税务局通知：启动建设全国统一电子发票服务平台，金税四期下发票严查开始

告别纸质发票！“凭票管税”正式迈向“凭数字管税”！税务局刚刚宣布！全国统一电子发票服务平台建设启动。金税四期，发票严查开始！

重磅消息！全国统一电子发票服务平台来袭

近日，国家税务总局发布电子发票服务平台项目监管服务中标公告。

本项目中标金额：960万；

本项目功能：为电子发票服务平台建设提供第三方工程监理服务，即对电子发票服务平台建设过程进行监督和管理。

税务总局希望建设全国统一开发、总局和省级统一部署、统一协调的电子发票服务平台，支撑电子发票改革落地，全面推行电子发票。

据悉，电子发票服务平台建设预计耗时两年，项目预计总投资超过13亿元。

全国统一电子发票服务平台到底有多强大？

电子发票服务平台应用系统建设涉及新型应用系统建设和支撑系统改造，按照标准规范和一体化建设要求，实现发票的申领、开具、送达、确认、检验、抵扣、风险控制、决策指挥、服务等全流程、全生命周期的管理。

此外，电子发票改革不仅涉及发票本身管理和服务方式的调整，还将带动纳税服务、税收征收、税务稽查、监察内控等其他业务的转型和相关系统的升级。

全国统一的电子发票服务平台即将到来，电子发票将在全国范围内推广，纸质发票将真正成为历史。

全额电费发票在这里

5月23日起生效！

刚刚，上海税务局发布最新通知，自2022年5月23日起，在上海部分纳税人中进一步开展全民电子发票试点。

试点纳税人应通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。

与传统纸质发票、电子发票相比，全电子发票具有以下优势：

1.发票信息全面数字化，实现发票各领域、各环节、各要素电子化。

2、发票格式彻底简化，重新设计票面要素，简化买卖双方信息，只需填写纳税人识别号和纳税人姓名；联数彻底简化，整张发票无联数；受益人和会计人员无需为审核人栏而烦恼。

3、开票流程彻底简化，零开票​​前、无需税控设备即可开票、无需核对票种和数量即可开票。企业只要确定发票总金额即可开票，发票金额可动态调整。登录网站、客户端或手机APP即可开票。

4.电子发票重复录入问题彻底解决，纳税人可通过电子发票服务平台标注发票录入标记，避免重复录入。

5.实现发票自动送达。纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户自动送达全电子发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行送达全电子发票。

6、简化红字发票办理流程，发票未入账时，可直接全额抵扣；发票已入账时，买卖双方均可申请开具红字发票。

附件1

全电子发票格式

1.增值税专用发票

2.普通发票

3.稀土电子发票

4.香烟电子发票

5. 建筑服务电子发票

6.客运服务电子发票

7.货物运输服务电子发票

8.房地产销售电子发票

9.房地产经营租赁电子发票

10.农产品采购电子发票

11.光伏收购电子发票

12.车船税电子发票代收

13.自产农产品销售电子发票

14.差别征税电子发票（差别开票）

15.差别征税电子发票（全额发票）

电子发票范围再次扩大！

取消发票专用章！

电子专用发票在全国推广！税务总局宣布将在全国36个地区逐步推广增值税电子专用发票！

在此提醒纳税人领取电子发票时请注意以下事项：

1.取消发票专用章

按照国家税务总局公告2020年第1号的规定，新版电子发票采用电子签名替代发票专用章，即电子发票可以不加盖发票专用章。

2. 核实电子发票真伪

很多企业采购时都喜欢拿纸质发票，认为电子发票容易伪造，但全国发票电子化已成定局，企业拿到电子发票只是时间问题。

3.电子发票必须保存源文件

根据财会【2020】6号规定，以电子发票纸质打印件作为报销、立案依据的，须同时保存纸质打印件电子文件，即须保存OFD源文件，不得以截图等其他形式保存。

金税第四期正式启动！

发票业务，严格检查开始！

9月15日，在金砖国家税务局局长视频会议上，国家税务总局局长王军表示：我国正迈向“数字治税”时期，税务工作将进入新时代，数字治税建设阶段已正式启动！

金税系统四期已正式上线，企业在税务局面前几乎是赤身裸体，以后想在税务上做手脚就更加不可能了，尤其是发票有问题的企业。

注意，以下9种情况要小心。

1. 重复发票的税收减免

有些企业觉得，现在发票都是电子发票了，我再打印一份记录来抵税也无所谓，反正税务局也查不到。你要是这么想，那我就只能笑笑了。

随着现金税第四阶段的到来和全国统一的电子发票服务平台的建立，发票信息不对称的问题已经得到解决，税务局可能比你更了解你的数据。

2.大量企业发票以个人名义开具

如果一个公司不直接跟消费者对接，但是长期大量开具个人发票；有大量报销、备案的个人发票；不用说，这些都是审计的重点！

3.发票金额异常增加

实际运行与开票额严重不符，与同行业相比变化异常等。

4. 发票经常被取消，大多数发票都是按最高金额开具的；

发票频繁被注销、存在大量跨月冲销发票、发票金额明显异常高昂等。

5. 异常费用发票

燃油、差旅费、会议费、咨询费、服务费、培训费等发票存在异常，与经营情况严重不符。

6.开具发票内容与实际情况不符

公司销售钢材，却开具家具发票；销售10件商品，却开具20件发票；发票应开给A公司，但实际开给B公司等等。这种行为不应再发生。

7. 购买发票

有些企业在缺乏成本的时候，就想到购买发票，殊不知省下的那一点点税款根本不够支付罚款。

而且，购买发票，就是假发票，甚至可能要承担刑事责任。

即使结清了账，签了合同，货物的流动也不可能连贯、准确。

8. 发票及环保发票

说白了，成对或者循环开具的发票，都是建立在不存在真实业务的基础上的，我给你开具发票，你给我开具发票或者加第三方，虽然是闭环扣缴，最终并没有少交税，即使延交了税，但根据行政法还是会按虚开发票处理。

9. 到处找发票扣税

一些企业为了少缴税，把“避税”推到了极端。

比如：一个员工的工资是7000元，其中2000元是需要凭收据领取的，长此以往，你们公司的开支是不是会不正常呢？

警惕！电子发票的风险与防范

01

电子发票简介

●分类：

1.增值税电子专用发票：自2021年1月21日起，对北京等25个地区新设立纳税人实行电子专用发票，接收范围为全国。

2.增值税电子普通发票：2015年12月1日起在全国范围内推行增值税电子普通发票。

●较纸质发票的优势：

1.发票样式更加简洁

2.领取方式更加便捷

3.远程交付更高效

4.降低管理成本

5.签名方法更加先进

6. 使用非接触式缴税方式

02

税务风险及防范措施

增值税专用电子发票：

●重复条目：

1.风险点：可能存在重复报销风险（电子发票自带电子签名，可重复打印）

2.预防措施：

1）使用相关财务系统，不得重复申报电子发票；

2）小公司可以使用Excel电子账本，利用显示重复值的功能，防止

●卖家恶意冲

1.风险点：已入账的电子发票被卖家恶意冲销

2.预防措施：关注认证平台上的发票状态和系统提示

1）如购买者未能申报扣除：

a. 查询发票，系统中发票状态显示“兑现”

b.查询发票信息时，发票上会显示大红色字样“红冲”

2）如果购买者已经申报扣除：

卖家不能自行开具红票，必须先从买家处获取红票信息表。

增值税电子普通发票：

1、存在风险：红色开具的普通发票不需要填写《信息表》，且红色信息不会与原始发票挂钩，因此无论何时查询，原始发票都是正常状态。

2.预防措施：自2021年1月增值税综合服务平台升级以来，新增了“红字增值税发票信息提醒”功能，您可前往增值税综合服务平台查看是否有提醒信息。

增值税专用电子发票与普通发票：

● 发票欺诈：

1.风险点：可能存在利用PS技术修改信息、伪造发票的风险

2、预防措施：取得发票后，首先核查发票的真实性，包括发票信息的真实性、电子签名的真实性。

1）核实机票信息真实性

a.登录增值税发票核查平台，按要求在页面输入相关核查项目信息；

b.检查发票核对明细中的发票信息与根据查询结果收到的发票信息是否一致，若一致，则说明发票信息真实有效；

c.如果没有找到票，则提示“不一致”或“没有找到这样的票”。

2）电子签名真实性鉴别

2.1）ODF电子签名：

a.首次使用时，先安装OFD文件阅读器（）

b.打开电子发票，将鼠标移到增值税电子普通发票的“发票监制章”区域，单击鼠标右键，选择“验证”功能；

c.若签名有效，且发票信息未被篡改，则验证结果显示“修改的签名有效！自签名应用以来，文档内容未被修改”。点击“签名属性”，属性中显示的签名信息将会显示，印章信息需与票面上的签名一致；

d.核实发票监管章有效后，将鼠标移到左下角卖家信息上，点击右键，弹出提示框，点击“核实”，弹出核实结果；

e. 若卖家的签名有效，验证结果显示“此签名有效！自此签名生效后，文档内容未被修改过。”

2.1）PDF电子签名：

a.在电脑上用Adobe Reader打开PDF格式的增值税电子普通发票，在发票右下角“发票专用章”位置点击鼠标右键，再用鼠标左键选择“验证签名”；

b.弹出提示窗显示签名验证状态，检查签名的有效性及是否被修改；

c.电子“签名属性”，选择显示证书，查看电子签名的具体信息，如果是正品电子发票，可以看到证书中“概要”下显示的单位信息和发票上红色特殊印章的单位信息一致，并且下方注明“所选证书路径有效”，签名时间和发票正面的发票时间一致。点击“信息提醒”，查看是否有提醒信息

政策依据：

1.关于实施通过增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票的公告（国家税务总局公告2015年第84号）

2.国家税务总局关于增值税电子普通发票使用的公告（国家税务总局公告2018年第41号）

3.国家税务总局关于新设立纳税人推行增值税电子专用发票的公告（国家税务总局公告2020年第22号）

资料来源：财第一课堂、税务大讲堂、美松税务讲座、税务师、财务师。