常州警方破获钢材市场虚开发票团伙 隐蔽手法难察觉

2019 年 6 月，江苏省常州市公安局经侦支队对往年虚开案件进行分析研判。在钢材市场近年来萧条的背景下，发现钢材贸易依然频繁，开票量不但没有减少反而增加，呈现出异常情况。民警深入分析研判本市几个大型钢材市场的开票情况后，发现了隐藏在钢材市场的虚开发票团伙。

钢材市场的产品跨区域流通数量较大。钢材买卖以及加工所得的利润较低。正因如此，不少企业都选择了铤而走险的做法，通过虚开“材料费”发票的方式来抵扣税款，以谋取高额利润。常州市公安局经侦支队副支队长丁育青介绍，此次发现的犯罪团伙均为曾从事钢材贸易生意的人。他们对钢材市场的贸易过程以及开票需求十分熟悉，虚开发票的行为极为隐蔽。不像那些开票简单粗暴且有规律可循的暴力虚开犯罪团伙。为此，在办案民警初期对调取回来的数据进行筛查的时候，无法借助工具和软件，仅仅能够依靠人工的方式，并且需要加班加点地进行筛查。

常州市公安局经侦支队的办案民警陈铭介绍说，犯罪团伙在注册企业以及进行资金结算的时候，会借助家人的账户、朋友的账户以及买来的其他人员的账户来进行操作。并且，他们的操作方式一直在不断变换。这给研判民警在查找资金回流以及发现实际控制人的过程中，带来了相当大的工作量。

常州市公安局经侦支队与常州市税务稽查局、人民银行反洗钱中心展开深化合作，他们努力克服困难，凭借大数据去寻找企业之间的关联，能够快速且批量地调取银行账户信息，对企业的票流和资金进行分析，综合运用公安的侦查手段，最终成功锁定了幕后虚开发票的窝点，提升了精准打击的能力。

我们联合税务部门展开分析与查询工作，明确了与虚开发票企业存在关联的上下游企业。同时，借助公安大数据分析，确认了资金的流向情况，进而锁定了虚开发票团伙的犯罪嫌疑人以及他们的窝点。常州市公安局经侦支队支队长沈霞称，2019 年下半年起，专案组展开行动。他们与税务、银行等部门紧密合作，先后查询调取了 17 个批次的税务票流数据，数量达 2680 万余条，这些数据涉及的虚开增值税发票金额总计 1300 亿余元。同时，还查询调取了 50 多个批次的公司及个人银行账户，共计 9700 多个，并且筛查了 1800 余万条银行交易流水。研判调取的银行数据和票流数据后，发现有 3000 余户上游企业存在虚开行为，还有 5000 余户下游企业属于受票企业，这些企业涉及江苏的多个地市以及北京、上海、安徽等其他 27 个省市。

常州警方历时半年进行缜密侦查，之后转战上海、山东、福建等地。他们破获了一批犯罪团伙，这些团伙以福建宁德籍为首，长期在钢贸领域活动，涉及虚开发票。警方查获了 131 名犯罪嫌疑人，捣毁了 16 个虚开发票窝点，扣押了 180 余部涉案手机、204 台涉案电脑、14 个金税盘、220 余套公司资料、124 枚公司印章、355 张银行卡和 28 本账本以及 16 台 POS 机等证物。同时，警方发起了 17 起全国集群战役，挽回了 2 亿余元的税款损失。

据介绍，自打击涉税犯罪“百城会战”专项行动开展以来，常州市公安局经侦支队依照省厅的部署要求，紧密地结合自身的工作实际情况，通过数据来赋予力量，精准地发力，强化协作，合力进行攻坚，对打击涉税犯罪的新机制和新模式进行了探索，并且取得了阶段性的成效。行动期间，破获了 52 起虚开增值税发票案件，抓获了 189 名涉案人员。发起了 1 起“会战十号”全国性战役，还发起了 17 个“云端”集群战役。打掉了 19 个虚开增值税专用发票团伙。

企业真实业务缺票怎么办？

企业在日常经营过程中，劳务以及材料等真实发生的业务，时常会遭遇取不到合规发票的状况。随着征管力度持续增强，以往通过“买票”等违规行为来应对缺票问题的方式，如今不但无法解决财税方面的问题，而且还会给企业带来涉税方面的风险。

企业发票入账，怎么才能规避风险？

发票入账会致使账面上其他费用的占比出现异常，会引发税局的关注。倘若占比异常情况较为严重，还会导致向税局进行稽查。那么，对于企业而言，若想让发票能够合理入账，且不会使其他费用指标出现异常，应该怎么做呢？这个时候需要一个专业的税务师团队。这个团队要为企业的财税做风险把控。要把控每期入账的金额以及入账到哪个费用下面。只有这样才不会引起费用占比异常。这些都需要税务师实时进行把控。

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