发票开具误区，你中枪了吗？

开具发票时常见的几个误区：

— 01 —

出具的客票格式错误

例如，发票信息打印不清晰； 发票信息压错格式，甚至超出纸质发票边缘； 发票信息被手动更改等

尖端：

1、开具发票时应遵循以下几点：按号码顺序填写发票，项目齐全，内容真实，字迹清晰，所有发票一次打印，内容齐全是完全一致的。

2、使用针式打印机开具发票。 打印发票前，调整格式（可使用A4纸进行调试），确保信息与发票栏目一一对应。

— 02 —

买家信息不正确

例如，买家姓名输入不规范，“厦门某某有限公司”。 变更为“厦门XX有限公司” 或“厦门XX公司”； 税号未按要求填写。

尖端：

应向购买者索取完整、规范的名称和税号，并逐字核对。 有下列情形之一的，可以不填写纳税人识别号：

（一）对于使用印有公司名称的发票的行业，如电商、成品油经销商等，可以暂时不填写采购人的纳税人识别号，仍按照公司现有的发票开具。方法;

（2）买方为国外客户开具的出口发票；

（三）采购人为行政机关、事业单位、社会团体等非企业单位开具的发票；

（四）买受人为个人消费者或者个体工商户开具的普通发票；

（5）不含买方纳税人识别号的发​​票（手工发票等）。

直接政策：

自2017年7月1日起，买方为企业的，在索取增值税普通发票时，应向卖方提供纳税人识别号或统一社会信用代码； 卖方开具增值税普通发票时，应当向卖方提供增值税普通发票。 “采购人纳税人识别号”栏填写采购人纳税人识别号或统一社会信用代码。 不符合规定的发票不得作为纳税凭证。 ——《国家税务总局关于开具增值税发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）

— 03 —

商品或应税劳务或服务名称栏填写错误

例如，未按实际销售情况如实开具账单，按客户要求报销将“餐饮服务”记为“会议费”； 未按要求填写正确的商品和服务税收分类代码，将“珠宝*金项链”申报为“钢*金项链”等。

尖端：

根据实际销售情况如实出具，严格使用国家税务总局规定的商品和服务分类代码。

直接政策：

自2018年1月1日起，纳税人通过新版增值税发票管理系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，货物劳务税种代码对应的简称将自动显示并打印在发票正面的“商品或应税劳务或劳务名称”或“项目”栏中。 《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）

卖方开具增值税发票时，应根据实际销售情况如实开具发票内容，不得应买方要求填写与实际交易不符的内容。 卖方开具发票时，通过销售平台系统连接增值税发票税控系统，导入开票相关信息。 系统导入的开票数据内容应与实际交易一致。 若不相符，应及时修改完善销售平台系统。 ——《国家税务总局关于开具增值税发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）

— 04 —

备注栏应填但不填

尖端：

纳税人从事特定应税活动时，应当在开具发票时填写备注栏。 例如，提供货物运输服务、提供建筑服务、销售或租赁不动产、铁路运输公司代收印花税信息、利用差价开票功能开具发票、预付卡业务开具发票、保险公司代收车船等税和保险公司作为保险代理人。 个人集体开具代理费用发票、互联网物流平台企业代开增值税专用发票且需试点代开发票的，须在备注栏中填写相应内容。

直接政策：

《国家税务总局关于货物运输行业停止使用增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）

《国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点税收征管有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）

《国家税务总局关于个人保险代理人税收征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2016年第45号）

《财政部 国家税务总局关于外国驻华使（领）馆及其工作人员购买货物和服务增值税退税政策的通知》（财税[2016]51号）

《国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）

《国家税务总局关于开展互联网物流平台企业开具增值税专用发票试点的通知》（税总函[2017]579号）

《财政部 国家税务总局关于继续实行有线电视收视费增值税政策的通知》（财税[2017]35号）

小编说了这么多，可能有纳税人一不小心就陷入了开错发票的陷阱。 如果真的开错发票怎么办？ 别着急，我慢慢告诉你~

☆增值税专用发票开具错误：

纳税人开具增值税专用发票当月，出现销售退回或开票错误的情况。 退回的发票、抵扣联符合失效条件的，按无效处理； 如果发行过程中发现错误，可以立即作废。 。

无效宣告资格是指：

（1）收到退回的发票联和扣款联，时间不超过卖家开具发票的月份；

（2）卖方不抄税、不记账；

（三）采购人未经过认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“增值税发票代码与号码认证不符”的。

增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，出现销售退回、开票错误、暂停应税服务等但不符合发票作废条件，或因部分原因导致发票失效的。销售退回、出现销售折扣的，可以申请开具红字专用发票。

☆增值税普通发票开具错误：

发行过程中如发现错误，可立即作废。

一个月后如不能作废，应将原发票收回并注明“作废”字样或取得对方有效证明，直接开具红字增值税普通发票，然后开具正确的蓝字增值税普通发票。

悄悄告诉你，需要开具红字增值税普通发票的纳税人，除机动车销售统一发票外，在对应的蓝字发票金额内，可以开具多张红字发票。

作废说明：在增值税发票管理系统中，将相应的数据报文处理为“作废”，并在每联纸质增值税专用发票（包括未打印的增值税专用发票）上标注“作废”字样。税务发票）。 所有关节均被保留。

直接政策：

《国家税务总局关于开具红字增值税发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）

好了，今天的学习就到此为止。 祝你学业有成，永不落入陷阱！