躲开发票开具大坑：常见误区与开票小贴士全知道

开具和索要发票，

已经成了人们经济生活中

不可或缺的一件事。

但就是这么一件常见的事，

经常让纳税人掉进坑里。

现在，根本不用担心

轻松避开发票开具的这些大坑

有我就够了！一起来看看↓↓↓

开具发票常见误区

票面格式开具有误

比如发票信息打印不清晰；

发票信息压线错格，

甚至超出纸质发票边缘；

手工涂改发票信息等。

来看下图↓

开票小贴士

开具发票要做到以下这些：要按照号码的顺序来填开；填写的项目必须齐全；内容要真实；字迹得清楚；全部联次要一次打印；并且内容要完全一致。

使用针式打印机来开具发票。在打印发票之前，先要进行格式调整，这可以用 A4 纸来进行调试，目的是确保信息能够与发票栏次一一对应。

购买方信息有误

比如购买方名称输入不规范，

将“合肥市某某有限公司”

填成“合肥某某有限公司”

或者“合肥市某某公司”；

未按规定填写税号等。

开票小贴士

需要向购买方索取完整且规范的名称以及税号，要逐字逐项进行核对。以下这些情况是可以暂时不填写纳税人识别号的：

对于电商、成品油经销商等使用印有企业名称发票的行业，暂可不填写购买方纳税人识别号，依然按照企业现有的方式开具发票。

（2）购买方为国外客户而开具的出口发票；

购买方是行政机关时所开具的发票；购买方是事业单位时所开具的发票；购买方是社会团体等非企业性单位时所开具的发票。

（4）购买方为个人消费者或个体工商户而开具的普通发票；

（5）发票上没有购买方纳税人识别号栏次的发票（手工票等）。

政策直通车

2017 年 7 月 1 日开始后，若购买方是企业，在索取增值税普通发票时，需要向销售方提供纳税人识别号或者统一社会信用代码。

销售方开具增值税普通发票时，需在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。若发票不符合规定，便不得将其作为税收凭证。

货物或应税劳务、服务名称栏填写错误

比如未按实际销售情况如实开具，

按照客户要求

将“餐饮服务”开成“会议费”

以便报销；

未按规定填开正确的商品

和服务税收分类编码，

将“珠宝首饰*黄金项链”

开成“钢材*黄金项链”等。

开票小贴士

按实际销售情况如实开具，

严格使用国家税务总局规定的商品

和服务税收分类编码。

政策直通车

2018 年 1 月 1 日开始，纳税人利用增值税发票管理新系统开具增值税发票，像增值税专用发票、增值税普通发票以及增值税电子普通发票等。在开具这些发票时，商品和服务税收分类编码所对应的简称会自动显现出来，并且会打印在发票票面的“货物或应税劳务、服务名称”栏次或者“项目”栏次中。国家税务总局发布了关于增值税发票管理若干事项的公告，公告编号为 2017 年第 45 号

销售方开具发票时，若通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接并导入相关信息开票，那么系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，倘若不相符，应及时对销售平台系统进行修改完善。国家税务总局发布了关于增值税发票开具有关问题的公告，该公告的文号为国家税务总局公告 2017 年第 16 号。

备注栏应填未填

开票小贴士

纳税人发生特定应税行为，开具发票时应填写备注栏。提供货物运输服务需在备注栏填写相应内容；提供建筑服务需在备注栏填写相应内容；销售或出租不动产需在备注栏填写相应内容；铁路运输企业受托代征的印花税款信息需在备注栏填写相应内容；使用差额开票功能开具发票需在备注栏填写相应内容；预付卡业务开票需在备注栏填写相应内容；保险公司代收车船税需在备注栏填写相应内容；保险公司代保险代理人汇总开代理费发票需在备注栏填写相应内容；互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点代开专用发票需在备注栏填写相应内容。

政策直通车

国家税务总局发布了一则公告，该公告是关于停止使用货物运输业增值税专用发票的相关事宜，公告的文号为国家税务总局公告 2015 年第 99 号。

国家税务总局发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》，其公告编号为 2016 年第 23 号。

国家税务总局发布了关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告，该公告的文号为国家税务总局公告 2016 年第 45 号。

《财政部和国家税务总局关于外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务时可享受增值税退税政策的通知》（财税〔2016〕51 号）

国家税务总局发布了关于营改增试点若干征管问题的公告，其公告编号为 2016 年第 53 号。

国家税务总局发布了《关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》，其文号为税总函〔2017〕579 号。

《财政部税务总局关于有线电视收视费增值税政策继续执行的通知》，文号为财税〔2017〕35 号。

说了这么多，

可能还会有纳税人

掉在开错发票的坑里，

如果真的开错发票了，

怎么办呢？

别急，小编慢慢告诉你~

增值税专用发票开具错误：

纳税人在开具增值税专用发票的当月，存在销货退回、开票有误等情况。当收到退回的发票联和抵扣联，且符合作废条件时，就按作废处理；而在开具时发现有误的，是可以立即作废的。

符合作废条件是指：

收到发票联和抵扣联且被退回了，同时时间还没有超过销售方开票的那个当月。

（2）销售方未抄税且未记账；

购买方尚未进行认证；或者认证之后的结果显示为“纳税人识别号认证不符”；又或者认证结果为“增值税专用发票代码、号码认证不符”。

增值税一般纳税人开具了增值税专用发票（即“专用发票”）之后，出现了销货退回的情况，或者开票出现了错误，以及应税服务中止等情形，然而这些情形不符合发票作废的条件，又或者因为销货部分退回以及发生了销售折让，那么就可以申请开具红字专用发票。

增值税普通发票开具错误：

开具时发现有误的，可即时作废。

如果跨月了就不能作废了。此时应当收回原发票，并且在发票上注明“作废”字样；或者获取对方的有效证明。之后可以直接开具红字增值税普通发票，接着再开具正确的蓝字增值税普通发票。

告诉你一个秘密，纳税人要是需要开具红字增值税普通发票的话，是可以在其所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票的呢，不过要注意，机动车销售统一发票是除外的。

在增值税发票管理系统中，对相应的数据电文进行“作废”处理。在纸质增值税专用发票（包含未打印的增值税专用发票）的各联次上，标注“作废”字样。并且将全联次留存下来。

政策直通车

国家税务总局发布了关于红字增值税发票开具有关问题的公告，该公告的文号为国家税务总局公告 2016 年第 47 号。

好啦！今天的学习就到这里吧。

避开发票开具的这些大坑

有我就够啦！