小微企业减税降费逐步实现税负由增变减

各地税务部门坚持问题导向，对税负增加的企业上门分析指导，帮助其更好适应减税降费政策，逐步实现税负由负向转变。增加减少。

此次增值税改革出台了生产性、生活性服务业纳税人加计扣除、房地产进项税一次性全额扣除等配套政策，也是重要的“减税点”。

6月19日，增值税、个人所得税等税费6月征缴期顺利结束。国家税务总局相关负责人表示，随着一系列减税降费政策的全面实施，深化增值税改革、普惠性小微企业减税政策、个税改革等减税政策，广大纳税人、缴费人有明显的获得感。 提高。

同时，受纳税人行业差异、经营状况、申报质量等因素影响，个别企业税负不降反升。 记者了解到，各地税务机关坚持问题导向，对税负增加的企业上门分析指导，帮助其更好适应减税降费政策，逐步实现税改。负担由增加转为减少。

减轻负担、激发活力

“这一轮史无前例的减税降费，对我们企业来说是非常有利的。一是促进消费增长，提高市场活力；二是减轻企业负担，促进企业转型升级。特别是当前的16个国家%增值税税率降低至13%，这对于制造业尤为重要。”波司登董事局主席高德康对记者表示。

按照2018年同期销售测算，2019年减税降费政策预计将为波司登减少税费7000万元以上。 “近年来实施的减税降费等一系列支持政策，让企业有信心应对内外市场环境。2018年，公司国内羽绒服销售业务和外贸业务双双创下历史业绩高德康说。

小微企业也受益。 “国家把小微企业每月免征营业税调整为10万元，我们公司就从‘纳税人’变成了‘免税人’。以前，我们店每年要缴纳1800元。”每个月缴纳增值税，现在一分钱都不用交。”河北馆陶县东石贸易有限公司负责人张焕平说。

今年以来，我国实施了更大规模的减税降费。 一系列最新统计数据说明了改革的有效性：

税收收入增速大幅回落。 前5个月，税收收入增长2.2%，远低于去年同期增速。 深化增值税改革首月，实现净减税1113亿元，其中制造业减税效果最为明显。 实现净减税476亿元； 前4个月，支持“大众创业、万众创新”的各项税收优惠政策减税超过3900亿元，同比增长56.8%……

“减税降费政策直接降低了企业成本。2019年，我们将抓住政策机遇，利用减税降费的红利，投资企业品牌建设、智能制造等项目。” 波司登首席财务官朱高峰表示。 。

和波司登一样，不少企业通过减税降费政策减轻成本负担，推动转型升级。

永兴特种不锈钢股份有限公司是浙江湖州一家专业生产和研发特殊钢的制造上市公司。 今年，制造业增值税税率由16%降至13%，预计带来税收减免2000万元以上。 “这笔资金将用于公司下一步的生产和研发，通过技术升级和产品结构调整，开发新技术、新工艺，打造世界一流的不锈钢棒线材制造基地。” 该公司财务总监邓干文表示。

国家税务总局税务科学研究所所长李万福表示，一系列减税降费政策有效减轻了企业负担，激发了市场活力，稳定了预期，增强了信心，为企业发展注入了新动能。我国的经济发展。

从“不增不减”到“由增转减”

作为今年更大规模减税降费的“重头戏”，深化增值税改革于4月1日起实施，绝大多数企业成功实现减税，但也有部分企业不熟悉政策并错误地填写了纳税申报表。 原因是税负暂时增加。

据悉，各地税务机关围绕纳税人和纳税人的需求，建立健全了政策跟踪和实效的常态化机制。 他们以申报数据为抓手，筛查税负上升的企业，及时报告申报数据疑似错误。 联系纳税人进行整改。

“我们还没有发现错误，税务部门就联系我们核实并改正，差点就错过了减税降费红利。”云南澜沧远大木材加工厂财务经理张利平说。

原来，税务部门在对纳税申报数据进行综合分析时，发现该公司符合享受增值税减税政策的条件，税率可从16%调整为13%。 但4月份税负不降反增。 经核实，该公司备案时存在计算错误，导致新税率实施后公司税负并未下降。 查明问题根源后，税务部门立即走访企业，对企业进行精准指导。 “经重新计算，公司4月份实际应缴增值税71365元，应少缴税款21612元。”张利平说。

经税务部门大数据分析，江苏新宁供应链管理有限公司也受益于减税红利。 这家民营企业成立于2004年，其母公司新宁现代物流股份有限公司是苏州市物流行业首批在创业板上市的龙头企业之一。

4月份，进项税额受税率下调影响。 公司应交税金10300元。 与增值税改革前相比，实际税负率不降反升。 经昆山税务部门现场辅导发现，该公司在业务经营中产生了大量差旅费，且由于财务报销流程设计问题，导致企业员工国内出差旅客交通发票被未及时扣除，导致增值税税率提高。

根据增值税改革新政策，纳税人购买国内旅客运输服务，其进项税额可以从销项税额中抵扣。 税务人员及时向企业讲解客运服务扣除相关政策及申请流程。 “公司4月份国内旅客运输费2.53万元已全部税前扣除，少缴纳增值税2300元，公司实际税负实际下降了！” 新宁现代物流有限公司财务总监张飞飞说。

激活配套政策实现减税

除了降低税率的“大招”外，本次营改增还推出了生产生活服务业纳税人加计扣除、房地产进项税额一次性全额扣除等配套政策，也重要的“减少”。 税点”。

记者了解到，部分纳税人没有第一时间申请享受这些政策，导致税收增加。 各地税务部门对不享受增值税配套政策的纳税人及时上门指导，确保减税降费政策落到实处。

加计扣除政策允许生产性、日常服务业纳税人按当期可抵扣进项税额的10%加计扣除应纳税额。 这是因为，本次改革中，生产性和日常服务业适用的6%税率保持不变。 这是国家为确保税负只减不增而采取的重要举措。

重庆微盟电子商务有限公司是一家从事电子商务服务的企业。 由于公司采购货物的税率由16%下调至13%，而销项税税率保持不变，5月份报税时，税金增加了1173元。 元。

“税务人员很快来到我们公司进行指导，查出了税负增加的原因。原来我们在备案时忘记填写加计扣除金额。6月份，我们公司按照加计10%的扣除额进行了调整。”扣除本月应缴税款1798.5元后，6月不仅不再缴纳增值税，剩下的2000元也不再缴纳。以后可以扣除。”该公司财务负责人徐济民说。

增值税改革实施第一个申报期结束后，江苏宜兴市税务局对企业申报数据对比分析发现，宜兴市翔业化工有限公司仍有9454.54%的未扣除部分。 4月份同期为原来的40%。 元，5月份报表时未一次性扣除。

宜兴市税务局工作人员及时与公司财务人员进行沟通，再次进行指导。 由于政策理解错误，公司财务人员未能及时抵扣固定资产进项税额。 随后，该公司办理了更正申报，税负由增转减。

此外，增值税发票是纳税人进行日常纳税活动的依据，也是实现增值税减免的关键。 税务部门抓住企业“先增后减”的共性症结，引导企业正确开具发票、合理实现减税，让企业充分享受减税降费的红利。

国家税务总局相关负责人表示，国税系统将以开展“不忘初心、牢记使命”主题教育为契机，坚持问题导向，切实、细致、稳妥推进减税降费。 确保纳税人、缴费人有实实在在的获得感，更好服务经济高质量发展。