制造业税费优惠政策：免申即享操作指引与创新发展优惠

首批“免申请”税费优惠政策操作指南

（制造业）

目录

一、减轻制造业税负的优惠政策

1.小微企业和个体工商户优惠政策

1.增值税小规模纳税人免税政策

2.增值税小规模纳税人，其应税销售收入适用3%税率，减按1%税率征收增值税。

3.小型微利企业所得税减免政策

4. 减半征收个体工商户经营所得个人所得税政策

5.减少增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户“六税两费”政策

2.社保等收费政策减轻制造业税负

1.失能保险优惠政策

2.阶段性降低失业保险费率政策

二、促进制造业创新发展的税费优惠政策

1.高新技术企业和科技型中小企业税收优惠政策

1、国家对需要国家重点扶持的高新技术企业，实行15%的企业所得税税率。

2.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年政策

（二）技术创新升级税费优惠政策

1.技术转让、技术开发免征增值税政策

2.符合条件的技术转让收入减免企业所得税政策

3. 研发费用加计扣除企业所得税政策

4.企业基本研究费用加计扣除政策（100%加计扣除）

3. 鼓励设备更新的税收优惠政策

1. 制造业和部分服务业符合条件的仪器设备加速折旧政策

3.支持制造业绿色转型的税费优惠政策

1.生产性资源综合利用和节能环保产品税收优惠政策

1.对利用废矿物油生产的工业用油免征消费税

2.对利用废弃动植物油生产的纯生物柴油免征消费税

3.节能环保电池免税政策

4.节能环保涂料免税政策

5.综合利用资源生产产品收入在计算应纳税所得额时扣除政策

2.鼓励节能减排和清洁生产的税收优惠政策

1.对符合条件的节能服务公司合同能源管理项目收入定期减免企业所得税

2.落实清洁发展机制项目所得定期减免企业所得税政策

3.对购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，按一定比例实行税收抵免政策。

4.纳税人排放应税大气污染物、水污染物浓度低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，免征环境保护税。

5.纳税人排放应税大气污染物、水污染物浓度低于国家和地方污染物排放标准50%的，免征环境保护税。

四、促进投资的税费优惠政策

1.创业投资税费优惠政策

1. 创业投资投资种子期、初创期科技企业的企业所得税政策

2. 风险投资公司和天使投资人投资初创科技企业的政策

五、吸引制造业人才的税收优惠政策

1.高端人才和紧缺人才税费优惠政策

1.延长高级专家退休期间免征个人所得税政策

2. 符合条件的外国专家个人所得税免税政策

3.外籍个人所得税免税政策

4. 境外个人生活支出免征个人所得税

5.外籍个人商务差旅补贴免征个人所得税

（二）个体经营退役士兵和重点群体税费优惠政策

1.退役士兵个体工商户税收优惠政策

2. 吸纳退役士兵个体经营企业税费优惠政策

3.个体工商户重点群体税费优惠政策

4.重点群体就业企业税费优惠政策

六、支持制造业配套服务业发展的税费优惠政策

1.科技型、高新技术企业税收优惠政策

1.科技企业孵化器、大学科技园、众创空间房产税减免政策

2.科技企业孵化器、大学科技园、众创空间免征城镇土地使用税政策

3.对物流企业仓储设施建设城镇土地使用税减半征收政策

（二）其他配套服务支持政策

1.为出口货物提供的邮政服务、收寄服务、保险服务免征增值税

一、减轻制造业税负的优惠政策

1.小微企业和个体工商户优惠政策

1.增值税小规模纳税人免税政策

【享受主题】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额合计不超过10万元（纳税期为一个季度的，季度销售额不超过30万元）的，免征增值税。

自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人月销售额不超过10万元（每季度纳税期不超过30万元）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，当期月销售额不超过10万元，但扣除当期不动产销售额后不超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产的行为，免征增值税。

其他个人以一次性租金形式出租房地产所取得的租金收入，可以在相应的租赁期内平均分配，分配后的月租金收入不超过10万元的，免征增值税。

【享受时光】

2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日

【政策依据】

1.《财政部 国家税务总局关于明确增值税小规模纳税人增值税减免政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2023年第1号）

2.《国家税务总局关于增值税小规模纳税人增值税减免政策有关税收征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）

3.财政部 国家税务总局关于增值税小规模纳税人增值税减免政策的公告（财政部 国家税务总局公告2023年第19号）

【运营流程】

新电子税务局：我要办理税务—纳税申报—增值税及附加税（费）申报（适用于小规模纳税人），填写申报信息中第（4）项免税销售相关栏目，申报时自行扣除、免税。

原电子税务局：我要办理税务—纳税申报—增值税及附加税（费）申报（适用于小规模纳税人），填写申报信息中第（4）项免税销售相关栏目，申报时自行扣除、免税。

办税服务厅：纳税人到办税服务厅办理增值税纳税申报时，应当填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》，并在主表上填写免税销售额栏。

2.增值税小规模纳税人，其应税销售收入适用3%税率，减按1%税率征收增值税。

【享受主题】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

对增值税小规模纳税人，其原适用3%税率的应税销售收入，减按1%的税率征收增值税；原适用3%预缴率的预缴增值税项目，减按1%的税率征收增值税。

【享受时光】

2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日

【政策依据】

1.《财政部 国家税务总局关于明确增值税小规模纳税人增值税减免政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2023年第1号）

2.《国家税务总局关于增值税小规模纳税人增值税减免政策有关税收征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）

3.财政部 国家税务总局关于增值税小规模纳税人增值税减免政策的公告（财政部 国家税务总局公告2023年第19号）

【运营流程】

新电子税务局：我要办理税务—纳税申报—增值税及附加税（费）申报—增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用）。减按1%征收增值税的销售额应填报在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中“增值税无税销售额（3%税率）”对应栏目。对应减按2%计算应纳税额，填报在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中“本期减免应纳税额”及《增值税及附加税费申报明细表》中减税项目对应栏目。

原电子税务局：我要办理税务—纳税申报—税费（费）清单申报—及时申报—增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用）。减征1%增值税的销售额应填报在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中“不含税增值税销售额（3%征收率）”对应栏目。对应减征的增值税应纳税额按销售额2%计算，填报在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中“本期减征应纳税额”及《增值税及附加税费申报明细表》中减征项目对应栏目。

办税服务厅：纳税人到办税服务厅办理增值税申报时，应填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》。减征1%增值税的销售额应填报在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中“增值税不含税销售额（3%征收率）”对应栏目。对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算，填报在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中的“本期减征应纳税额”和《增值税减免明细申报表》中减税项目对应栏目。

3.小型微利企业所得税减免政策

【享受主题】

小型微型盈利企业

【优惠内容】

符合财政部、国家税务总局规定的小型微利企业条件的企业，减按25%的税率计算应纳税所得额，按照20%的税率缴纳企业所得税。

【享受时光】

2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日

【政策依据】

1.《财政部 国家税务总局关于小型微型企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2023年第6号）

2.《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠税收管理政策实施情况的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）

3.《财政部 国家税务总局关于进一步支持小型微型企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2023年第12号）

4.国家税务总局关于简化小型微利企业年度纳税申报有关措施的公告（国家税务总局公告2018年第58号）

【运营流程】

新电子税务局：我进行预缴申报时，需要办理税务—纳税申报—企业所得税申报—居民企业所得税月（季）度申报（稽查征收）—“符合条件的小型微利企业企业所得税减免”下的“减免：所得税减免”。

本人在年度申报时需要办理税务—纳税申报—企业所得税申报—“居民企业企业所得税年度申报（查账征收）”—“A107040所得税减免明细表”第1行（1.符合条件的小型、微利企业免征企业所得税）。

原电子税务局：预缴申报时，我要办理税务—纳税申报—申报税（费）清单—按时申报—“居民企业（查扣代缴）企业所得税月（季）度申报表（2021年版）”—选择“A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）”“符合条件的小型微利企业企业所得税减免企业所得税”下的“减免：所得税减免额”。

年度申报时我需要办理税务—纳税申报—申报税费—申报税（费）清单—按时申报—《居民企业所得税年度申报（查账征收）》—《A107040所得税减免明细表》第1行（一、符合条件的小型、微利企业免征企业所得税）。

办税服务厅：纳税人到办税服务厅办理企业所得税申报时，应当填报《居民企业所得税月（季）度申报表（查扣缴）（2021年版）》中“减：所得税减免额”相关栏目和《居民企业所得税年度申报表（查扣缴）》中“A107040所得税减免明细表”相关栏目。

4. 减半征收个体工商户经营所得个人所得税政策

【享受主题】

个体工商户

【优惠内容】

自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年度应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行个人所得税优惠政策的同时，还可享受此项优惠政策。

【享受时光】

2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日

【政策依据】

1.《财政部 国家税务总局关于进一步支持小型微型企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2023年第12号）

2.《国家税务总局关于进一步落实个人所得税优惠政策支持个体工商户发展的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）

【运营流程】

自然人电子税务局：自然人电子税务局（扣缴端）“经营收入”模块、自然人电子税务局（网页版）“经营收入申报”模块提供《经营收入个人所得税申报表（A表）》、《经营收入个人所得税申报表（B表）》、《经营收入个人所得税申报表（C表）》预填服务：纳税年度为2023年至2027年时，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，适用半率个人所得税，自动计算分配，无需手工填报。

办税服务厅：办税服务厅已提供《经营所得个人所得税申报表（A表）》、《经营所得个人所得税申报表（B表）》、《经营所得个人所得税申报表（C表）》预填服务：纳税年度为2023年至2027年时，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，适用半率个人所得税，自动计算分配，无需手工填报。

5.减少增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户“六税两费”政策

【享受主题】

增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户

【优惠内容】

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。

【享受时光】

2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于进一步支持小型微型企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 国家税务总局公告2023年第12号）

【运营流程】

新电子税务局：我要在财产行为纳税申报模块办理税务—纳税申报缴纳—财产行为税源征收合并申报。符合“六税两费”减免等一般免税条件的纳税人，在完成税源征收操作后，系统会自动在《财产行为纳税申报表》申报中减免税额。

我要办理税务—纳税申报—增值税及附加税（费）申报—增值税及附加税费申报（适用于小规模纳税人）或增值税及附加税费申报（适用于一般纳税人）。纳税人在填写《增值税及附加税费申报表》中的《附加税费情况表》时，符合“六税两费”减免政策的纳税人，在小微企业“六税两费”减免政策一栏中自动带出减免金额。

原电子税务局：我要在其他申报模块办理税费-纳税申报-税费（费）清单申报-财产及行为税合并纳税申报，选择对应税种点击“税源归集”，选择对应税源，点击应税明细进入“应税明细信息维护”或选择对应税源点击“变更”。对于符合“六税两费”减免等一般免税条件的纳税人，完成税源归集操作后，系统在申报“财产及行为税纳税申报表”时自动减免税额。

在“我要办税-纳税申报缴纳-税（费）申报清单-及时申报”模块中的增值税申报功能中的“增值税及附加税费申报表”中填写“附加税费申报表”时，系统自动根据企业类型判断企业是否可享受增值税小规模纳税人减免税费优惠政策。

办税服务厅：纳税人到办税服务厅办理财产税申报时，应当填写《财产和行为税纳税申报表》和《城镇土地使用税财产税源信息采集表》中的财产税源明细项目，并提交与财产税源明细项目对应的税源编号、免税性质代码、项目名称。

纳税人到办税服务厅办理增值税纳税申报时，需填写《增值税及附加税费申报表》及附件《附加税费情况表》，教育费附加、地方教育费附加需填写增值税小规模纳税人“六税两费”减免政策栏，系统自动减征50%税款。

2.社保等收费政策减轻制造业税负

1.失能保险优惠政策

【享受主题】

资质企业及其他单位

【优惠内容】

1. 阶梯式减免

1.用人单位安置残疾人比例达到1%（含）以上，但未达到1.6%的，用人单位应当按照规定数额的50%缴纳残疾人就业保障金；

2.用人单位安置残疾人比例低于1%的，应当按规定数额的90%缴纳残疾人就业保障金。

（2）对雇员30人及以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。

【享受时光】

2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日

【政策依据】

1.财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告（财政部公告2019年第98号）

2.国家发展改革委 财政部 民政部 人力资源社会保障部 税务总局 中国残疾人联合会关于印发《价格监管暂行规定》的通知（发改价格规[2019]2015号）

3.《财政部关于延续残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告2023年第8号）

【运营流程】

新电子税务局：我要办理税务—纳税申报—非税收入申报—残疾人就业保障金申报模块，填写《残疾人就业保障金申报表》，系统根据上一年度从业人员人数、上一年度从业人员工资总额、用人单位性质等自动选择相应的免税政策，并自动计算免税额。

原电子税务局：我要办理税务—纳税申报—及时申报—残疾人就业保障金申报，在《残疾人就业保障金申报表》中填写上一年度从业人员人数、上一年度从业人员工资总额等，自动在相应的减免税性质中选择减免税政策，自动计算减免税金额。

办税服务厅：纳税人到办税服务厅办理残疾人就业保障金申报时，应当填写《残疾人就业保障金申请表》中的相关栏目。

2.阶段性降低失业保险费率政策

【享受主题】

参加失业保险的雇主

【优惠内容】

自2023年5月1日至2024年12月31日，继续执行逐步降低失业保险费率至1%的政策，单位和个人缴费具体比例为：单位按与其建立劳动合同的职工月工资总额的0.5%缴纳失业保险费，职工按本人月工资总额的0.5%缴纳失业保险费。

【享受时光】

有效期至 2024 年 12 月 31 日

【政策依据】

1.福建省人力资源社会保障厅 福建省财政厅 福建省地方税务局关于阶段性降低福建省失业保险费率的通知（民人社发[2017]2号）

2.福建省人力资源社会保障厅 福建省财政厅 国家税务总局 福建省税务局关于失业保险和工伤保险费率政策有关问题的通知（民人力资源社会保障[2023]48号）

3.人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于阶段性降低失业保险和工伤保险费率的通知（人社部发[2023]19号）

【运营流程】

新型电子税务局：在地方特色-社保业务-单位社保费申报模块，根据单位每月产生的预处理信息，点击“提交申报”即可，申报时将按减免后的费率计算缴纳失业保险费。

原电子税务局：我要办理税务—纳税申报缴纳—社保缴纳（标准版）—在单位社保申报模块，根据单位每月生成的预处理信息，直接点击“提交申报”。申报时，失业保险费率已经按照减免后的费率计算出来了。

办税服务厅：纳税人到办税服务厅办理时，须填写《社会保险缴纳申报表》中保险费类型为失业保险的相关栏目。

二、促进制造业创新发展的税费优惠政策

1.高新技术企业和科技型中小企业税收优惠政策

1、国家对需要国家重点扶持的高新技术企业，实行15%的企业所得税税率。

【享受主题】

国家重点支持的高新技术企业

【优惠内容】

对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

【享受时光】

自2008年1月1日起持续享用

【政策依据】

中华人民共和国企业所得税法（中华人民共和国主席令第六十三号）

【运营流程】

新电子税务局：我要办理税务—纳税申报—企业所得税申报—居民企业所得税月（季）度申报（查账征收）—填写A107041高新技术企业优惠条件及明细表并手动输入第31栏（10.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征收企业所得税（填写A107041））。所填数值会自动与A107040所得税减免明细表第2栏（2.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征收企业所得税（填写A107041））挂钩。

原电子税务局：我要办税—纳税申报—申报税（费）清单—按时申报—居民企业（查账征收）企业所得税月（季）申报（2021年版）—填写A107041高新技术企业优惠情况及明细表手动输入第31栏（十、国家需要重点扶持的高新技术企业减按企业所得税税率征收企业所得税），填写的数值自动与A107040所得税减免优惠明细表第2栏（二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税（填写A107041））

办税服务厅：纳税人到办税服务厅办理企业所得税申报时，需填写《居民企业所得税月（季）度申报表（查扣征收）》，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年政策

【享受主题】

高新技术企业和科技型中小企业

【优惠内容】

自2018年1月1日起，当年获得高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其获得资格年度前5年发生的未弥补亏损，允许结转以后年度，最长结转年限由5年延长至10年。

【享受时光】

自2018年1月1日起持续受益

【政策依据】

1.财政部 国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知（财税[2018]76号）

2.国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转期限及相关企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2018年第45号）

【运营流程】

新版电子税务局：我要办税—纳税申报—企业所得税申报—居民企业企业所得税年度申报（稽查征收）—A000000企业所得税年度申报基本信息表—211高新技术企业申报年份有效高新技术企业证书—填写证书代码及有效期—A106000企业所得税损失补偿明细表—可补偿年限为10年。

原电子税务局：我要办理税务—纳税申报—税款（费）清单申报—及时申报—居民企业企业所得税年度申报（稽查征收）—A000000企业所得税年度申报基本信息表—211高新技术企业申报高新技术企业证书有效年度—填写证书代码及有效期—A106000企业所得税损失补偿明细表—可补偿年限10年。

办税服务厅：纳税人到办税服务厅办理企业所得税申报时，应填写《居民企业所得税年度纳税申报表（查扣代征）》中的A106000企业所得税损失弥补报告表。

（二）技术创新升级税费优惠政策

1.技术转让、技术开发免征增值税政策

【享受主题】

增值税纳税人为企业提供技术转让、技术开发

【优惠内容】

纳税人提供技术转让、技术开发以及与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。

【享受时光】

自2016年5月1日起实行连续享受

【政策依据】

财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税[2016]36号）

【运营流程】

新电子税务局：我要办理税务—纳税申报—增值税及附加税（费）申报—增值税及附加税申报（适用于小规模纳税人/一般纳税人）—附件1，第18、19行及增值税减免税申报明细，减免税性质代码及名称并填写金额。

原电子税务局：我要办理税务—纳税申报—税费清单申报—及时申报—增值税及附加税申报（适用于小规模纳税人/一般纳税人）—填写主表对应栏目和增值税免减税申报明细表相关栏目（2.增加免税项目行，选择对应的免税性质代码）。

办税服务厅：纳税人到办税服务厅办理增值税纳税申报时，应当填写《增值税及附加税费申报表（适用于小规模纳税人/一般纳税人）》，在主表上填写免税销售额栏，在《增值税减免税申报明细表》上填写免税项目。

2.符合条件的技术转让收入减免企业所得税政策

【享受主题】

技术转移入驻企业

【优惠内容】

在一个纳税年度内，居民企业的技术转让收入不超过500万元人民币的部分，免征企业所得税；超过500万元人民币的部分，减半征收企业所得税。

【享受时光】

自2008年1月1日起持续享用

【政策依据】

1.中华人民共和国企业所得税法（中华人民共和国主席令第六十三号）

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）

【运营流程】

新电子税务局：我做预缴申报时需要办理税务—纳税申报缴纳—企业所得税申报—居民企业所得税月（季）度申报（稽查征收）—“减：收入减免”项下的“符合条件的技术转让项目”。

本人在年度申报时需办理税务——纳税申报——企业所得税申报——居民企业企业所得税年度申报（审核征收）——A107020所得税减免优惠明细表第7-8行：4.符合条件的技术转让项目栏。

原电子税务局：预缴申报时，我要办理税务—纳税申报—申报税（费）清单—按时申报—居民企业（查扣代征）企业所得税月（季）分项申报表（2021年版）—选择A200000《中华人民共和国企业所得税月（季）分项预缴纳税申报表（A类）》并填写第8行（增加行，选择收入免税项目）。

年度申报时我需要办理税务—纳税申报—申报税款（费）清单—按时申报—居民企业所得税年度申报（稽查征收）—A107020所得税减免明细表：4.符合条件的技术转让项目栏目。

办税服务厅：纳税人到办税服务厅办理企业所得税申报时，填报《居民企业所得税月（季）度纳税申报表（查扣代缴）（2021年版）》附件《免税、减税、减收等优惠情况清单》中的“符合条件的技术项目转让”。

3. 研发费用加计扣除企业所得税政策

【享受主题】

居民企业会计制度健全，研发费用审计归集准确，研发费用归集准确

【优惠内容】

除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业外，其他所有行业均可享受此项优惠。对企业在研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定实际扣除的基础上，可自2023年1月1日起，按照实际发生额100%在税前扣除；形成无形资产的，可自2023年1月1日起，按照无形资产成本200%在税前摊销。

【享受时光】

长期实施作为一项制度安排

【政策依据】

1.财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用免税加计扣除政策的通知（财税[2015]119号）

2.国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第97号）

3.国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除范围的公告（国家税务总局公告2017年第40号）

4.财政部 国家税务总局 科技部关于企业境外委托研究开发费用税前加计扣除政策问题的通知（财税[2018]64号）

5.《国家税务总局关于发布修改条例的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）

6.《福建省科技厅 福建省财政厅 国家税务总局 福建省税务局关于福建省企业研究开发费用税前加计扣除反面项目评定的指导意见》（民科政[2018]15号）

7.国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策的公告（国家税务总局公告2021年第28号）

8.财政部 国家税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告（财政部 国家税务总局公告2023年第7号）

9.《国家税务总局、财政部关于优化享受研发费用加计扣除政策预缴申报工作的公告》（国家税务总局、财政部公告2023年第11号）

【运营流程】

新版电子税务局：我要办理税务—纳税申报—企业所得税申报—居民企业所得税年度申报（查账征收）—A107010 免税、减免税及加计扣除优惠明细： 第26行，企业开发新技术、新产品、新工艺所发生的研发费用，允许加计扣除（填写A107012）； 第27行，科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺所发生的研发费用，允许加计扣除（填写A107012）。

原电子税务局：我要办理税务—纳税申报—税款（费）清单申报—及时申报—居民企业所得税年度申报（查账征收）—A107010 免税、减税所得及附加扣除优惠明细：第26行 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除优惠明细表（填写A107012研究开发费用加计扣除优惠明细表）；第27行 科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除优惠明细表（填写A107012研究开发费用加计扣除优惠明细表）。

办税服务厅：纳税人到办税服务厅办理企业所得税纳税申报时，应填报《居民企业所得税年度纳税申报表（查账征收）》-免税、减免税及附加扣除明细：开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用加计扣除（填报《研发费用加计扣除明细》）；科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用加计扣除（填报《研发费用加计扣除明细》）。

4.企业基本研究费用加计扣除政策（100%加计扣除）

【享受主题】

所有企业

【优惠内容】

企业在非营利性的科技研究开发机构（科技研究开发机构以下统称科研机构）、高等学校、政府自然科学基金等发生的基础研究支出，允许在计算应纳税所得额时，按照实际发生额在税前扣除，可以100%加计扣除。

【享受时光】

自2022年1月1日起持续受益

【政策依据】

财政部 国家税务总局关于企业投资基础研究税收优惠政策的公告（财政部 国家税务总局公告2022年第32号）

【运营流程】

新电子税局：办理预缴时，需要进行纳税申报-纳税申报缴纳-企业所得税申报-居民企业所得税月（季）纳税申报（查账征收）-“企业投资的基础研究费用加计扣除（加计扣除100%）”项下的“扣除：免税收入、扣除收入、加计扣除”

年度申报时我需要办理税务-纳税申报缴纳-企业所得税申报-居民企业（审计征收）企业所得税年度申报-A107010 免税、减税所得和加计扣除优惠明细表第30.1行：企业投资基本研究费用加计扣除栏。

原电子税务局：预缴申报时，我要办理税务—纳税申报—申报税（费）清单—按时申报—居民企业（查扣代征）企业所得税月（季）报税表（2021年版）选择A200000中华人民共和国企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A类）第7行填写（增加行，选择收入免税项目）。

年度申报时我需要办理税务——税务申报缴纳——申报税款（费）清单——及时申报——居民企业所得税年度申报（审计征收）——A107010 税收减免、减征和加计扣除优惠明细表第30.1行：企业投资基本研究费用加计扣除栏。

办税服务厅：纳税人办理预缴申报时，应在办税服务厅办理企业所得税申报时，填报《居民企业所得税月（季）度纳税申报表（查扣代缴）（2021年版）》相应栏目。

纳税人年度申报时，应在办税服务厅办理企业所得税申报时填报《居民企业所得税年度申报（查账征收）》——A107010免税、减税收入及附加扣除明细表：企业基础研究支出附加扣除栏。

3. 鼓励设备更新的税收优惠政策

1. 制造业和部分服务业符合条件的仪器设备加速折旧政策

【享受主题】

各制造业企业及信息传输、软件和信息技术服务业企业

【优惠内容】

1.生物医药制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业，对2014年1月1日以后新购置的固定资产，可缩短折旧年限或者采取加速折旧方法。

2.轻工、纺织、机械、汽车四大重点行业企业自2015年1月1日后新购置的固定资产，可选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

三、自2019年1月1日起，将《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）和《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）规定的享受固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至所有制造业。

4.缩短折旧年限的，最短折旧年限不得少于企业所得税法实施条例第六十条规定的折旧年限的60％；采用加速折旧方法的，可以采用双倍递减余额法或者年数总和法。

【享受时光】

自2014年1月1日起持续受益

【享受条件】

制造业、信息传输、软件和信息技术服务业按照国家统计局《国民经济行业分类与代码（GB/T4754-2017）》确定。今后国家有关部门在更新国民经济行业分类与代码时，将按照其规定执行。

【政策依据】

1.财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知（财税[2014]75号）

2.国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策问题的公告（2014年第64号）

3.财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知（财税[2015]106号）

4.国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的公告（2015年第68号）

5.财政部 国家税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告（2019年第66号）

【运营流程】

新电子税务局：我要办理税务—纳税申报—企业所得税申报—居民企业（查账征收）企业所得税年度申报—A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表，纳税人按实际情况填写。

原电子税务局：我要办理税务—纳税申报—税款（费）清单申报—及时申报—居民企业所得税年度申报（查账征收）—A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表，纳税人按实际情况填写。

办税服务厅：纳税人到办税服务厅办理年度企业所得税纳税申报时，须填写《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》。

3.支持制造业绿色转型的税费优惠政策

1.生产性资源综合利用和节能环保产品税收优惠政策

1.对利用废矿物油生产的工业用油免征消费税

【享受主题】

符合条件的 GST 纳税人

【优惠内容】

以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油和其他工业用油，免征消费税。

【享受时光】

2013 年 11 月 1 日 - 2027 年 12 月 31 日

【政策依据】

1.财政部 国家税务总局关于再生废矿物油产品免征消费税的通知（财税[2013]105号）

2.财政部 国家税务总局关于延长再生废矿物油产品免征消费税政策实施期限的通知（财税[2018]144号）

3.《财政部 国家税务总局关于继续免征废矿物油再生油产品消费税的公告》（财政部 国家税务总局公告2023年第69号）

【运营流程】

新电子税务局：我要办理税务—纳税申报—消费税及附加税（费）申报，填写《消费税及附加税费申报表》及附件《本期减（免）税金额明细》减免税项目栏选择代码，填写减免税金额。

原电子税务局：我要办理税务——在纳税申报缴款模块中选择填写消费税申报功能——成品油消费税申报表——选择申报所属期间类型及期间起止时间——填写《成品油消费税申报表》及附件“本期减（免）税金额明细”中减免税项目栏目，即可减税或免税。

办税服务厅：纳税人到办税服务厅办理消费税纳税申报时，应当将减免税项目填报在《消费税及附加税费申报表》和《当期减（免）税明细表》中。

2.对利用废弃动植物油生产的纯生物柴油免征消费税

【享受主题】

符合条件的 GST 纳税人

【优惠内容】

自2009年1月1日起，符合下列条件的纯生物柴油免征消费税：

（1）生产原料中废弃动物油、植物油的比例不得低于70%。

（2）生产的纯生物柴油符合《生物柴油与柴油机燃料混合燃料（BD100）》国家标准。

【享受时光】

自2009年1月1日起持续受益

【政策依据】

财政部 国家税务总局关于对利用废弃动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知（财税[2010]118号）

【运营流程】

新电子税务局：我要办理税务—纳税申报—消费税及附加税（费）申报模块，填写《消费税及附加税费申报表》及附件《本期减（免）税金额明细表》中减免税项目栏选择代码、填报减免税金额。

原电子税务局：我要办理税务——在纳税申报缴款模块中选择填写消费税申报功能——成品油消费税申报表——选择申报所属期间类型及期间起止时间——填写《成品油消费税申报表》及附件“本期减（免）税金额明细”中减免税项目栏目，即可减税或免税。

办税服务厅：纳税人到办税服务厅办理消费税纳税申报时，应当将减免税项目填报在《消费税及附加税费申报表》和《当期减（免）税明细表》中。

3.节能环保电池免税政策

【享受主题】

消费税纳税人资格

【优惠内容】

无汞原电池、镍氢电池（又称“镍氢电池”或“镍氢电池”）、锂原电池、锂离子电池、太阳能电池、燃料电池及

全钒液流电池免征消费税。

【享受时光】

自2015年2月1日起持续受益

【政策依据】

财政部 国家税务总局关于电池涂料征收消费税问题的通知（财税[2015]16号）

【运营流程】

新电子税务局：我要办理税务—纳税申报—消费税及附加税（费）申报模块，填写《消费税及附加税费申报表》及附件《本期减（免）税金额明细表》中减免税项目栏选择代码、填报减免税金额。

原电子税务局：我要办理税务—选择纳税申报缴款模块中的消费税申报功能填写—电池消费税申报表—选择申报所属期间类型及期间起止时间—填写《电池消费税申报表》及附件《本期减（免）税金额明细表》中减免税项目栏目，即可减税或免税。

办税服务厅：纳税人到办税服务厅办理消费税纳税申报时，应当将减免税项目填报在《消费税及附加税费申报表》和《当期减（免）税明细表》中。

4.节能环保涂料免税政策

【享受主题】

符合条件的 GST 纳税人

【优惠内容】

建筑用挥发性有机化合物（VOC）含量小于420克/升（含）的涂料免征消费税。

【享受时光】

自2015年2月1日起持续受益

【政策依据】

财政部 国家税务总局关于电池涂料征收消费税问题的通知（财税[2015]16号）

【运营流程】

新电子税务局：我要办理税务—纳税申报—消费税及附加税（费）申报模块，填写《消费税及附加税费申报表》及附件《本期减（免）税金额明细表》中减免税项目栏选择代码，填报减免税金额。

原电子税务局：我要办理税务——纳税申报缴款模块中选择填写消费税申报功能——油漆消费税申报表——选择申报所属期间类型及期间起止日期——填写《油漆消费税申报表》及附件《本期减（免）税金额明细表》中减免税项目栏目，即可减税或免税。

办税服务厅：纳税人到办税服务厅办理消费税纳税申报时，应当将减免税项目填报在《消费税及附加税费申报表》和《当期减（免）税明细表》中。

5.综合利用资源生产产品收入在计算应纳税所得额时扣除政策

【享受主题】

综合利用资源生产产品的企业

【优惠内容】

企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，准予在计算应纳税所得额时扣除。

所谓减免税收入，是指企业利用《资源综合利用企业所得税优惠政策目录》规定的资源为主要原料，生产国家非限制或禁止生产，符合国家、行业有关标准的产品时所取得的收入，减免税费按90%计入收入总额。

前款所称原材料与生产产品所用材料的比例，不得低于资源综合利用企业所得税优惠目录规定的标准。

【享受时光】

自2008年1月1日起持续享用

【政策依据】

1.中华人民共和国企业所得税法（中华人民共和国主席令第六十三号）

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）

【运营流程】

新电子税务局：我要办理税务—纳税申报—企业所得税申报—居民企业所得税月（季）度申报（查账征收）—“综合利用资源生产产品的收入，在计算应纳税所得额时扣除”项下的“扣除项目：免税收入、减除收入、附加扣除”。

原电子税务局：我要办理税务—纳税申报—申报税（费）清单—按时申报—“综合利用资源生产产品的收入在计算应纳税所得额时扣除”下的“扣除数额：免税收入、扣除数额、附加扣除数额”。

办税服务厅：纳税人到办税服务厅办理企业所得税申报时，应填报《居民企业所得税月（季）度纳税申报表（查扣代缴）》和《免税、减税、减收及其他优惠明细表》，综合利用资源生产产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时予以减计。

2.鼓励节能减排和清洁生产的税收优惠政策

1.对符合条件的节能服务公司合同能源管理项目收入定期减免企业所得税

【享受主题】

合格节能服务公司

【优惠内容】

对符合条件、实施合同能源管理项目、并符合企业所得税法有关规定的节能服务公司，自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，第一年至第三个纳税年度免征企业所得税，第四年至第六年按25%的法定税率减半征收企业所得税。

本条所称合格，是指同时满足下列条件：

（一）具有独立法人资格，注册资本不低于100万元人民币，能独立提供能源状况诊断、节能项目设计、融资、改造（含建设、设备安装、调试、验收等）、运行管理、人员培训等服务的专业节能服务公司；

（2）与节能服务公司实施合同能源管理项目有关的技术应遵守“合同能源管理技术指南”（GB/T24915-2010）在质量监管，中国人民和国家国家的隔离及其标准化国家管理的质量监管，检验和隔离;

（3）节能服务公司和能源消费企业签署了“节能福利共享”合同，合同格式和内容应符合“合同法”的规定以及“合同能源管理的技术一般规则”（GB/T24915-2010），由质量监督，Quartion和Parecection和Parecection of Republic of Republic of Pesublor of Pesubolor of Pesubolor of Pesubolor of Pesubolor of Pesubolor of Pesubolos的质量监督和国家党;

（4）节能服务公司为合同能源管理实施的项目符合“ 4的技术转型和减少能源保存和排放的技术转型”。 ;

（5）节能服务公司的投资金额不得小于合同能源管理项目总投资额的70％；

（6）节能服务公司具有匹配的全职技术人员和合同能源管理才能，并具有确保项目平稳的实施和稳定运营的能力。

【享受时光】

从2011年1月1日起持续收益

【政策依据】

财政部和国家政府对增值税，商业税和企业所得税政策的税收，以促进节能服务行业的发展（Caishui [2010]编号110）

【运营流程】

新的电子税收局：我想处理税收 - 税收声明和付款 - 公司所得税声明 - 居民企业的每月（季度）公司所得税声明（基于审计的税收） - “减少：减少和豁免”，“降低和豁免”“常规公司所得税和避免能源储蓄能源服务公司的税收减少和免税公司”。

原始电子税收局：我想处理税收 - 税收声明和付款 - 税（费用）清单声明 - 及时声明-A201010免税收入，降低收入，减少收入，减少收入和其他优先详细信息表37.合格的节能服务公司实施合同能源管理项目，并定期减少收入的公司税。

税务大厅：当纳税人在税务大厅提交公司所得税申报表时，他们应填写表格中的相应列。

2.落实清洁发展机制项目所得定期减免企业所得税政策

【享受主题】

实施清洁开发机制项目的居民企业

【优惠内容】

对于企业实施的HFC和PFC CDM项目，向州支付了65％的温室气体排放转移收入，而N2O CDM项目则支付了30％的温室气体排放收入，从该州实施的收入将从公司的收入中降低到第三年收入，从而削减了一定的收入，从而降低了该项目的收入第四年至第六年。

企业实施CDM项目的收入是指在扣除企业实施CDM项目的收入中，从收入中扣除了净收入，然后扣除了企业在实施CDM项目中所产生的相关成本和费用。

【享受时光】

从2007年1月1日起持续收益

【政策依据】

财政部和国家税收有关企业所得税政策问题有关中国清洁发展机制基金和实施清洁发展机制项目的企业的通知（Caishui [2009]第30号）

【运营流程】

新的电子税收局：我想处理税收 - 税收声明和付款 - 公司所得税声明 - 每月（季度）居民企业的公司所得税声明（基于审计的征收） - “减少：减少和豁免”，“降低和豁免”“常规企业所得税减少和免税的收入从清洁开发机制项目中”。

原始电子税收局：我想处理税收 - 税收声明和付款 - 税收（费用）声明清单 - 及时声明-A201010免税收入，减少收入，减少收入和其他优先详细信息表36列出了从清洁开发机构项目中实施常规的公司所得税收入减少收入。

税务大厅：当纳税人在税务大厅提交公司所得税申报表时，他们应填补“居民企业的每月（季度）公司所得税申报表（审计和收集）（2021 Edition）（2021 Edition）（2021 Edition）”以及“免税收入，降低收入，减少收入，减少和免税的税收，以及其他攻击性的开发机制”，以实施定期的企业削减企业的豁免机制和豁免额外的企业。

3.对购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，按一定比例实行税收抵免政策。

【享受主题】

购买特殊设备以进行环境保护，节能，节水等的企业。

【优惠内容】

购买特殊设备以进行环境保护，能源和节水，安全生产等的企业投资金额可以在一定比例的情况下扣除税收。

所谓的税收抵免是指在“企业所得税优先目录环境保护专用设备”，“企业所得税优先目录”中，在“企业所得税优先目录”中指定的环境保护，节能和节水，生产安全和其他特殊设备，以销售特殊设备的特殊设备。本年度；如果本年度的扣除额不足，则可以在接下来的五年中扣除并扣除企业。纳特待遇并缴纳已扣除的公司所得税。

【享受时光】

自2008年1月1日起持续享用

【政策依据】

1.中华人民共和国的企业所得税法（中华人民共和国总统第63号命令）

2.实施中华人民共和国企业所得税法的法规（中华人民共和国州议会第512号法令）

【运营流程】

新的电子税收局：我想处理税收 - 税收声明和付款 - 公司所得税声明 - 居民企业的年度公司所得税声明（基于审计的收款） - A107050税收抵免优惠详细信息表9-11。

原始电子税收局：我想处理税收 - 税收声明和付款 - 税（费用）清单声明 - 及时声明 - 居民企业（审计和收款）公司所得税的年度宣言（审计和收款） - A107050税收抵免优惠详细信息表第9-11号。

税务大厅：在税务大厅提交公司所得税申报表时，纳税人应填写“居民企业的公司所得税年度申报表（审计）（审计收集）”和税收抵免详细信息表。

4.纳税人排放应税大气污染物、水污染物浓度低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，免征环境保护税。

【享受主题】

合格的环境保护纳税人

【优惠内容】

如果纳税人发出的应税空气污染物或水污染物的浓度比国家和地方污染物排放标准低30％，则环境保护税将以降低的税率征收75％。

【享受时光】

从2018年1月1日起的持续收益

【政策依据】

中华人民共和国的环境保护税法（中华人民共和国总统第61号命令）

【运营流程】

新的电子税收局：我想处理税收 - 税收和付款 - 财产和行为税声明 - 财产和行为税收源的收集和巩固声明模块。宣布“财产和行为纳税申报表”时。

原始电子税收局：我想处理税收 - 税收声明和付款 - 税收（费用）清单申报 - 填写“环境保护税收源信息收集表”中的“税收豁免计算详细信息”列中的其他声明模块中的财产和行为税付款模块中的“税收税收源信息收集表”，该系统将自动征收免税时，在宣布申请“财产和行为纳税申报表”时”。

税务大厅：当纳税人在税务大厅提出环境保护纳税申报表时，他们应填写《财产和行为纳税申报表》中的豁免自然法规和名称，以及环境保护税源信息收集表。

5.纳税人排放应税大气污染物、水污染物浓度低于国家和地方污染物排放标准50%的，免征环境保护税。

【享受主题】

合格的环境保护纳税人

【优惠内容】

如果纳税人发出的应税空气污染物或水污染物的浓度比国家和地方污染物排放标准低50％，则环境保护税将以降低的税率征收50％。

【享受时光】

从2018年1月1日起的持续收益

【政策依据】

中华人民共和国的环境保护税法（中华人民共和国总统第61号命令）

【运营流程】

新的电子税收局：我想处理税收 - 税收和付款 - 财产和行为税声明 - 财产和行为税收源的收集和巩固声明模块。宣布“财产和行为纳税申报表”时。

原始电子税收局：我想处理税收 - 税收声明和付款 - 税收（费用）清单申报 - 填写“环境保护税收源信息收集表”中的“税收豁免计算详细信息”列中的其他声明模块中的财产和行为税付款模块中的“税收税收源信息收集表”，该系统将自动征收免税时，在宣布申请“财产和行为纳税申报表”时”。

税务大厅：当纳税人在税务大厅提出环境保护纳税申报表时，他们应填写《财产和行为纳税申报表》中的豁免自然法规和名称，以及环境保护税源信息收集表。

四、促进投资的税费优惠政策

1.创业投资税费优惠政策

1. 创业投资投资种子期、初创期科技企业的企业所得税政策

【享受主题】

风险投资企业

【优惠内容】

如果企业风险投资企业直接投资于种子阶段和启动技术企业（以下简称启动技术企业，则通过2年的公平投资（24个月，下面的24个月，相同）投资，它可以从零售年的零售年中扣除零售投资的70％。 。

【享受时光】

生效至2027年12月31日

【政策依据】

1.财政部和国家对风险投资企业税收政策税收的通知（金融与税收[2018]第55号）

2.关于继续实施风险投资企业和天使投资者投资初创技术企业的政策条件的公告（2023年第17号，财政部和国家税收政府）

3.宣布国家对风险投资企业和天使投资者税收政策的税收税（2018年第43号税收宣布）

【运营流程】

新的电子税收局：我想处理税收 - 税收声明和付款 - “居民企业的公司所得税年度宣言（审计和收集）” - “ A107030详细扣除应纳税收入的详细说明”（根据相应情况填写）。

前电子税收局：我想处理税收 - 税收声明和付款 - 税（费用）清单声明 - 及时声明 - “居民企业的公司所得税年度宣言（审计和收款）” - “ A107030详细的应税收入扣除扣除声明”（根据相应的情况填写）。

税务大厅：在税务大厅提交公司所得税申报表时，纳税人应填补“居民企业的公司所得税年度申报表（审计收集）” - “ A107030应税收入扣除额的详细清单”（根据相应情况填写）。

2. 风险投资公司和天使投资人投资初创科技企业的政策

【享受主题】

风险投资企业

【优惠内容】

1.如果有限的合作伙伴风险投资企业（以下称为合作伙伴风险投资企业）直接通过股票投资直接投资于启动技术企业超过2年，则合作伙伴风险投资企业的合作伙伴应以以下方式处理：

（1）公司合作伙伴可以从企业合作伙伴从风险投资合作伙伴关系中扣除基于启动技术的企业的70％的投资量，如果扣除额在本年度不足，则可以将其提升到下一个税收年度。

（2）单个合作伙伴可以从企业企业的运营收入中扣除70％的投资量，如果合伙企业资本企业的运营收入不足，则可以将其延长到下一个纳税年度。

2.如果天使投资者通过股票投资直接投资2年或更长时间，他或她可以从从启动技术公司的股权转移中获得的应税收入中扣除70％的投资金额，如果扣除额在当前时期不足。

如果天使投资者投资于多家技术初创公司，并且尚未扣除一家正在取消和清算的技术初创公司之一的投资金额的70％，那么Angel Investor可以从36个月内的Angel Investor中扣除其他技术初创公司在取消和清算之日内从其他技术初创公司中获得的应税收入。

【享受时光】

生效至2027年12月31日

【政策依据】

1.财政部和国家对风险投资企业税收政策税收的通知（金融与税收[2018]第55号）

2.关于继续实施风险投资企业和天使投资者投资初创技术企业的政策条件的公告（2023年第17号，财政部和国家税收政府）

3.宣布国家对风险投资企业和天使投资者税收政策的税收税（2018年第43号税收宣布）

【运营流程】

新的电子税收局：我想处理税收 - 税收声明和付款 - “居民企业的公司所得税年度宣言（审计和收集）” - “ A107030详细扣除应纳税收入的详细说明”（根据相应情况填写）。

原始电子税收局：我想处理税收 - 税收声明和付款 - 税（费用）清单声明 - 及时声明 - “居民企业的公司所得税年度宣言（审计和收款）” - “ A107030应税收入扣除额的详细清单”。

税务大厅：在税务大厅提交公司所得税申报表时，纳税人应填补“居民企业的公司所得税年度申报表（审计收集）” - “ A107030应税收入扣除额的详细清单”（根据相应情况填写）。

五、吸引制造业人才的税收优惠政策

1.高端人才和紧缺人才税费优惠政策

1.延长高级专家退休期间免征个人所得税政策

【享受主题】

资深专家

【优惠内容】

高级专家从拥有劳动和人事关系的部门获得的工资，薪金，奖金，津贴，补贴以及其他收入，这些单位是按照相关的国家法规统一分配给雇员的，应视为退休工资并免税。

【享受时光】

1994年5月13日的连续享受

【政策依据】

1.财政部和国家税收的通知，涉及几个有关个人所得税的政策问题（Caishuizi [1994]第20号）

2.财政部和国家政府在延长退休期间高级专家赚取的工资和工资的个人所得税问题税收通知（Caishui [2008]第7号）

【运营流程】

自然人的电子税收局：预扣代理人应通过“全面收入宣言 - 收入和扣除额填充 - 正常的工资和薪资收入”模块在电子税收局的自然人（扣除终止），并选择“高级专家”的延长递减率填补了范围，以置于个人收入限制 - 综合范围金额。

税务大厅：当纳税人在税务大厅提交对综合收入的个人所得税宣言时，他们应填写“减少税收和豁免金额”的“个人所得税年度自我偿还形式”的“降低年度自定单”，以及“降低个人所得税和处以降低的报告”表格的“其他”列，以下是“降低税款”和“降低税款”。

2. 符合条件的外国专家个人所得税免税政策

【享受主题】

合格的外国专家

【优惠内容】

符合以下任何条件的外国专家对其工资和薪水免除个人所得税：

（1）根据世界银行特别贷款协议，世界银行直接将外国专家直接发送给我的国家；

（2）联合国直接派往我国家工作的专家；

（3）在中国从事联合国援助项目的专家；

（4）捐助国派往我国家的专家从事自己的赠款援助项目；

（5）在两个政府之间签署的文化交流计划下，来中国工作不到两年的文化和教育专家，其工资和工资由另一个国家承担；

（6）在中国大学的国际交流计划下，来中国工作不到两年的文化和教育专家，其工资和工资由其祖国承担；

（7）根据非政府科学研究协议在中国工作的专家，其工资和薪水由该国的政府机构承担。

【享受时光】

继续享受

【政策依据】

有关个人所得税的几个政策问题，财政部和国家税收的通知（Caishuizi [1994]第20号）

【运营流程】

自然人的电子税收局：预扣代理人应通过“综合收入宣言 - 收入和扣除额填充 - 正常的工资和薪金收入和薪金收入和薪金收入”模块（扣除自然人）的正常工资和工资收入（扣除），并选择“全面的收入申报申报表中的豁免项目 - 附录填充填充物填充物品”。

税务大厅：当纳税人在税务大厅提交对综合收入的个人所得税宣言时，他们应填写“减少税收和豁免金额”的“个人所得税年度自我偿还形式”的“降低年度自定单”，以及“降低个人所得税和处以降低的报告”表格的“其他”列，以下是“降低税款”和“降低税款”。

3.外籍个人所得税免税政策

【享受主题】

外国人

【优惠内容】

满足个人居民要求的外国人可以选择享受个人所得税的特殊额外扣除额，或者他们可以根据相关法规选择享受住房补贴，语言培训费，儿童教育费用等的免税优先政策，但根据相关法规，他们无法在纳税年度中更改它们。

【享受时光】

2019年1月1日至2027年12月31日

【政策依据】

1.财政部和国家政府公布有关外国个人津贴的个人所得税政策的税收（宣布财政部和国家税收第29号，2023年））

2.宣布财政部和国家政府对外国国民个人所得税的优先政策的税收宣布（财政部宣布和国家税收43，2021年）

3.财政部和国家税收通知在修订《个人所得税法》（财务与税收[2018]第164号）后，有关优先政策的联系

【运营流程】

自然人的电子次要局：预扣代理应通过“全面收入宣言 - 当前的收入宣言 - 当前期间的收入和免税收入”模块，用于自然人（扣留最终）的电子量量无税，并在征收税收范围的情况下，享受税收范围的税收范围，并在税收范围内享受税收范围 - 征收税收范围 - 征收税收范围 - 征收税收范围 - 征收税收范围。对帐，他们可以通过电子税收局（Web）或个人所得税应用程序的电子税收局（WEB）或个人所得税应用程序中的[费用，免税收入和税前扣除税前扣除]项目增加无税收入。

税务大厅：当纳税人在税务大厅提交对综合收入的个人所得税宣言时，他们应填写“减少税收和豁免金额”的“个人所得税年度自我偿还形式”的“降低年度自定单”，以及“降低个人所得税和处以降低的报告”表格的“其他”列，以下是“降低税款”和“降低税款”。

4. 境外个人生活支出免征个人所得税

【享受主题】

外国人

【优惠内容】

外国人以非现金或报销表格收到的外国个人收到的住房补贴，粮食补贴，搬迁费用和洗衣费用暂时免征个人所得税。

【享受时光】

1994年5月13日的连续享受

【政策依据】

1.财政部和国家税收的通知，涉及几个有关个人所得税的政策问题（Caishuizi [1994]第20号）

2.财政部关于中国外国工人支付个人所得税的通知（Caishuizi [1980]第189号）

3.财政部和国家税务征收有关住房补贴的个人所得税的税收以及香港和澳门外国人收到的其他补贴的通知（Caishui [2004]第29号）

4.国家对中国国际组织雇员的个人所得税征税方法的税收通知通知，中国的外国政府使馆和领事馆以及中国的新闻机构（州税收局信函[2004]第808号）

【运营流程】

新的电子税收局：我想处理税收 - 税收声明和付款模块中的个人所得税声明职能在“税收免税和减少”列中，“非居民个人所得所得税扣除申报表”以及“免税和降低项目”中的“免税和降低征税声明申报表格”。

原始的电子税收局：我想处理税收 - 税收声明中的个人所得税声明职能和付款模式在“税收免税和减少”列中填写“非居民个人所得税扣除申报表”，以及“免税和减少项目的免税和减少列表”中的“免税和减少申报表”的列表。

税务大厅：纳税人在纳税人大厅提交个人所得税申报表时应填写相关信息。

5.外籍个人商务差旅补贴免征个人所得税

【享受主题】

外国人

【优惠内容】

外国人根据合理标准获得的国内外商务旅行补贴免于个人所得税。

【享受时光】

继续享受

【政策依据】

1.财政部关于中国外国工人支付个人所得税的通知（Caishuizi [1980]第189号）

2.财政部和国家税收的通知，涉及几个有关个人所得税的政策问题（Caishuizi [1994]第20号）

3.财政部和国家税务征收有关住房补贴的个人所得税的税收以及香港和澳门外国人收到的其他补贴的通知（Caishui [2004]第29号）

4.国际组织，外国政府大使馆和中国新闻机构的雇员征收个人所得税的税收税收通知

5.财政部和国家税收的通知在修订《个人所得税法》（财务与税收[2018]第164号）后，有关优先政策的联系

【运营流程】

自然人的电子税收局：预扣代理人应通过“综合收入宣言 - 收入和扣除额填充 - 正常的工资和薪金收入和薪金收入和薪金收入”模块（扣除自然人）的正常工资和工资收入（扣除），并选择“全面的收入申报申报表中的豁免项目 - 附录填充填充物填充物品”。

税务大厅：当纳税人在税务大厅提交对综合收入的个人所得税宣言时，他们应填写“减少税收和豁免金额”的“个人所得税年度自我偿还形式”的“降低年度自定单”，以及“降低个人所得税和处以降低的报告”表格的“其他”列，以下是“降低税款”和“降低税款”。

（二）个体经营退役士兵和重点群体税费优惠政策

1.退役士兵个体工商户税收优惠政策

【享受主题】

自雇的自雇退休士兵

【优惠内容】

对于退休的士兵，他们自己找到工作并从事自雇的士兵，增值税，城市维护和建筑税，教育附加费，当地教育附加费和实际​​应支付的个人所得税实际上可以从单个业务注册完成的月份中扣除，每年每年每年24,000亿卢比的限额在36个月内（36个月）（36个月份）（36个月份）（36个月），以下）。

【享受时光】

2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日

【政策依据】

1.“宣布财政部，国家税收管理和退伍军人事务部在税收政策上的宣布，以进一步支持自雇退休士兵创办企业和就业”（宣布财政部，国家税务部和退伍军人事务所，第14号，2023年第14号））

2.“公告国家税收，人力资源和社会保障部，农业和农村事务部，教育部以及退伍军人事务部对关键群体和自雇士兵的税收政策的实施退伍军人事务部2024年第4号）

3.福建省财政部，国家税收管理局，福建省税收局和福建省退伍军人事务部，涉及实施有关退休士兵的自雇和企业家的税收政策（Mincaigui [2023]第22号）

【运营流程】

新的电子税收局：我想进行税收声明和付款 - 增值税和额外的税收声明（适用于小型纳税人/一般纳税人）模块，填写增值税豁免申报表格，以扣除增值税的数量，并在系统中升级时，请在系统中收集较高的士兵的信息，以便在系统中提示。城市维护和建筑税，教育附加费以及当地教育附加费。

以前的电子税收局：我想进行税收声明和付款 - 增值税和额外的税收声明（适用于小型纳税人/一般纳税人）模块，填写主要形式的相应列，并根据系统的提示，您可以在此范围内恢复，并收集“在此持续时间”。填写“附带的材料2（额外的税收和费用表）”（小规模纳税人）/“附件5（附加税和费用情况表）”（一般纳税人），并减少或免除城市维护和建筑税，教育附加费以及当地教育附加费。

税务大厅：纳税人在宣布税务服务厅宣布税收时填写“关键团体或自雇退休士兵的创业信息表”，并通过填写相关纳税申报表表格来享受该政策。

2. 吸纳退役士兵个体经营企业税费优惠政策

【享受主题】

雇用自雇退休士兵的企业

【优惠内容】

Enterprises recruit independent employment retired soldiers, and if they sign a labor contract for more than one year and pay social insurance premiums in accordance with the law, the number of people recruited by the actual recruitment within 3 years will be deducted according to the actual number of actual recruitment within 3 years.

【享受时光】

2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日

【政策依据】

1. "Announcement of the Ministry of Taxation of the General Administration of Taxation of the Ministry of Finance on Further supporting independent employment retirement soldiers to start a business tax policy" (announcement of the Ministry of Finance of the Ministry of Taxation of the Ministry of Finance, announced No. 1423)

2.《国家税务总局人力资源社会保障部农业农村部教育部退役军人事务部关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》（国家税务总局人力资源社会保障部农业农村部教育部退役军人事务部公告2024年第4号）

3. The "Notice of the Fujian Provincial Department of Taxation Bureau of the Fujian Provincial Taxation Bureau of the Fujian Provincial Taxation Bureau of the Fujian Provincial Taxation Bureau of the Fujian Provincial Department of Taxation, the notice of the implementation of independent employment retired soldiers entrepreneurial tax policies" (Fujian Assembly [2023] No. 22)

【运营流程】

New Electronics Taxation Bureau: 1. Personnel information collection: I want to handle tax-tax reduction-independent employment retired soldiers this year's working hours collection module and fill in relevant retired soldiers information. The subsequent table and the application for value -added tax reduction and exemption. If there is still a surplus amount after the value -added tax is reduced, the system will automatically reduce the exemption of urban maintenance, educational costs, and local education additional.

Atomic Electronic Taxation Bureau: 1. Personnel information collection: I want to handle tax-tax reduction and exemption-independent employment retired soldiers this year at the company's working hours collection module and fill in relevant retired soldiers information. The subsequent and valuable tax reduction tax declarations are clear tables.

Taxation Service Office: The taxpayer fills in the "Key Group or Employment Soldiers Employment Information Form" when applying for taxation service halls, and enjoy the policy by filling in the relevant tax declaration form.

3.个体工商户重点群体税费优惠政策

【享受主题】

Key groups engaged in individual operations

【优惠内容】

Persons with the population of poverty alleviation (including preventing the targets of poverty alleviation, the same below), holding the "Employment and Entrepreneurship Certificate" (indicating the "independent entrepreneurial tax policy" or "the tax policy of independent entrepreneurship within the graduation year") or the person who engaged in individual business household registration in the month of the month (36 months, the self -employed business household registration registered in the month of the individual business household registration). Similarly, the limit of 24,000 yuan per household is deducted in order to deduct the value -added tax, urban maintenance and construction tax, educational additional education, local education additional and personal income tax performed by the actual year of the year.

【享受时光】

2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日

【政策依据】

1. "Announcement of the Ministry of Agriculture and Rural Ministry of the Ministry of Human Resources and Social Security of the Ministry of Taxation of the Ministry of Finance on Further Supporting the Employment and Employment Related Taxation Policy of key groups" (announcement of the Ministry of Agriculture and Rural Ministry of the Ministry of Agriculture and Rural Ministry of the Ministry of Taxation of the General Administration of Taxation of the Ministry of Finance 2023 No. 15)

2.《国家税务总局人力资源社会保障部农业农村部教育部退役军人事务部关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》（国家税务总局人力资源社会保障部农业农村部教育部退役军人事务部公告2024年第4号）

3. "Notice of Fujian Provincial Department of Agricultural and Rural Agricultural and Rural Agricultural and Rural Affairs of the Fujian Provincial Taxation Bureau of Fujian Provincial Taxation Bureau of Fujian Provincial Department of Finance, Fujian Provincial Department of Human Resources and Social Security on implementing key group entrepreneurship and employment related tax policies" (Fujian Assets [2023] No. 21)

【运营流程】

New Electronics Taxation Bureau: I want to handle tax-taxes and fees and pay-VAT and additional taxes (applicable to small-scale taxpayers/general taxpayers) modules. For the remaining quota, the system will automatically reduce cities in order to maintain the construction tax, educational surcharge, and local education additional.

Atomic Electronic Taxation Bureau: I want to handle taxes-taxes and fees and payments-VAT and additional taxes (applicable to small-scale taxpayers/general taxpayers) modules. You can continue to fill in the "Affiliated Information Two (Summary Tax and Fee Situation)" (small -scale taxpayer)/"Affiliated Information Five (Against Tax and Fee Set)" (general taxpayer), and reduce the exemption of urban maintenance construction tax, educational costs, and local education additional.

Taxation Service Office: The taxpayer fills in the "Key Group or Independent Employment Soldier Entrepreneurship Information Form" when the tax service department declares the tax service hall to enjoy the policy by filling in the relevant tax declaration form.

4.重点群体就业企业税费优惠政策

【享受主题】

Enterprises recruiting key groups

【优惠内容】

Enterprises recruit poverty alleviation population, as well as those who register for public employment service agencies in the human resources and social security department for more than half a year and hold the "Employment and Entrepreneurship Certificate" or "Employment and Unemployment Certificate" (indicate that the "Enterprise Absorb Tax Policy") will sign social insurance contracts with a labor contract in accordance with the law and pay the social insurance in accordance with the law and pay the social insurance. The number of inter -recruitment is deducted in turn by deducting VAT, urban maintenance construction tax, educational surcharge, local education additional and corporate income tax in order per person.

【享受时光】

2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日

【政策依据】

1. "Announcement of the Ministry of Agriculture and Rural Ministry of the Ministry of Human Resources and Social Security of the Ministry of Taxation of the Ministry of Finance on Further Supporting the Employment and Employment Related Taxation Policy of key groups" (announcement of the Ministry of Agriculture and Rural Ministry of the Ministry of Agriculture and Rural Ministry of the Ministry of Taxation of the General Administration of Taxation of the Ministry of Finance 2023 No. 15)

2.《国家税务总局人力资源社会保障部农业农村部教育部退役军人事务部关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》（国家税务总局人力资源社会保障部农业农村部教育部退役军人事务部公告2024年第4号）

3. The "Notice of Fujian Provincial Department of Agricultural and Rural Agricultural and Rural Agriculture Department of Fujian Provincial Department of Human Resources and Social Security on the Fujian Provincial Taxation Bureau of the State Taxation Bureau of the Fujian Provincial Department of Finance.

【运营流程】

New Electronics Taxation Bureau: 1. Personnel information collection: I want to handle tax-tax reduction and exemption-key group personnel this year's actual working hours collection, fill in the information of relevant key group personnel. If the tax -free declaration is explicitly, if there is still surplus amount after the value -added tax is reduced, the system will automatically reduce the exemption of urban maintenance and construction tax, educational costs, and local education additional.

Atomic Electronic Taxation Bureau: 1. Personnel information collection: I want to handle tax-tax reduction and exemption-key group personnel this year's actual working hours collection, fill in the information of relevant key group personnel. If the tax -free declaration is explicitly, if there is still surplus amount after the value -added tax, you can continue to fill in the "Affiliated Information Two (Summary Tax and Fee Siter)" (small -scale taxpayer)/"Affiliated Information Five (Setting Tax and Fee Siter)" (general taxpayer).

Taxation Service Office: The taxpayer fills in the "Key Group or Employment Soldiers Employment Information Form" when applying for taxation service at the tax service hall to enjoy the discount by filling in the relevant tax declaration form.

六、支持制造业配套服务业发展的税费优惠政策

1.科技型、高新技术企业税收优惠政策

1.科技企业孵化器、大学科技园、众创空间房产税减免政策

【享受主题】

National and provincial technology companies incubators and national innovation space

【优惠内容】

The national and provincial -level science and technology enterprises incubators, university technology parks, and national filing of crowdfunding space are available to the real estate used for incubation objects for free or leased.

【享受时光】

January 1, 2019 to December 31, 2027

【政策依据】

1. "Notice of the Ministry of Education of the Ministry of Science and Technology of the Ministry of Finance of the Ministry of Science and Technology of the Ministry of Science and Technology of the Science and Technology Enterprise Incubator University of Science and Technology Park and Zhongchuang Space Tax Policy" (Cai Tax [2018] No. 120)

2. The "Announcement of the State Administration of Taxation on the Performance of Partial Tax Promotional Policy" (announcement of the General Administration of Taxation of the Ministry of Finance (Announcement of the State Administration of Taxation 2022 No. 4)

3. The "Announcement of the Ministry of Education of the Ministry of Finance of the Ministry of Finance on continued implementation of science and technology enterprise incubators, university science and technology parks, and crowdsourcing space related tax policies" (announcement of the Ministry of Education of the Ministry of Science and Technology of the General Administration of Taxation of the Ministry of Finance No. 42, No. 42)

【运营流程】

New Electronics Taxation Bureau: I want to handle taxes-taxes and fees. The rear system automatically performs tax and exemption.

Atomic Electronic Taxation Bureau: I want to handle taxes-taxes and fees-declared tax (fee) booking-the property and behavioral taxation tax declaration in other declaration modules. Select the corresponding tax types to click "Tax Source Collection", select the corresponding tax source, click the taxable details to enter "taxable details" or select the corresponding tax source to "change tax information" item, increase the choice of choice pairs, The nature of the nature of the nature should be reduced, and the amount of tax deduction is automatically reduced when declared the "Property and Behavior Tax Tax Reporting Form".

办税服务厅：纳税人到办税服务厅办理财产税申报时，应当填写《财产和行为税纳税申报表》和《城镇土地使用税财产税源信息采集表》中的财产税源明细项目，并提交与财产税源明细项目对应的税源编号、免税性质代码、项目名称。

2.科技企业孵化器、大学科技园、众创空间免征城镇土地使用税政策

【享受主题】

National and provincial technology companies incubators and national innovation space

【优惠内容】

The national and provincial -level science and technology enterprises incubators, university technology parks, and national filing of crowdfunding space are self -use, as well as free or leased to use land to use land to use land for land use taxes.

【享受时光】

January 1, 2019 to December 31, 2027

【政策依据】

1. "Notice of the Ministry of Education of the Ministry of Science and Technology of the Ministry of Finance of the Ministry of Science and Technology of the Ministry of Science and Technology of the Science and Technology Enterprise Incubator University of Science and Technology Park and Zhongchuang Space Tax Policy" (Cai Tax [2018] No. 120)

2. The "Announcement of the State Administration of Taxation on the Performance of Partial Tax Promotional Policy" (announcement of the General Administration of Taxation of the Ministry of Finance (Announcement of the State Administration of Taxation 2022 No. 4)

3. The "Announcement of the Ministry of Education of the Ministry of Finance of the Ministry of Finance on continued implementation of science and technology enterprise incubators, university science and technology parks, and crowdsourcing space related tax policies" (announcement of the Ministry of Education of the Ministry of Science and Technology of the General Administration of Taxation of the Ministry of Finance No. 42, No. 42)

【运营流程】

New Electronics Taxation Bureau: I want to handle tax-taxation application and payment-Property and behavioral tax sources collection and consolidated application module, click "tax source collection", click "taxable details" to maintain taxable details, select "tax and exemption information" item, click "new increase", choose the corresponding reduction of the exemption of exemption, and submit the system automatic. Carry out tax and exemption.

Electronic Taxation Bureau: I want to handle taxes-taxes and fees-declared tax (fee) booking-other declared module's property and behavioral taxation tax declaration, enter the "Tax Research Taxation Taxation Form for Urban Land Use Tax Real Estate Tax Detactions", click "Taxable Details Information Maintenance" or select the corresponding tax source to select "Demonstration of Disables" items. The nature of the nature of the nature should be reduced, and the amount of tax deduction is automatically reduced when declared the "Property and Behavior Tax Tax Reporting Form".

Taxation Service Office: The taxpayer fills in the tax and taxation application form in the "Property and Behavior Tax Tax Tax Taxation Declaration Form" in the taxation service office of the tax service department.

3.对物流企业仓储设施建设城镇土地使用税减半征收政策

【享受主题】

Logistics enterprises have their own (self -use and rental) or leased commodity storage facilities

【优惠内容】

For logistics enterprises' own (including self -use and rental) or leased large commodity storage facilities, 50%of the tax use tax for the application of the land level is levied by 50%of the tax standards for the land level. Agricultural products and agricultural production materials such as aquatic products, fertilizers, pesticides, seeds, feeds, and other agricultural products, coal, coke, mineral sand, non -metal mineral products, crude oil, refined oil, chemical raw materials, wood, rubber, pulp and paper products, steel, cement, non -ferrous metal, building materials, plastic, textile raw materials and other mineral raw materials.

【享受时光】

Execute until December 31, 2027

【政策依据】

"Announcement on the General Administration of Taxation on Continue to continue implementing the preferential policy of land use tax use tax use tax use tax use tax use tax" of large commodity storage facilities in the logistics enterprise "(announcement of the General Administration of Taxation of the Ministry of Finance No. 2023)

【运营流程】

New Electronics Taxation Bureau: I want to handle tax-taxation application and payment-Property and behavioral tax sources collection and consolidated application module, click "tax source collection", click "taxable details" to maintain taxable details, select "tax and exemption information" item, click "new increase", choose the corresponding reduction of the exemption of exemption, and submit the system automatic. Carry out tax and exemption.

Atomic Electronics Taxation Bureau: I want to handle taxes-taxes and fees, taxation (fee) booking (fee) booking-the property and behavioral tax taxation module in other declaration modules is reported to the "Tax Research Tax Revisiting Taxation Form for Tax Real Estate Taxation and Demonstration of Urban Land". Automatically reduce tax reduction.

Taxation Service Office: The taxpayer fills in the tax and taxation application form in the "Property and Behavior Tax Tax Tax Taxation Declaration Form" in the taxation service office of the tax service department.

（二）其他配套服务支持政策

1.为出口货物提供的邮政服务、收寄服务、保险服务免征增值税

【享受主题】

Provide postal services, derived services, and insurance services for export goods

【优惠内容】

Postal services, derivatives, and insurance services provided for export goods are exempted from value -added tax.

【享受时光】

Continue to enjoy since May 1, 2016

【政策依据】

1. "Notice of the State Administration of Taxation of the Ministry of Finance on the Pilot Pilot of Comprehensive Pushing for the VAT of VAT" (Cai Tax [2016] No. 36)

2. The "Announcement of the State Administration of Taxation on the Management of the Management of Value -Value Tax Revolution of VAT Cross -border Tax Taxes for Business Tax Reform (Trial)" (State Administration of Taxation No. 29, 2016)