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专注于与税收相关的法律服务市场是将税收与其他综合律师事务所和专业公司区分开的最重要特征之一。提供优化的税收计划是对开放税的专业追求。

随着大多数参与此案的人逃离，大量的纪录证书丢失和损坏，Fuxin City税收警察联合起来调查12个虚假空缺案件，从对企业的人员，金钱和材料进行调查开始参与，行驶数千英里，无所不在，最后获得了有确凿的证据，表明非法人员已经错误地签发。

01

发生案件

一名嫌疑人透露了多家可疑公司

最近，狮林省Fuxin City的州税收局与公共安全机器人紧密合作，成功调查并处理了一个错误的发行增值税特别发票的主要案例。税收警察调查并处理了该案中涉及的12个“空壳”商业企业，并确定向外界发出了12,000多个特殊增值税发票，总价格和税率超过13.6亿元。 ，涉及超过1.9亿元的税额。该案的主要罪魁祸首王因发行虚假的增值税发票而被法妥中级人民法院判处15年监禁。

2013年，Fuxin市政国家税收检查局调查并处理了发行虚假发票的案件。参与此案的企业从山东省的加东城市的许多石化企业那里获得了虚假发票，然后发出了虚假的增值税发票以赚钱。调查和处理此案后，为了进一步验证管辖区是否存在类似的非法行为，检查员通过收集和管理系统筛选了Fuxin City的一般纳税人发票的发票。放映发现，富伦县的7家商业企业在短时间内从纽约市的企业发出了大量的特殊增值税发票。这七个企业的法律代表都是所有局外人，税收负担低于0.2％，小于0.2％。在一年内，这些公司向公众发行的发票数量约为1亿元，并且该公司的投资发票与发票的发票严重不一致。

检查人员调查并得知这七个企业的实际控制器都是来自天津·王（Tianjin Wang）。鉴于著名的可疑观点，Fuxin Municipal检查局对七个企业提起了案件。但是，调查才刚刚开始，所有参与的公司都逃走了，王也失去了痕迹。在没有线索的情况下，对案件的调查被迫被暂停。

2015年，根据国家税收和公共安全部的统一部署，援助省级国家税收局和公共安全部门共同发起了一项特殊行动，以应对非法发行的非法和犯罪行为”金门票”。 Fuxin市政税收局和公共安全局已经建立了联合工作队。在调查Zhangwu县的三家工业公司，B贸易公司和C贸易公司的三个企业时，涉嫌特殊行动发现发现了这三家企业的实际控制器。是王以前消失了。张华县三家可疑商业企业的注册资本为200万元。在运营期间，仅向公众征出总价值税收价格税仅半年，总税为3.66亿元，涉及4,600万元的税额。获得和发行的存在和发行。特殊发票的适用税率不一致的问题涉嫌虚假发行特殊的增值税发票。正如联合特遣部队准备按照法律召唤王一样，王再次逃离。

02

分析

确定3个外部突破指示

根据王的日常活动获得的沟通信息以及查获的计算机信息，案件处理人员去了Hebei，Tianjin和其他城市进行多次调查。结合了公共安全经济调查技术，他们终于掌握了王的活动轨迹。 2015年10月，在北京警察的合作下，调查人员逮捕了王。王被捕后，他在审讯期间如实承认，为了获得经济利益，他借了其他人的名字来注册并在Fuxin City建立了一家商业企业，制造商业，并从Li，Wang，Yue，Yue，Yue，Yue，小和其他人。 ，以及发行虚假发票以从中获得利润的非法和刑事事实。除了工作队已经获得的案件中涉及的10家企业外，王还承认了他在Fuxin City的Haizhou区注册并建立了两家企业的信息。

为了逃避对税务机关的打击，Wang注册和建立的企业都没有设置会计书。同时，他获得和发行的所有发票代金券在向税务部门报告后被销毁。王被公共安全机器人逮捕后，该案涉及的其他犯罪嫌疑人逃离。这给案件的随后调查和证据收集工作带来了困难。

为此，联合工作组举行了几次案件分析会议，讨论了案件，研究下一个调查计划和案件计划，最后确定了三个方向进行调查和证据收集。首先，从案件涉及的企业的资金流中进行证据收集工作。为了掩盖没有商品交易的事实，犯罪嫌疑人通常会制造购买和销售活动，以产生资金流入的幻想，用于购买和销售商品。但是，由于虚假交易，资金最终将在流入后返回流出公司。资金回报是企业虚假发票的重要特征和证据。

其次，将对此案所涉及的企业的发票和购买和销售不一致的姓名进行进一步的调查和证据收集工作。 Wang和其他人注册并确定了所有这些都是贸易公司，没有产品生产和处理能力。如果您验证购买和销售的名称不一致，则可以证明公司的购买和销售业务是错误的。

第三，从票务公司开始进行调查和收集证据。通过对下游企业进行大量选票并获得相关纪录证书的现场调查，为在线协作调查奠定了基础。

03

调查

锁定行驶数千英里的虚假证据

在澄清调查方向后，工作队分为两组进行调查和证据收集。基于公司名称和银行帐户的开放信息，王认罪，第一条公路的案例处理程序锁定了林吉县Jinghai县和Zhangwu县的12个银行帐户，并检索了所有交易信息。根据帐户资金流的方向，案件处理人员去了Jilin，Tianjin，Hebei，Jiangxi，Anhui和Hubei进行调查和收集证据。调查结果表明，当参与该案件的12家公司获得投资发票时，通常将资金从上海，Hebei，Tianjin和其他城市转移到12家公司的帐户中，并付给了12家公司的上游发票公司，然后付款。然后从上游转移。发票最终被转移回原始的上海，hebei，Tianjin和其他流失资金的公司；当公司涉及发票时，这些资金通常会从发票收购公司转移到12家企业的帐户，而12家企业将将资金转移到收货当天。并最终转移回公司负责人或收据的财务人员的个人信用卡。

在第二个道路案件处理人员检索了该案通过管理系统中涉及的12家企业获得和发行的所有信息之后，他们进行了现场调查和证据收集，以收集适用的投资和销售发票的适用税率企业不一致。调查人员在天津，上海，海伦吉安格，吉林，赫比和湖北以及其他城市和城市进行了调查，发现所调查的公司发行的公司发行的货物被命名为玉米和小麦，数量为280,000吨，总数为280,000吨参与了4.1亿元人民币，并向公众发出了涉及的金额。发票中的商品被命名为稀有金属和贵金属，以及钢和煤炭。作为一家商业企业，没有生产和处理地点或设备，并且获得和发行的发票的名称不一致。调查结果进一步证实，所涉及的企业已接受并发行了虚假发票。

2016年7月，在调查了湖北省的黄希市证据时，案件处理人员与黄史警察的合作逮捕了嫌疑人王穆莫。王穆莫（Wang Moumou）如实承认，向王穆（Wang Mou）提供虚假输入发票的非法和犯罪事实，并允许他向外界发行虚假发票。由于Wang Moumou还在黄希（Huangshi）注册了几家虚假发票公司，以促进案件的调查和处理，因此案件处理人员将Wang Moumou交给了Huangshi警察局和税务机构，并根据案件管辖权法规进行处理。

根据涉及人员的供词以及案件处理人员在调查资金返回和某些公司购买和销售商品的名称的调查中获得的相关证据向外界发行特殊增值税发票的公司逐渐浮出水面。为了获得全面的证据，2016年9月，在要求借用贷款省级州税收局并将其提交给国家税收征收批准之后，Fuxin Municipal州税收局向案件涉及的地区发出了在线联合调查通知在全国范围内，在全国范围的中央政府下方，对17个省，自治区和市政当局进行了全面调查。协调的证据收集工作。

经过调查后，王和其他人注册并建立了12家企业。通过虚拟的商品购买和销售业务，他们总共收到了7,991张虚假发票，总价格和税款超过14.1亿元，税率为1.94亿元，涉及13个省份，自治区和市政府的220人。中央政府。所有企业；向外界发出了超过12,000多个特别增值发票，总价超过13.6亿元，税额超过13.6亿元，税额为1.98亿元，涉及17个省份，自治区和市政当局的289家企业中央政府。王本人获得了268万元的非法利润。

目前，Fuxin市政国家税收局检查局已向17个省，自治区和市政机构的主管税务机关发出了总共289个“发出特别增值税发票的通知”。 。王被判处15年徒刑，并因发行虚假的增值税特别发票而被法妥素中级人民法院判处500,000元人民币罚款； Wang Moumou已根据法律受到Huangshi Municipal人民的检察官的起诉，而参与案件的其他人李莫，Yue和Xiao已被公共安全机器人纳入在线追捕清单中。在日常管理中识别“错误打开疑问”的能力重点是：商业企业的业务位置和位置未固定的情况；企业的注册资本与实际销售不符；投入和销售发票的适用税率不一致；企业异常信息的税收负担异常，例如控制多个企业实际运营的一个或几个人。

简短评论：

发出虚假增值税发票的几个特征

在这种情况下，当大多数涉及的人都在运行时，大量的记录证据缺失和损坏，联合工作队分析了错误的增值税发票的特征，并确定了调查和证据收集方向，最终涉及17个省，自治区域和市政当局的虚假阴暗故事。然后，让我们谈谈虚假增值税发票的几个特征，税务局如何发现虚假开放行为的线索，然后进行调查。

功能1：资金返回

基金回流是发行虚假增值税特别发票的重要特征之一。如果企业想通过运营资本流来掩盖非法行为，那么实际上非常困难。毕竟，该单位的银行开设了一个帐户并向税务机构报告，资金退还非常容易检测。

在这种情况下，当涉及该案的12家企业获得投资发票时，通常将资金从上海，Hebei，Tianjin和其他城市的帐户转移到12个企业帐户，并向12个企业的上游发票公司付款，然后付款然后将资金转移到12个企业。上游发票公司最终返回上海，Hebei，Tianjin和其他公司的原始资金流出；当涉及的公司发行发票时，这些资金通常会从收据公司转移到12个公司帐户，而12家公司将把资金转移到收据当天。几个固定的帐户，最终转移回公司负责人的个人信用卡或售票公司的财务官员。这是一种明显的基金回报现象，经过询问，没有相应的采购行为，很可能会收取发票以处理费用。

功能2：不同的发票名称

输入发票和销售发票产品名称的产品名称是错误增值税发票的另一个重要功能。特别是，最新采用的黄金税阶段III系统将比较输入销售项目以及输入发票的产品名称和销售发票。产品名称。如今，非常发达的电子数据信息系统还可以比较贸易和制造业企业的相关信息。如果您发现特殊增值税发票发行的产品名称，数量，金额和金额与产品名称，数量，金额和金额，从输入获得的产品名称，数量，金额和金额没有相应的逻辑税额。异常情况（例如关系）将以关键的方式进行监控。

在此案中，被调查公司发行的发票被命名为玉米和小麦，数量为280,000吨，总金额为4.11亿元，而发票中发票中的商品则是稀有金属，贵金属是​​珍贵金属和钢。煤炭。作为一家商业企业，没有生产和处理地点或设备，并且获得和发行的发票的名称不一致。调查结果进一步证实，所涉及的企业已接受并发行了虚假发票。