税务局严查10万元以上企业：11种情形需自查，避免重点稽查风险

最严格检查来了！税务局刚刚明确了！ 10万元以上企业将成为重点检查对象！从今天开始，企业要自查这11种情况！否则......

10万以上，重点考察！

税务局刚刚公布！

近日，多地税务局发布最新公告：超额退税超过10万元的，重点核查。

1、用好制度，出成果。依托税务大数据应用平台、金税三期系统、货劳系统三大平台，完善“一户”管理机制，紧扣退税政策措施关键时间点，并对税务数据进行事前、事中、事后扫描和监控。重点对三表与企业申报数据进行对比分析，及时发现风险疑点，精准开展风险应对，对低风险纳税人进行提醒辅导，对中风险纳税人进行约谈评估，涉嫌逃税、诈骗、虚开发票等税务违法行为的高风险纳税人。应及时将人员移送检验部门按规定处理。

2、准确定位、聚焦重点。基于税务大数据筛选分析，重点关注高风险行业和大额退税、退税纳税人可能存在的问题。我们将采取人机结合的方式，重点把退税10万元以上的企业作为重点核查对象，狠抓重点。存在六大风险点：公司资本、人员、收入虚构；公司注册变更；留存税收抵免金额虚增；长期留存税收抵免无收入；短期大量购买门票；取消该业务。

国家税务总局日喀则市税务局：

1、通过金三系统提取数据进行指标监测和深度分析，根据分析结果重点关注部分金额大、情况复杂、风险高的退税企业。

2、密切关注“行业预警”，防范风险蔓延。审核分析小组将提出行业风险预警，特别是光伏发电、贸易批发等高风险行业，并分批进行对比分析。

三、狠抓“现场检查、快速反应”，做好风险排查，按照“事后检查”防控要求，采用非现场方式对企业进行抽查退费10万元以下的，抽查率达到10%以上。对101家退税额10万元以上的纳税人进行人工审核，覆盖率达到100%。在抽查的基础上设立高、中、低风险等级，提高审核的针对性和准确性。

此外，8个重点领域和行业的5种行为仍将是2022年检查的重点：

针对农副产品生产加工、废旧物资收购利用、煤炭、钢铁、电解铜、黄金等大宗商品购销、营利性教育机构、医疗美容等行业和领域、直播平台、中介机构、高收入人群股权转让等重点检查。

重点查处虚开（并接受虚开）发票、隐瞒收入、虚列成本、利用“税收洼地”、关联交易恶意筹划税收、利用新商业模式等涉税违法行为。逃税。

多余的退税可以退吗？

对于留存退税，我们会督促您退税，同时严厉查处、打击。这让很多朋友很困惑：到底该不该退税呢？

按照目前超额抵税额退税的实施情况，符合条件的企业将得到“真实退税”，而那些通过欺诈手段获取抵税额退税的企业将被“真正打击”。

我们建议您在符合所有条件的情况下可以申请退税（当然申请与否是自愿的，没有强制要求），但一定要做好自查，评估自己的税务风险，避免陷入“骗剩余信用”的陷阱。退税的深坑。

相关自查要点已为大家总结：

1.判断企业是否符合留存税款退税条件

（一）是否符合超额退税基本条件

例如：企业纳税信用等级是A还是B；申请退税前36个月内是否有骗税、虚开发票、逃税处罚等行为；是否享受立即退款等政策。

（二）是否是小微企业，还是制造业等特定行业的企业。

例如：公司经营情况中的行业类型、营业收入、资产总额是否填写正确，公司类型是否选择正确。

此外，企业不符合14号公告规定的退税条件，但符合2019年39号公告规定条件的，也可以按照39号公告的规定申请退税，但须只能申请增量超额退税。

2、公司销项税是否存在问题？

申请退税时，一般来说销项税额是小于进项税额的，那么为什么销项税额这么小呢？风险分析如下：

（1）是否存在隐性收入，如赊收销售款项、私人账户收款、销售未开发票、未申报等；

（二）企业是否存在投资、捐赠、偿还债务等设备或货物、自产货物简化计税、免征增值税等视同销售行为，未按规定计提销项税的行为。以及集体福利等

（三）企业收取的价外费用是否按规定含销项税。

（四）企业混合销售兼营适用的税率是否正确，是否存在故意适用低税率的情况。

（五）企业是否存在通过登记空壳小规模纳税人以低税率、免征等税收优惠转移销售收入的问题。

3、公司进项税是否存在问题？

进项税最大的问题是获取虚开的增值税专用发票，虚增进项税额。需判断公司采购业务尤其是取得大额专用发票业务是否符合公司正常经营情况，并特别关注是否存在逾期付款、资金异常回流等情况。

另外，关于进项税额，还需关注企业是否需要转出进项税额，如：取得专用发票的采购业务是否用于增值税免税和简易计税项目，是否用于集体福利和个人消费等。

4、输入输出项是否匹配

进销品的匹配要注意采购的商品与销售的商品在逻辑上是否一致。例如：对于一家贸易公司来说，进货的货物应该与销售的货物保持一致，因此开票类别和名称也应该保持一致。对于工业企业和服务业企业，成本采购项目应作为销售项目等的组成部分。此外，还应关注投入产出项目的数量和价格是否符合商业惯例。

此外，还应关注是否存在有进无销、大进小销、进销同步变化等异常行为。

总之，“超额退税”固然好，但申请时需“谨慎”，避免出现“先有鸡还是先有蛋”的情况，最终落得“偷鸡不成蚀把米”的下场。

根据企业自身情况自查后，如果企业符合退税条件，就可以大胆申请退税，不用担心税务局检查。如果自查通过后，企业不符合退税条件，可以选择放弃退税福利，并写明原因提交即可。

严格税务稽查

如果发现这11种情况，你将受到惩罚！

2022年严查下，企业除了关注留存退税涉税风险外，这11种情况也要小心，否则一经发现将被罚款！

1、企业所得税收入与增值税销售不一致

企业所得税收入小于增值税销售额的比例超过10%，即（增值税销售额-企业所得税收入）÷增值税销售额>10%。此类企业可能存在少记、漏报、延迟确认等情况。收入怀疑。

2、库存异常

如果公司的（期末存货-本期累计收入）/本期累计收入大于50%，则公司存货可能与实际核算不符，隐瞒收入。

3.或多或少的薪资栏

有些企业人为调整工资，以多扣税或少缴纳个人税。请注意，这些是税务局检查的重点。

企业进行自查时，可以检查申报的企业所得税工资与个人纳税工资是否一致。

4、企业收入和期间费用异常变动情况

如果企业期间费用变动率与收入变动率相差超过20%，也将成为税务局观众关注的焦点。

5、应纳税额接近临界点

一些企业为了享受小型微利企业的税收优惠，会随意调整应纳税所得额。例如，实际应纳税所得额110万调整为100万，实际应纳税所得额310万调整为300万。

因此，如果企业的应纳税所得额长期接近临界点，特别是收入和成本都较大时，税务局就会怀疑企业隐瞒收入、捏造成本来调整利润。

6、应收/应付账款异常情况

1、公司本年度新增应收或应付账款大于销售收入的80%

公司赊销占比较大，缺乏现金流但仍能生存，违背常理，存在隐瞒收入的可能性。

2、公司本年新增应付账款大于销售收入80%的

应付账款过大，意味着公司没有支付很多业务采购的费用，这不符合常理。可能存在购买虚假发票的情况。

7、预收/预付款项异常情况

如果预收账款余额占本年销售收入的比例超过20%（即预收账款余额/销售收入>20%），说明公司已收到大量预收账款。钱了却没发货，这不符合常理。可能存在公司已经发货的情况。货，但不确认收入。

如果预付费账户余额为负值，且金额较大，可能是已收到货款而未确认收入，存在隐瞒收入的可能。

8、异常其他应收款/其他应付款

本期新增其他应收款占销售收入的比例大于80%。一般情况下，公司新增的“其他应收款”占营收比例较小。如果数额较大，年底后仍未返还，税务局可能会视作股东股息，并缴纳20%的个人所得税。

如果“其他应付款”余额较大，税务局可能会怀疑隐匿收入、虚开发票等违法行为。

9、煤气费、餐费、咨询费等异常费用。

例如，公司没有汽车，但有大量的汽油费；个人餐费、车费等消费异常；而一些企业“暴力税务筹划”，滥用咨询费支出，导致咨询费数额过大。这也成为了虚开发票的高危项目之一。

10.企业不能长期失败

公司已经连续三年亏损，尤其是收入和成本都很大，已经连续三年亏损。如果发生这种情况，请小心。

一般情况下，长期亏损是违反常理的，企业很可能会调整利润，比如隐瞒收入、虚列成本、通过关联交易避税等。

十一、异常税负率

税负预警值是动态的，不同行业、不同地区、不同季节、不同时间存在差异。预警值由地方税务机关根据实际情况确定。

税务机关评估通过后，只要企业税负发生异常变化，无论税负过高还是过低，都会进行审核：

遭遇税务稽查

企业该如何应对？

当企业遭遇税务稽查时，不要惊慌。公司应从以下六个方面应对：

附：一张图了解税务稽查流程

来源：祥顺财税俱乐部、中国税务精选、税务大师、财税刘三阁、金融第一课堂、税务大讲堂、税务师整理发布。

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