭证。

例：合肥光华有限公司属于普通征税人，1997年7月8日开售给蚌埠公众有限公司（普通征税人）10个车床硬件，单价（含税）为400元，存款共4000元，驳回交款提货结算方式，开具公用发票。

含税单价 400 车床硬件不含税单价＝————＝———— ＝341.88（元） 1＋税率 1＋17％ 开售额＝341.88×10＝3418.80（元） 增值税税额＝3418.80×17％＝581.20（元） 依据上述状况，开具公用发票如下（见附件24）： 2、汇总开具 为了缩小开具公用发票的上班量，降落公用发票的经常使用老本，国度税务总局规则开售货物种类较多的，可以汇总开具公用发票。

假设所售货物实用的税率不分歧，应按不同税率区分汇总开具公用发票。

汇总开具公用发票，可以不填写“计量单位”、“数量”和“单价”栏。

汇总开具公用发票，必定同时开具并加盖财务公用章或发票公用章的销货清单。

销货清单填写的购销双方的单位称号、商品或劳务称号、计量单位、数量、单价、开售额、销货清单的汇总开售额应与公用发票“金额”栏的数字分歧。

购货方应索要销货清繁多式两份，区分附在发票联和抵扣联之后。

例：安徽利民金属有限公司属于普通征税人，1997年9月20日开售给淮北金属资料公司（普通征税人）普型钢板2吨，角钢7.5号8吨，角钢9号5吨，角钢14号10吨。

驳回交款提货结算方式，开具公用发票。

各项钢材的单价、开售额、税额计算结果如下： 货物称号 数量(吨) 不含税单价(元) 开售额(元) 税额(元) 普型钢板 2 2900 5800 986 角钢7.5号 8 2100 2856 角钢9号 5 2200 1870 角钢14号 10 2300 3910 算计 9622 依据上述状况，开具公用发票如下（见附件25）： 3、价外费用 开售货物或应税劳务收取价外费用，假设多少钱与价外费用要求区分填写，可以在公用发票的“单价”栏填写价、费算计数，另附价外费用名目表交与购货方。

价外费用名目表应填写购销双方的单位称号、收取价外费用的商品或劳务的称号、计量单位、数量、价外费用的名目称号、单位不要钱规范及价外费用金额（单位费用规范乘以数量），并加盖开售方的财务公用章或发票公用章。

购货方应索要价外费名目表一式两份，区分附在发票联和抵扣联后。

4、销货退回或开售折让 开售货物并向购置方开具公用发票后，如出现退货或开售折让，应视不同状况区分按以下规则操持：购置方在未付货款并且未作帐务处置的状况下，须将原发票联和税款抵扣联被动退还开售方。

开售方收到后，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记帐联上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证。

未收到购置方退还的公用发票前，开售方不得扣减当期销项税额。

属于开售折让的，开售方应按折让后的货款重开公用发票； 在购置方已付货款，或许货款未付但已作帐务处置，发票联及抵扣联不可退还的状况下，购置方必定获切外地主管国税机关开具的《进货分开或索要折让证实单》（以下简称《证实单》）送交开售方，作为开售方开具红字公用发票的非法依据。

开售方在未收到《证实单》以前，不得开具红字公用发票；收到《证实单》后，依据退回货物的数量、价款或折让金额向购置方开具红字公用发票。

红字公用发票的存根联、记帐联作为开售方扣减当期销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购置方扣减进项税额的的凭证；购置方收到红字公用发票后，应将红字公用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减。

《证实单》的基本联次为三联：第一联为存根联，由国税机关留存备查；第二联为证实联，交由购置方送开售方为开具红字公用发票的非法依据；第三联由购货方单位留存。

普通征税人取得的《证实单》应依照国税机关的要求装订成册，并依照有关发票保管的规则启动保管。

（四）公用发票的开具时限 公用发票应按以下规则时限开具，不得提早或滞后： 1、驳回预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物收回的今日； 2、驳回交款提货结算方式的，为收到货款的今日； 3、驳回赊销、分期付款结算方式的，为合同商定的收款日期的今日； 4、将货物交付他人代销，为收到受托送交的代销清单的今日； 5、设有两个以上机构并实行一致核算的征税人，将货物从一个机构移送其余机构用于开售，按规则应当征收增值税的，为货物移送的今日； 6、将货物作为投资提供应其余单位或集体运营的，为货物移送的今日； 7、将货物分配给股东，为货物移送的今日。

普通征税人必定按规则时限开具公用发票，对已开具公用发票的开售货物，要及时足额计入当期开售额计税。

三、公用发票的注销 公用发票注销，指普通征税人向国税机关缴销已领购的公用发票。

公用发票治理部门担任注销，并及时注销在《公用发票领购簿》注销栏上。

（一）注销范畴 1、普通征税人交验的、经国税机关审核无误已经常使用的公用发票； 2、普通征税人因变卦、注销税务注销，以及被敞开普通征税人资历等要素，依法缴销的公用发票； 3、普通征税人缴销的超限额、限量领购，或超限期尚未经常使用的整本及整本未经常使用完的公用发票； 4、曾经结案的普通征税人失落、被盗的公用发票； 5、国度税务总局规则的其它情景。

（二）注销方法 验旧注销。

此方法实用于曾经经常使用过的公用发票。

对普通征税人曾经经常使用过的公用发票，采取交验旧票的方法予以注销；收缴注销。

此方法实用于整本未经常使用的公用发票。

对普通征税人缴销的整本未经常使用的公用发票，一概由国税机关收缴注销并驳回燃烧或化纸浆的方法集中销毁； 剪角注销。

此方法实用于整本未经常使用完的公用发票。

对普通征税人缴销的整本未经常使用完的公用发票，由国税机关剪角注销并在未经常使用局部的公用发票“全国一致发票监制章”处剪个不低于30度“V”形角的方法予以销毁； 违章注销。

此方法实用于失落、被盗公用发票。

对普通征税人曾经结案的失落、被盗公用发票，依据《税务处置选择书》予以注销。

四、公用发票的代开 依据增值税暂行条例规则，小规模征税人不得领购经常使用公用发票，这有或许对小规模征税人的开售发生必定的影响。

为了既无利于增强公用发票的治理，又不影响小规模征税人的开售，国度税务总局选择由税务分局为小规模征税人代开公用发票。

（一）代开的对象 凡合乎以下条件的小规模征税人，国税机关可为其代开公用发票： 1、开放代开公用发票的企业，必定能够仔细实行征税义务； 2、开放代开公用发票的企业开售的货源要实在； 小规模征税人有下列情景之一者，国税机关不得为其代开公用发票： 1、不能仔细实行征税义务； 2、开售货源不实在； 3、开售免税货物； 4、将货物、应税劳务开售给消费者的； 5、小额零星开售。

（二）代开的方法 小规模征税人开售货物或应税劳务，确需开具公用发票时，可由企业提出开放，经县（市）国税机关同意后，由主管国税机关代开。

主管国税机关为小规模征税人代开公用发票，应在公用发票的“单价”、“金额”栏区分填写不含其自身应征税额的单价和开售金额；“税率”栏填写增值税征收率6％；“税额”栏填写其自身应纳的税额，即按开售额以6％的征收率计算的应纳增值税税额。

代开后应在公用发票上加盖被代开征税人财务公用章或发票公用章及国税机关“代开增值税公用发票公用章”，发票存根联由主管国税机关留存，详细注销备查。

五、公用发票的代管监开 为增强公用发票的经常使用治理，省国税局制订了《增值税公用发票代管监开治理暂行方法》，确定对一局部普通征税人经常使用的公用发票，实行代管监停方法。

（一）代管监开的范畴 对年应税开售额在财政部规则规范以下，能基本按规则核算进销项税金并实行征税义务，但不能妥善保管、经常使用公用发票的普通征税人，可由主管国税机关确定，实行代管监开的方法。

（二）代管监开的方法 1、代管监开户领购公用发票 代管监开户在开具公用发票之前，仍按规则到国税机关操持领购公用发票的手续，并当场在领购的公用发票上加盖“公用发票销货单位栏戳记”后，交主管国税机关保管。

2、代管监开户开放代开公用发票 代管监开户要求开具公用发票时，应照实填写《开具增值税公用发票开放表》（以下简称《开放表》）（见附件26），经企业法人代表（或担任人）签章并加盖征税人公章后，由开票经办人送交主管国税机关。

3、国税机关监开公用发票 主管国税机关的监开人员，对征税人填报的《开放表》的内容逐项审核无误后，将代管监开户的公用发票交由该户的开票经办人当场填开。

开票后，监开人员应将所开发票的内容与企业《开放表》的内容启动核对，并将开具的公用发票注销，开票经办人及监开人均应在《注销表》（见附件27）上签字。

所开公用发票的记帐联、发票联、抵扣联由开票经办人带回，发票本留存主管国税机关保管，待整本发票用完后，再将存根联退给征税户保管。

国税机关对代管监开户应纳的增值税税额，按普通征税人有关规则计算，采取开票征税、滚动抵扣、按月结算的方法。

代管监开户在征税期后，不能缴清税款的，应中止其开具公用发票。

六、公用发票的保管 公用发票保管，指普通征税人对已领购的公用发票和已开具的公用发票存根联、抵扣联以及公用发票领购簿、征税人领购公用发票台帐启动专门的保管治理。

（一）专人保管。

必定确定专人担任公用发票的领购、开具和保管上班。

（二）专柜寄存。

必定置办防盗保险柜等存储公用设备。

有条件的单位还应当性能必要的安保报警设备。

（三）建设专帐。

必定建设《征税人领购增值税公用发票台帐》（见附件28、29），照实反映公用发票领购、注销、库存等状况。

设有二级核算单位的普通征税人，还应当建设二级台帐，健全外部领购制度。

（四）专表报告。

必定逐月向国税机关报送《公用发票经常使用明细表》。

（五）做好“五防”。

必定采取措施，防火、防盗、防霉烂毁损、防虫蛀鼠咬、防失落。

（六）建章立制。

必定依照国税机关的要求，建设公用发票岗位责任制以及领购、验收、安保保管等项规章制度。

应当留意的是： 不准跨县（市）携带、邮寄、运输空白公用发票； 制止携带、邮寄、运输空白公用发票出入国境； 严禁拆本经常使用公用发票； 公用发票存根联、抵扣联应当保管5年，期满报经国税机关查验后，方可销毁。

第二节 普通发票 普通发票，按国度税务总局规则，由省局一致制订式样，并在省局认定的承印发票企业印制，征税人向主管税务机关领购、经常使用。

一、普通发票的领购 （一）提出领购开放 用票单位和团体在支付税务注销证件后，应向主管国税机关提出领购普通发票开放，同时出具经办人身份证实、税务注销证正本或许其余有关证实，以及财务印章或发票公用章的印模。

（二）支付《发票领购簿》 主管国税机关在对用票单位和团体的领购发票开放及有关证件审核后，发给《发票领购簿》。

（三）按规则数量购票 用票单位和团体凭《发票领购簿》上核准的发票种类、数量以及购票方式，向主管国税机关领购发票。

暂时到省外从事运营优惠的单位和团体，凭所在地国税机关的证实，向运营地国税机关开放领购发票。

运营地国税机关可要求提供保证人或许依据所领购发票的票面限额及数量交纳不超越1万元的保证金，并限期缴销发票。

按期缴销发票的，解除保证人的担保义务或许退还保证金；未按期缴销的，由保证人或许以保证金承当法律责任。

对其余单位和团体用票，实行开放填开制度。

即要求发票时，可以间接到国税机关开开放具。

二、普通发票的经常使用 （一）对填开发票单位和团体的要求 在开售商品、提供服务以及从事其余运营优惠对外收取款项时，应向付款方开具发票。

不凡状况下，由付款方向收款方开具发票；开具发票应当依照规则的时限、顺序、逐栏、所有联次一次性性照实开具，并加盖单位财务印章或发票公用章；经常使用计算机开具发票，须经国税机关同意，并经常使用国税机关一致监制的机外发票，并要求开具后的存根联按顺序号装订成册；发票限于领购的单位和团体在本市、县范畴内经常使用，跨出市县范畴的，应当经常使用运营地的发票； 开具发票单位和团体的税务注销内容出现变化时，应相应操持发票和发票领购 簿的变卦手续；注销税务注销前，应当缴销发票领购簿和发票。

（二）对取得发票单位和团体的要求 一切单位和从事消费、运营的团体，在购置商品、接受服务，以及从事其余运营优惠支付款项时，向收款方取得发票，不得要求变卦品名和金额； 2、对不合乎规则的发票，不得作为报销凭证，任何单位和团体有权拒收。

三、普通发票的保管 （一）要建章立制 用票单位和团体要建设发票保管制度，做到安保寄存、专人担任；应当留意的是：制止任何单位和团体倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪公用品； 未经同意不得跨规则经常使用区域携带、邮寄、运输空白发票；制止邮寄、运输空白发票出入国境； （二）要设置台帐 用票单位和团体，要设置发票注销簿，建设发票总帐和明细帐，做到帐帐相符、帐证相符、帐实相符，并活期向国税机关报举报票经常使用状况； （三）要活期保管 已开具的发票存根联和发票注销簿及帐册应当保管5年，保管期满报经国税机关查验后销毁； （四）要及时报告 失落、被盗或损毁发票，应及时向主管国税机关报告.参考资料：