2020 年 11 月 17-18 日南昌税收筹划实战专家培训会议等你来

【会议时间】2020年11月17-18日（周二、周三） 9:00-12:00 13:30-16:30

【集合地点】东方豪景花园酒店（南昌市东湖区民德路411号）

中国税务网特约讲师：隋文辉

知名税务筹划专家、税务培训专家，在高校讲授财务、会计、税务课程十余年，曾任特大型国企财务总监，理论与实践结合力强，讲课思路清晰，趣味性强，互动性强，实操性强，紧扣实际操作中新税收政策、会计政策最新变化，结合财务、税务两个视角。

课程背景

2020年10月30日，江西省人力资源社会保障厅、江西省财政厅、国家税务总局、江西省税务局、江西省医疗保障局发布关于企业社保费移交税务部门的公告。社保从严征管时代已经到来，在税务部门大数据监控下，不给员工缴纳社保、不足额缴纳社保、虚报工资等企业面临的风险急剧上升，企业如何才能合法合规地降低社保风险，保证企业经济效益？

2020年，全国范围内金三系统再度升级，大规模减税降费政策叠加，政策运用复杂度不断提升！在这场动荡变化中，在年底、年终关口前的关键时期，商、财、税、政的变化都必须理顺！所有这些动荡变化，最终都会汇聚到年终财务报表和2020年决算数据中，在“会计”和“税务”数据交织中，达到最终的效果！呈现的形式，就是风险甄别指标！

纳税结算风险筛查指标多达上百项，中税网专家团队通过筛查筛选出高频异常指标，并从七个方面对高频异常指标涉及的重点业务进行深入分析，找出风险筛查方法，让您的纳税结算无忧！企业在控制自身风险的同时，也“挡”住了税务审计风险，企业所得税年度结算不再是简单的纳税调整，更重要的焦点在于：如何分析风险筛查指标，如何防控自身纳税风险，有效降低税务审计风险。

本次课程旨在帮助企业采取有效措施降低风险，鼓励企业依法履行社保缴纳义务，在维护企业和个人利益，保障企业、老板和个人钱包的同时，确保企业无风险、安心应对财税改革。通过企业所得税风险筛查指标分析，筛查出企业经常出现的高频异常指标，以年末决算、所得税汇算清缴为契机，开展综合纳税排查工作，帮助纳税人正确理解和遵守税收政策，正确计算应纳税款，消除税务风险，扎实完成2020年企业所得税汇算清缴工作。

亮点

第一部分 2020年11月社保转移支付有效应对

——降低风险、促进合规、确保效益

1.社保正规化征管对企业的影响

二、社保费征收管理重点问题分析

1.社保费规定要点解读

（二）社会保障费征收管理规定

3.社保收费相关法律政策分析

4.职工哪些收入将作为社保费缴纳依据？

五、社保缴费比例是否会有较大调整？

6、社保缴费基数是否会有较大调整？

7、哪些人可以不用购买社会保险就被用人单位聘用？

8.社会保障领域的法律风险

3.江西省税务局企业社保费转移业务

1、11月1日，社保费、税收开始征收！

（二）江西省社会保障转税收规定

（三）征收比例及标准

4.社保、个税、企业所得税统筹管理及劳动税负削减策略

1.工资水平对社保和所得税的影响分析

2.社保联动管理的核心手段是“转型”

3. 完善体系

4. 改变就业模式

（五）充分发挥优惠政策作用

第二部分：年末汇款规划及高频异常指标风险排查与调整

一、2020年企业所得税汇算清缴管理情况分析

一、“减税降费与严税收征管”双重背景

（二）2020年企业所得税汇算清缴新变化

（三）企业所得税汇算清缴后续管理的新变化

二、2020年年终决算前财税数据综合分析

1. 财务与税务相关数据相关性分析

2.预算指标与实际指标差异分析

（三）实际财务指标与历史财务指标波动分析

（四）税负率及相关指标分析

（五）财务报表、税务报表、第三方数据、审计报告数据等之间的关系。

三、2020年财税新政策对年末汇算清缴的影响

1. 2020年财税政策特点及对年末财务报表和税务结算的影响

2、会计政策对年末财务报表及税务结算的影响

3.增值税政策对年末汇算清缴的影响

4. 企业所得税政策对年末汇算清缴的影响

（五）其他税收新政策对纳税结算的影响

四、税务清算高频异常风险排查指标分析

（一）基金交易异常风险排查指标

1.本期新增应收账款、其他应收款或应付账款、其他应付款占销售收入比重80%以上

2.应收账款、其他应收款、预付费用或应付账款、其他应付款为负数

3.预付款大于零且存货大于预付款且没有保留收益

4.减少预付款但不记录销售收入

5.预付款占销售收入的20%以上

（二）存货异常风险甄别指标

1. 存货周转率或期末存货占销售总收入的比率异常

2.期末存货与实收资本的差异异常

3.纳税人的期末存货与本期累计收入的差额异常

4.纳税人的存货周转率和销售收入变动率弹性系数异常

5. 负库存

6.存货与留存进项税不匹配：留存进项税>存货×适用税率

（三）异常收入风险筛查指标

1.销售收入小于理论推导值

2、主营业务收入成本率异常

3、主营业务收入费用率异常

4.新设立商业企业一般纳税人短期内销售情况异常

5. 无发票收入占总收入比重低于30%的零售企业

6.流转税申报收入与损益表中申报的收入和损益表中的收入不一致

7.纳税人销售额变动率与应纳税额变动率之间的弹性系数异常

8、公司长期投资与短期投资及投资收益对比异常

9、营业外收入及递延收益超过合理水平

（四）成本、费用与损失风险筛查指标

1.成本结转金额大于理论推算值

2.销售成本大于销售收入

3.贸易企业期间费用总额占销售收入的20%以上

4、财务费用与贷款比例异常

5.商业企业（不含商业零售）增值税税负超过2.6%

6.贸易企业毛利率大于20%（不包括零售企业），且所得税贡献率低于2.5%

7. 实现增值税和毛利不匹配

8.预提费用和待摊费用超过合理范围

9、资产减值损失金额过大，未进行纳税调整

10、异常资产损失

11.营业外支出数额过大、不合理

12、工业企业电力支出占销售收入比重过大或过小

（五）异常税负风险排查指标

1.存在“理论上少缴税款”的现象

2.增值税一般纳税人税负异常变化

3.公司销售额超过500万但未实现增值税

4.超低增值税税负企业（工商零售低于0.5%，商业批发低于0.05%）

5.超低所得税贡献率企业（工商零售低于0.5%，商业批发低于0.06%）

（六）进项税额抵扣异常风险调查指标

1.进项税抵扣额大于理论值

2.进项税额大于进项税管制额

3. 购进农产品进项税额异常抵扣

4.运费扣减额与营业收入对比异常

5.成品油抵扣额超过进项税总额10%

6.贸易企业购销税率不一致，进口与销售货物名称严重不符，如大量采购手机，实际销售的是钢材。

7、购建固定资产进项税抵扣金额较大，导致本期无增值税实现

8.海关进口专用缴款书可用于抵扣进项税总额的40%以上

9、购货发票的开票单位与发票上货物实际来源不一致（四流不一致怎么办？）

（七）其他异常风险筛查指标

1.一般纳税人发票异常增加

2.增值税专用发票用途异常变化

3. 企业客户分布与企业销售收入分布不正常

4、企业的账外业务会在哪些方面表现出异常？

五、年终汇款风险排查后的防控计划及措施

1.大额及异常业务关注及处理

2. 证据的准备和完善

（三）四季度收入、成本、费用指标控制情况

（四）会计决算前综合税负计算与控制

（五）纳税申报信息及第三方涉税信息风险防控

【受益人】

财务经理、财务经理、人力资源等中高级人员

中国税务网简介

中国税务网成立于2003年，是中国领先的智慧税务服务和税务培训服务提供商。17年前，中国税务网以税务培训起步，成为中国企业税务培训首选品牌。战略升级，智慧教育、智慧咨询、中国税务网云SaaS服务三大产品线构建三大数字化平台，帮助企业降低税务风险、降本增效，助力企业“数字化”转型。

中税网一直以“打造中国智慧税务服务民族品牌，让全体纳税人的税务管理更加安全科学”为使命，领跑税务服务行业17年，目前中税网已在全国设立60多家分支机构，服务覆盖30个省区、300多个城市，拥有学习顾问1600余人、资深财税老师200余人、产品研发和技术研发人员100余人，服务企业客户30余万家。

放眼未来，中国税务网将以建设中国领先的“智慧纳税服务平台”为战略目标，服务百万企业和千万税务人员，与客户一起打造更强的智慧企业，为中国商业创造独特的价值。

结尾

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