钢材贸易进项票与销项票价差税务处理指南 (钢材贸易进项税额抵扣)

目录

1. 钢材贸易进项票和开给客户的发票中间产生了利润，应该怎么缴税？
2. 2020钢材贸易有限公司进项税和销项税率是多少？
3. 卖废旧钢材开发票税率
4. 钢材贸易公司，需要缴纳哪些税项？

钢材贸易进项票和开给客户的发票中间产生了利润，应该怎么缴税？

进项税和销项税的差额就是增值税，一般纳税人需要缴纳增值税。计算公式如下：

增值税 = 销项税额 - 进项税额

2020钢材贸易有限公司进项税和销项税率是多少？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，钢材贸易的一般纳税人销项税率为13%。小规模纳税人的销项税率为3%。

对于进项税，一般纳税人从一般纳税人进货取得的增值税专用发票的进项税率为13%。从小规模纳税人取得的增值税专用发票的进项税率为3%。小规模纳税人无进项税率。

卖废旧钢材开发票税率

废旧钢材开发票有两种计税方法：简易计税和一般计税。

• 简易计税：按照不含税销售额的3%来计税。
• 一般计税：按照销项税额减去进项税额的增值部分的13%来计税。

从事废钢回收、加工、贸易的企业可以选择简易计税，开具3%增值税发票。符合工信部废钢铁加工准入的企业，可以享受即征即退政策，开具13%销项发票，增值税增值部分可享受即征即退。

钢材贸易公司，需要缴纳哪些税项？

钢材贸易公司需要缴纳的主要税费有：

1. 增值税
2. 所得税
3. 城建税（7%的增值税及营业税）
4. 教育费附加（3%的增值税及营业税）
5. 堤围防护费（因各地征收标准不同，有些地方不征收）
6. 地方教育费附加（因各地征收标准不同，有些地方不征收）

园区税收优惠政策

部分地区为吸引煤炭企业入驻，出台了园区税收优惠政策，具体如下：

• 增值税：地方留存部分的80%由财政扶持
• 所得税：地方留存部分的80%由财政扶持

例如，缴纳100万增值税的煤炭企业，入住园区后可以获得40万扶持金额。缴纳100万所得税的煤炭企业，入住园区后可以获得32万扶持金额。