（纳税学堂）企业所得税税负率怎么计算？

对于企业来说，涉税问题一直是个大问题！ 毕竟，企业无论盈利与否，都需要纳税。 当然，对于企业来说，最重要的税负率有两个，即增值税税负率和企业所得税税负率。

税负率是如何计算的？

税负率=实际纳税额÷不含税销售额×100%。

计算哪种税种的税负率时，我们用相应的实际纳税额除以不含税销售额。

1、增值税

税负率=应交增值税/不含税销售收入×100%。

胡先生举例说，税务公司需要缴纳的增值税总额为5000，免税的销售为20万，那么税负率=5000/200000*100%=2.5%。

当然，需要注意的是，对于企业来说，实际需要缴纳的增值税除以不含税销售额，已经缴纳的增值税是不能使用的。 毕竟，公司的增值税只需在实际报告期内按时缴纳即可。

2、企业所得税

税负率=企业应纳税额/不含税销售收入×100%。

例如，沪硕财税公司企业应纳税所得额为32000。 企业所得税税率为25%。 也就是说，沪硕财税公司需要缴纳的企业所得税总额为8000，不含税销售额为40万。 计算沪硕财税公司企业所得税负担率。

税负率=8000/400000*100%=2%。

当然，从这里我们也可以算出沪硕财税公司的利润率。 利润率=32000/400000*100%=8%。

增值税的不同处理方式对企业实际增值税负担率是否有影响？

对于增值税，根据实际处理方式的不同，可分为一般纳税人和小规模纳税人。

1.小规模纳税人

小规模纳税人计算增值税时，直接按3%的税率计算。 即小规模纳税人的增值税税率为3%。

毕竟小规模纳税人的增值税是不能抵扣的。 只需将不含税销售额乘以 3% 即可。 这样一来，我们用不含税销售额除以实际缴纳的增值税，肯定还是3%！ 当然，出售房产是一种比较特殊的情况，这里不予考虑。

2、一般纳税人

对于一般纳税人来说，由于进项税额可以在计算增值税时抵扣，因此这些企业的实际税负率必然低于增值税税率。

当然，企业的业务和定价方式不同，实际计算的税率差异很大！

此外，一般纳税人的进项税额还存在需要转出的情况。 企业只需在实际计算时认真考虑相关问题即可。

还有一种情况需要注意。 部分企业可以享受0税率优惠，此时企业的增值税税负率为0。

影响企业所得税税率的主要因素有哪些？

根据企业所得税负担率的计算公式可以看出，影响企业所得税负担率的主要因素是实际缴纳税款和不含税销售额。

1. 税额

应纳税额主要受适用企业所得税税率影响的企业。 当企业的应纳税所得额一定时，企业所得税税率越高，企业实际需要承担的所得税就越高。

例如，如果在上例中胡说财税公司适用的企业所得税税率为15%，那么应缴纳的企业所得税=32000*15%=4800。

税负率=4800/400000*100%=1.2%。

1.2%<2%。

2、不含税销售额

对于企业来说，在利润一致的情况下，不含税销售额越低越好。 当然，当一家公司的销售额下降时，就意味着该公司的利润率需要提高。 但在这种情况下，企业的实际企业所得税税率肯定会提高。

从这个角度来看，意味着企业的利润率越高，其实际承担的所得税负担就越高。

还是用上面例子中的数据，假设胡说财税公司的利润率从8%提高到12%。 计算户硕财税企业所得税税负率。

应纳税所得税金额=400,000*12%=48,000。

实际需要缴纳的企业所得税=48000*25%=12000元。

企业所得税负担率=12000/400000*100%=3%。

3%>2%。

当然，即便如此，企业还是希望提高利润率。 毕竟，在提供企业利润空间的同时，虽然需要缴纳更多的所得税，但公司的净利润也能同步增长！

当利润率为8%时，公司净利润=32000-8000=24000。

当利润率为12%时，公司净利润=48000-12000=36000。

36000>24000。

这种情况是显而易见的。 即使企业缴纳更多的税款，他们也一定希望提高利润率。