张章说分录：增值税税负率是什么？有啥作用？

张章说分录

增值税税负率

增值税负担程度，表明实际缴纳的增值税金额与销售总额的比率，考虑到附加税费与增值税关联，计算负担率时会将相关附加税费包含在内，具体计算方法如下：

税负率=当期增值税实缴额（含附加税）/营业收入*100%

了解增值税税负率作用

当销售价格下降而进货成本上升时，增值税负担比率可能会有所降低。持续监控这一比率，有助于企业根据采购费用与市场竞争力，从整体上评估行业发展趋势。倘若负担比率趋近于零，通常意味着该行业面临困境，或者部分从业者开始囤积商品。在短期内，若所有商家普遍采购量增加而销售量减少，便会出现负担比率接近于零的现象。

也就是说，必须存在显著的利润空间，企业才能维持日常运作，而这个利润空间，必然造成销售额产生的税额超过采购产生的税额。针对特定领域，该利润幅度在领域内各家企业之间差异不大，因此同类公司间的增值税负担比例不会相去甚远。税务机构视此负担比例为一项筛选高风险公司的依据。对于财务人员而言，增值税相关税收负担率仅有一个意义，那就是避免自身成为税务检查的目标，账目处理不能过于极端，若与行业普遍水平差异过大，就极有可能受到审查。

一、增值税分行业税负率

某些特定领域，张章无法全部掌握，具体情况如下，工业部门整体税负介于1.8至5.0个百分点之间，商业领域税率通常在1%到1.5个百分点之间，而服务行业增值税负担率一般维持在3%至3.5个百分点范围，不过部分行业由于利润非常可观，导致增值税税率也相应较高，例如烟草产业，其增值税税负达到11%，但需注意其增值税税率仅为13%。部分行业主要税负并非集中在增值税，以塑料行业为例，该行业增值税负担率为3%，整体税收成本却高达17%，其中消费税及环保费用是主要构成部分。房地产行业情况类似，其增值税负担均值约为0.8%，综合税收压力却达到6.3%。造成这种现象的核心因素在于这些行业涉及的税种数量较多，关键税收压力主要来自土地增值税和房地产税。

低税负是逃税行为的重要标志。若税负低于行业普遍水准，与标准值相差超过半数，便会被列为重点监控目标。税负越远低于正常值，越容易受到税务部门严格审查。

二、企业所得税

关于增值税，企业所得税的负担比例参考意义不大，尤其对小型企业而言，所得税的比率毫无参考作用，小型初创公司，只要不是连续三年以上出现亏损，并且能够持续经营，通常不会被审查，只有达到一定规模的企业，在自身税务存在疑问时，才会参照同行业平均的企业所得税比率

各行业企业所得税平均税负（所得税占总营业收入比例）

1、租赁行业：1.50%；

2、专用设备制造业：2.00%；

3、专业技术服务业：2.50%；

4、专业机械制造业：2.00%；

5、造纸及纸制品业：1.00%；

6、印刷业和记录媒介的复制印刷：1.00%；

7、饮料制造业：2.00%；

8、医药制造业：2.50%；

9、畜牧业：1.20%；

10、通用设备制造业：2.00%；

11、通信设备、计算机及其他电子设备制造业：2.00%；

12、塑料制品业：3.00%；

13、食品制造业：1.00%；

14、商务服务业：2.50%；

15、其他制造业－管业：3.00%；

16、其他制造业：1.50%；

17、其他建筑业：1.50%；

18、其他服务业：4.00%；

19、其他采矿业：1.00%；

20、皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业：1.00%；

21、批发业：1.00%；

22、农副食品加工业：1.00%；

23、农林牧渔服务业：1.10%；

24、木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业：1.00%；

25、零售业：1.50%；

26、居民服务业：1.20%；

27、金属制品业－轴瓦：6.00%；

28、金屋制品业－弹簧：3.00%；

29、金属制品业：2.00%；

30、建筑材料制造业－水泥：2.00%；

31、建筑材料制造业：3.00%；

32、建筑安装业：1.50%；

33、家具制造业：1.50%；

34、计算机服务业：2.00%；

35、化学原料及化学制品制造业：2.00%；

36、工艺品及其他制造业－珍珠：4.00%；

37、工艺品及其他制造业：1.50%；

38、废弃资源和废旧材料回收加工业：1.50%；

39、非金属矿物制品业：1.00%；

40、纺织业－袜业：1.00%；

41、纺织业：1.00%；

42、纺织服装、鞋、帽制造业：1.00%；

43、房地产业：4.00%；

44、电气机械及器材制造业：2.00%；

45、电力、热力的生产和供应业：1.50%；

46、道路运输业：2.00%。