青岛税警联合破获 40.59 亿虚开发票大要案，重号海关完税凭证揭开惊人黑幕

一张重复的海关完税证明揭露惊人秘密

青岛税务、公安部门联手破获特大假发票案 涉案金额40.59亿元

青岛日报/青岛视点/青岛新闻网报道，近日，青岛市中级人民法院以虚开抵税专用发票罪，判处赵某清有期徒刑十四年六个月，并处罚金五十万元；判处吴某有期徒刑十二年，并处罚金四十万元。至此，一场难度极大的虚开抵税专用发票重大案件侦办工作圆满结束。据悉，这是青岛市查获的涉案金额最大、涉案地域最广、犯罪链条最完整的增值税专用发票假案。

一份重复编号的海关证明，稽查悄然启动

2016年11月18日，原青岛市崂山区国家税务局向原青岛市国家税务局稽查局（以下简称市稽查局）发来信息：青岛JY国际贸易有限公司（以下简称JY公司）凭海关完税证明抵扣进项增值税664万元，且该证明与某粮油油脂有限公司取得的海关完税证明号码相同，JY公司涉嫌开具虚开发票。

接到此信息后，督查人员立即检查税务征管系统，发现JY公司虽然成立已久，但不到一年时间，年销售额就猛增至近40亿元，是此前年销售额的30倍。期间，该公司进项税抵扣凭证基本由海关完税凭证组成，存在比对不符、缺票、多张重复票等问题。

“JY公司涉嫌开具重大假发票。”督查人员作出初步判断。随即，市督查局选派精干人员，成立专项调查组。

为避免引起嫌疑人的警觉，专案组按照例行检查程序，电话通知JY公司税务人员到税务机关进行例行检查。

电话那头，一位女士敷衍了几句就挂断了电话。当稽查员再次打来电话，要求他尽快带着资料去税务局例行检查时，对方却以“总税务局和市局不在一个地址”为由，骂稽查员是骗子。随后，稽查员挂断了电话，再也没接听。

怎么办？专案组经研究，让此前与JY公司有过接触的管理局税务人员出面，向该公司传达相关检查要求。几天后，JY公司实际控制人赵某清同意派人带着账簿等资料来到市审计局配合检查。

上级送来的线索重合，税警联合调查

恰巧此时，市稽查局案源部门接到公安部、税务总局联合下发的重要案件线索，JY公司是重点嫌疑人。面对这一重大情况，青岛市税警领导迅速商议，决定启动税警联动办案机制，组成联合专案组，对该案进行彻查。

2016年12月20日上午，JY公司经理孙某胜带领两名员工到市稽查局接受检查，税务人员对孙某胜等人进行了一系列询问，并收集了相关书证。当天下午，在现场观看取证过程的公安人员认为，根据目前掌握的证据，可以对JY公司立案侦查。

联合专案组就此达成共识后，公安人员向孙某胜等人公开身份，并依法将三人传唤至公安机关。

主要犯罪嫌疑人全部落网，虚假公告真相大白

经过连夜突击审讯，公安人员查明，该案的直接责任犯罪嫌疑人为林某雄、赵某庆、吴某，三人分别在山西、山东、广东三省活动。

事不宜迟，联合专案组连夜出动，分四个组出动。第二天一早，警方就将刚从外地回来的赵某庆抓获，随后又在济南抓获JY公司会计赵某荣、在太原抓获吴某。林某雄得知孙某胜被传唤后逃窜，但也于2017年底被抓获。

随后，联合专案组组成4个检查组，历时一年多时间，先后赴广西、广东、江苏、福建、辽宁、上海等十多个省（市）海关和涉案公司所在地调查取证，最终查明林某雄等犯罪嫌疑人利用JY公司作为涉税违法行为平台：JY公司使用55张伪造的海关完税证明申报抵扣增值税进项税额6.36亿元，向11个省、市、自治区的69家企业开具虚假增值税发票4703张，涉案金额40.59亿元，税款6.9亿元。

因债务导致违法，受到法律处罚

据调查取证，JY公司实际控制人赵某清从事钢铁生意亏损，经吴某介绍向林某雄借款数百万元。后赵某清无力偿还贷款，经吴某调解，赵某清将JY公司交给林某雄控制，并利用该公司开具假增值税发票，使赵某清不必偿还所欠款项。

2016年3月，赵某清与3人商量分工，林某雄从郭某雄等人手中按票面价值的一定比例购买含有真实广西某公司信息的虚假海关完税证，并伪造配套的三方销售协议，加价后转售给JY公司，作为抵扣进项税额的凭证。林某雄控制JY公司、广东MY等公司的银行账户，伪造相关销售业务的现金流。JY公司在接受虚假完税证抵扣进项税的同时，还向他人开具虚假的增值税专用发票。该公司开具的发票一部分加价后销售给林某雄直接控制的揭阳、梅州等地9家公司，一部分通过林某江等人销售给林某雄联系的购票公司，其余由赵某清、吴某负责处理。

在此期间，林某雄担心赵某清挪用其用于伪造现金流的资金，特意雇佣孙某胜对JY公司的赵某清等人进行监视。

截至案发，赵某清等3名主要犯罪嫌疑人疯狂开具虚开的增值税发票，获取巨额违法利润。

确凿证据证实，林某雄不仅是JY公司伪造海关完税证明的提供者，还与赵某清等人串通，参与了JY公司对外开具虚开增值税发票的行为。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定，JY公司相关行为属于虚开增值税专用发票的行为。根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条规定，经原青岛市国家税务局重大税务案件审查委员会审查，主税务机关对JY公司处以罚款20万元。鉴于公安机关已对JY公司立案，不再将该案件移送公安机关。

目前，青岛税务机关已向69家下游收票企业所在11个省市税务机关发出《确认虚开发票通知书》，努力为国家挽回税收损失。

青岛市中级人民法院近日对本案主要嫌疑人赵某清、吴某作出终审判决：赵某清被判处有期徒刑14年6个月，并处罚金50万元；吴某被判处有期徒刑12年，并处罚金40万元。二人均被控虚开抵税发票罪。本案主要嫌疑人林某雄被另案处理。

（记者周晓峰、通讯员赵德良、李炜）