钢材采购必看：13%和1%专票选哪个？省税逻辑一次讲透

工程必看：13%与1%材料专票怎么选？一张表看懂省税逻辑

在建筑工程、材料采购这方面情境里, 增值税专用发票跟企业税负以及实际成本直接关联着, 特别是那百分之十三的材料专票与百分之一的材料专票更是如此, 表面上看上去只是相差几个百分点, 然而实际结算之际差距有可能高达十几万。好多工程人仅仅关注报价的高低情况, 却把发票税率所带来的抵扣差异给忽视掉了, 最终看上去好像节省了材料费, 但实际上却多缴纳了增值税, 结果是得不偿失。今天就采用最通俗易懂的办法, 将两种发票的适用场景、计算方式以及比价逻辑一次性讲解透彻, 无论对于项目经理、采购人员还是财务人员来说, 看完之后都能够直接去运用。

一、13%材料专票：主材采购的“省税主力”

其为工程采购里极为常见、抵扣力度最为强劲的发票类型, 是13%税率的增值税专用发票, 也就是13个点的材料票, 主要针对的是像钢材、水泥、机电设备等大宗材料, 是由一般纳税人企业所开具的。

1. 开具与抵扣主体

拥有开具票据资格的一方必须得是增值税一般纳税人, 小规模纳税人是没有办法开具那种税率为13%的专用发票的；接受票据的一方同样是需要身为一般纳税人才行, 要是小规模纳税人即便获取了税率为13%的专用发票, 那也是不能够用来进行进项抵扣的, 只能是将其全额计入成本。与此同时, 发票是仅仅能够被用于企业的生产经营活动的, 要是被用于个人消费、集体福利、简易计税项目或者免税项目的话, 那就是不被允许进行抵扣的。

2. 适用材料范围

大多数的工业以及建筑材料适合采用百分之十三的税率, 这涵盖了工程全部品类的主要材料以及设备。

- 基础建材：钢材、水泥、砂石、砖瓦、管材、电缆、电线等；

- 机电设备：机械设备、五金工具、仪器仪表、高低压电器等；

其他物资包含, 办公耗材, 化工原料, 塑料制品, 金属制品, 工程车辆, 叉车, 还有有形动产租赁等等。

适用9%税率的仅有少数特殊品类, 像农产品、自来水、暖气、图书、饲料化肥、农药农机等, 这些并不属于常规工程材料范畴。

3. 票面金额与抵扣计算

以采购100万元不含税金额的钢材为例：

不含税金额：1000000元

税率：13%

进项税额：1000000×13%=130000元

价税合计实付金额：1130000元

建筑企业大多适用百分之九的工程税率, 百分之十三的进项税能够全额去抵扣百分之九的销项税, 高税率抵扣低税率绝对是完全合法合规的。比如说企业在本月开具了工程发票从而产生二百七十万的销项税, 取得了一百三十万的百分之十三的材料进项税, 本月应该缴纳的增值税等于二百七十万减去一百三十万等于一百四十万, 在抵扣之后税负大幅度降低。

4. 核心注意事项

一下是, 只有专用发票才能够进行抵扣, 增值税普通发票却不可以抵扣进项税的情况；二则现如今, 专用发票认证抵扣已经不存在时间限制了, 不用担心会逾期, 然而建议在当年就要认证抵扣, 以此来避免账务出现积压的状况；三是一定要使得三流保持一致, 如果将合同、发票、资金流向、货物流转相互对应在一起，进而杜绝出现虚开风险这个情况；四是简易计税项目、免税项目、集体福利、还有与非正常损失相对应的材料, 这些全都不可以抵扣进项税。

二、1%材料专票：零星辅材的“灵活选择”

材料票, 其征收率为1%, 也就是增值税专用发票按1%征收率开具, 此主要由小规模纳税人来开具, 它属于当前小规模纳税人适用的优惠征收率, 它同样能够用于抵扣进项税, 不过其抵扣力度远远低于13%的专票, 它大多被应用于小额零星辅材采购方面。

1. 开具与适用场景

常见于小型五金店、建材个体户、辅材经销商的开票方是小规模纳税人, 受票方则是一般纳税人企业, 能正常认证抵扣, 更适宜采购砂石、螺丝、小五金、杂项辅材等小额物资, 而不建议用于大宗主材采购。

2. 票面金额与抵扣差异

以采购含税10100元的辅材为例：

不含税金额：10000元

税率：1%

可抵扣进项税：100元

价税合计：10100元

材料含税金额同样是10100元, 其中13%的专用发票能够抵扣数额约为1162元, 而1%的专用发票仅仅只能抵扣100元, 二者抵扣金额相差达到十倍以上。此外, 1%的进项税同样是可以用来抵扣9%的工程销项税的, 只是该抵税效果微弱, 对于降低整体税负起到的帮助非常有限。

3. 优缺点与适用原则

优势在于, 小规模的供应商, 其报价一般更低, 在进行小额采购时, 能够减少前期的支出, 并且正规的专用发票可以正常入账、进行抵扣, 符合财务方面的规范；劣势是, 抵扣的税额少数几笔，大额的采购会致使企业实际的税负有所升高, 而且小规模纳税人仅仅能够开具百分之1或者百分之3的专用发票, 没有办法开具百分之13的专用发票。

务必要特别留意的是, 一定要获取增值税专用发票才行, 普通发票是不可以用于抵扣的；与此同时要坚守业务真实以及三流一致的原则, 千万别为了能以低价购买而选择虚开的1%发票, 倘若一旦被税务稽查, 就将会面临罚款、补缴税款等这类严重处罚。

三、同价不同票：100万采购差出10万成本

许多工程采购单单看重“总价”, 然而却忽视了税率所引发的实际成本方面的差异, 将含税的予以付款的100万元设定为前提条件, 去对比两种发票的实际成本, 最终结果清晰得很, 一眼就能看得清清楚楚。

13%材料专票：

含税付款：1000000元

可抵扣进项税：115044.25元

抵扣后实际材料成本：884955.75元

1%材料专票：

含税付款：1000000元

可抵扣进项税：9900.99元

抵扣后实际材料成本：990099.01元

花费同样的一百万元, 获取百分之一的专用发票相较于百分之十三的专用发票, 实际的材料成本会多出大概十万零五百一十元, 就如同平白无故地多支出了十万元, 这也是在大宗主材方面必须选择百分之十三专用发票的关键缘由。

四、关键比价：1%票要便宜多少才不亏？

就因为1%的专用发票可抵扣的金额少, 那么供应商给出的报价低到何种地步之下, 才能够与13%的专用发票所涉及的成本达到平衡相等呢? 我们是以13%的专用发票含税报价一百万元作为标准基数的, 经过精确细致的测算从而获得:

有开 1%专票的供应商, 其含税报价得降到大概 89.38 万元, 在进行抵扣之后, 实际成本才会和 13%专票的情况处于持平状态。

简单来讲, 要是1%专票的总价, 相较于13%专票便宜达到10.62万元以上, 企业才算是真正意义上的划算。对应到工程采购的口诀而言就是: 要是对方开具13%专票, 正常的报价是能够接受的；要是对方开具1%专票, 一定要砍价10%以上之后再去考虑, 要是低于这个幅度, 更愿意选择13%专票。

五、工程采购终极原则

1. 要选主材必选那有着13%专票的, 这里边包括有钢筋、水泥、电缆、管材、设备等大额采购, 得抢先优先着去选一般纳税人供应商, 将那13%专票给锁定住, 以此来最大化地进行抵扣从而达到省税的目的。

2. 数额较小的各种采购, 像螺丝、小五金以及杂品等, 若为辅材的话, 可供选择1%的专票, 能够挑选小规模供应商, 条件是报价足够低, 且综合成本更为划算。

3. 留意价格时别看总价得瞧成本, 要去除那种“仅仅看报价高低”的错误观念, 算出不含税价格加上抵扣之后的实际成本, 这才算是实实在在的采购支出。

4. 保持合规的底线, 所有发票务必保证业务是真实的, 要做到三流一致, 坚决避免开具虚假发票, 以此来避开税务和法律带来的风险。

发票税率, 表面上看好像是件小事, 然而实际上它会直接对工程利润产生影响。只有懂得发发票, 并且会进行算账, 才能够在采购这个环节守住成本底线, 使得每一笔支出都能花在切实有用的地方。