福建省 1·20 特大虚假发票案：揭开背后惊人秘密，涉案金额高达 27.29 亿元

■ 当前假发票泛滥主要是利益驱动，但也与我国税收征管过度依赖发票有关，客观上造成了对假发票的巨大需求。

日常生活中，很多人可能都见过“代开正规发票”的名片或小广告。这些随处可见的“名片”背后，隐藏着惊人的秘密。

近日，有关方面披露了福建省“1·20”特大假发票案的查处结果。共查处虚假发票5996张，涉嫌虚开虚假发票5623张，查处税金、罚款、滞纳金3.26亿元。涉及福建省32家发票企业和27个省、自治区、直辖市360家收票企业，涉案金额达27.29亿元。

这起假发票案背后的利益链是审计署在福建省专项审计中发现并揭露的。审计人员是如何从线索中发现这些违法线索的？带着这些问题，《瞭望》新闻周刊记者采访了审计署相关人员。

岛上神秘的“建材管理部”

2013年8月至9月，审计署进行专项审计发现，合同中规定部分政府投资项目由某大型国有建筑公司承建，但整个项目实际上分包给了某大型建筑公司。小型建筑企业。审计署一位审计人员向《瞭望新闻周刊》记者回忆，这一线索让审计人员心存疑虑。

随后，在对公司财务会计资料的审核中，现场细致的合同、整齐的账簿、齐全的财务凭证、详细的工作检查和计价表都显得井然有序。但一张发票引起了审计人员的注意：这张发票为采购钢材和沙子，金额为100万元，由福州市琅岐某建材销售部门开具。

琅岐不是一个小岛吗？审计员满脸疑惑，问道：“琅七呢？” “这是郊区的一个小岛。”该公司财务人员回应。审核员回忆说，项目部的墙上恰好挂着一张福州地图。财务人员指着地图介绍：“你看，这是我们福建第四大岛，环境很好。”

这么大的工程建设项目，为何要远赴小岛上的售楼部采购沙石、钢材，而且没有任何材料验收记录？岛上建材事业部的由来是什么？审计人员经查询发现，这是一家自然人控制的公司，注册资本只有50万。审计人员前往琅岐岛进行现场检查，只发现几家简陋的小茶馆。

年收入数亿的空壳账户

建材销售部不见踪影。这些钱是用来买钢材和沙子的吗？发票会不会是假的？如果是假发票，钱到哪里去了？特使办公室负责人要求审计组：“任何可疑资金都不能放过，一定要调查到底！”

审核组分为两组，一组核实发票真实性，另一组继续追踪资金去向。

发票组前往福州税务局核实发票真伪。

资金团队人员通过调查发现，在收到100万元货款的第二天，就有98万元直接转入个人账户。

“如果采购业务是真实的，为什么采购款会立即转入个人账户？如果是正常经营的建材经营部门，资金流向应该是从建筑公司流向一些大型钢材供应批发商或者砂石料商”这种快进快出的方式更像是地下钱庄或者‘过帐’方式。”一位经验丰富的审计师向《瞭望》新闻周刊记者透露了这个秘密。

让审计人员没想到的是，该业务部门一年的交易记录有数千条，金额达数亿元。汇出资金的一方通常是大型建筑公司，资金当天即转入个人账户或其他贸易公司或经营部门的账户。

面对海量的数据、大量的资金进出、频繁的资金往来，审计人员借助信息审计手段，迅速锁定了与浪奇运营部相关的14家公司。

审计人员告诉记者，这些关联账户有几个共同特点：资金流入流出频繁、金额巨大；资金在账户停留时间较短，一般当天进出，账户日均余额不超过1000元；大部分资金以“建材”“钱”和“设备租赁费”的形式转入，然后转出到个人或其他建材销售部门或贸易公司的账户上。没有从建材批发商或钢材供应商采购的迹象；单笔资金转入和转出存在差异。对于小额差异，每次将保留交易金额的1%至3%左右。

审计人员根据经验判断，这些公司很可能是没有真实业务背景、专门从事发票业务的假发票公司。

证据链出现

审计人员分别查询了这14家公司的相关信息，发现这些公司大多由单一自然人控制。他们每年的营业额和纳税额都很少，只有几十万，与公司银行账户中庞大的资金流动不匹配。 。

然而，除了工商登记外，这些疑似发票公司无法找到更多信息，其注册地址也都是虚假的。如何核实这起疑似假发票案件的线索，暂时陷入僵局。

从发票公司入手，审核现场负责人立即决定调整思路，从发票购买方入手。审计人员选择了一家发票金额较大的国有大型建筑企业进行延期。

当审计人员来到该公司承建的某公路建设项目部时，该项目部工作人员表示，老板正在出差，不愿意提供相关证件。在审计组的坚持下，项目部提供了所有财务信息。一张张“某销售部”、“某贸易公司”开具的钢筋、水泥、砂石采购发票吸引了审核员的目光。

谈话中，该公司项目经理和会计否认了一切，称他们对假发票一无所知，是被建材供应商欺骗了。然而，当面对购买假发票的资金倒流至会计个人账户、涉嫌私存公款、且营业部门无实际业务经营等证据时，我们不得不将全部做法曝光。偷税漏税、购买假发票、套取建设资金等行为。 。

这时，从税务机关获得的发票真伪鉴定也出来了。

2014年1月20日，国家税务总局、公安部、审计署联合部署案件查办工作，决定由福建省税务局稽查局牵头，省公安厅经侦总队与省地税局稽查局共同配合案件调查处理。并将该案列为公安部、税务总局联合督办案件。

公安机关已查明12家发票公司实际控制人，控制犯罪嫌疑人12名，网上追逃2人。其中，2人被移送检察院起诉，1人取保候审，9人被采取其他强制措施。

堵住税收流失“黑洞”

“增值税发票有专门的认证、审核和比对制度，而普通发票的管理相对粗放。”国家审计署相关部门负责人告诉《瞭望》新闻周刊，假普通发票泛滥的原因是多方面的。

“税务机关过于依赖发票征税，但相关管理方法却没有跟上。”该负责人表示，目前全国普通发票的管理比较粗放、分散。它只规定了分类代码和编号的编制原则，但全国各地的运营模式各不相同，票样也各不相同，给用户和监管机构辨别真伪增加了难度。虽然已推行网上发票机，但管理效果仍不够明显。

一些经营者利用假发票虚列成本、隐匿利润、逃税，或者虚增营业额、编造虚假财务账目，以应对各种财务审核。企事业单位和国家机关的个人工作人员购买、使用假发票，为小团体提供利益、获取单位资金或者掩盖其违法消费行为。

该负责人指出，我国刑法只规定制造、销售发票属于犯罪行为，但对购买、持有假发票并没有规定。如果没有投票证据，肇事者就不能受到惩罚。”

“最常见的假发票违法犯罪活动是跨省市发生的，由于发票销售地执法机构分散，以目前的侦查能力和整治措施很难全部抓获。”该负责人说道。

针对这些问题，审计署有关部门负责人为本刊分析指出，利用假发票逃税的“黑洞”需要多方面堵塞。

加强税源管理和纳税人现场排查，减少对发票的依赖，提高税收征管质量和效率。加强对用户发票使用情况、纳税状况、实际生产经营情况等的对比分析，发现异常情况。定期对用票行业和单位进行综合分析评估，及时检查发现的问题，堵塞漏洞。

2015年，国家税务总局开始全面实施升级版增值税发票系统，可覆盖增值税专用发票和普通发票，并实现电子账簿在线上传，为审核和管理提供了重要手段。他建议，在此基础上，实施全国统一平台发票查验系统，利用升级机会，统一所有发票，扩大查验范围，加强发票使用管理和监督。

税务机关要主动与公安机关加强协调，形成有效的联合办案机制，充分发挥公安机关的执法力度，严厉打击制售假发票的违法分子。 。长波

发表于《瞭望》2015年第51期

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