老板要知道的财税知识，你知道多少？

与大家分享的财税知识主要是大家遇到的一些常见问题，即主题——老板们需要了解的财税知识。 内容主要包括两部分： 1、几种常见税种。 2、如何避免踩坑。

首先，对于一个公司来说，有一些常见的税种是老板必须了解的，比如个人所得税、增值税、企业所得税。 我们先来看看个人所得税。

2023年个人所得税月起征点为5000元。 请注意，这是实际工资减去专项附加扣除的金额。 每月个人所得税税率表为：

工资范围在1-5000元之间的，税率为0%；

工资在5000元至8000元之间的，税率为3%；

工资在8000元以上17000元以下（含17000元）的，税率为10%；

工资在17000元以上30000元以下（含30000元）的，税率为20%；

工资范围在3万元-4万元之间的，税率为25%；

工资范围在4万元-6万元之间的，税率为30%；

工资范围在6万元-8.5万元之间的，税率为35%；

工资范围在85000元以上的，税率为45%。

第二种税种是增值税。 增值税是按货物（含应税劳务）流通过程中产生的增值额征收的流转税。 从计税原则上看，增值税是对商品生产、流通、劳务等多个环节的增加值或者商品增加值征收的流转税。 实行价外税，即由消费者承担。 有增值税才征税，没有增值税则不征税。

增值税税率有多种，小规模纳税人通常为3%； 一般纳税人为6%、9%、13%，不同行业有所不同。 详情请参阅增值税税率表。

这里不得不提的一件事是小规模纳税人减征或减征增值税的优惠政策：

1、2023年1月1日至2027年12月31日，月销售额在10万元（含原价）以下的增值税小规模纳税人免征增值税（正常纳税由专用发票开具）发票）。

2、2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人应税销售收入适用3%的征收率，减按1%的税率征收增值税； 适用3%预征税率 预缴增值税税目，减按1%预缴税率预缴增值税。

三、2023年1月1日至2027年12月31日，增值税加计扣除政策按照以下规定执行：

（一）生产性服务业纳税人在当期可抵扣进项税额的基础上，加计扣除应纳税额的5%。 生产性服务业纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务业销售额占总销售额50%以上的纳税人。

（二）生活服务业纳税人在当期可抵扣进项税额的基础上，加计扣除应纳税额的10%。 日常服务业纳税人是指提供日常服务销售额占销售总额50%以上的纳税人。

（三）纳税人适用加计扣除政策的其他有关事项按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税有关政策的公告》执行税制改革》（财政部 国家税务总局 海关总署公告2019年第39号）、《财政部 国家税务总局关于明确附加税政策的公告》按照《生活服务业增值税扣除办法》（财政部、国家税务总局公告2019年第87号）等相关规定执行。

四、2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的，减半征收个人所得税。 个体工商户除享受现行个人所得税其他优惠政策外，还可享受此项优惠政策。

五、根据本公告规定，本公告发布前已征收的应减征或减征的增值税，可以在纳税人以后纳税期应纳税款中抵扣或退还。

第三种税是企业所得税。 企业所得税是对中国境内企业、事业单位的生产经营所得和其他所得征收的税种。 它是利得税的一种。 公司产生利润后，利润的百分比就是税额。 在我国，一般是利润的25%上缴。 小微企业享受所得税优惠政策。 在一些园区，税收优惠政策可以退还更多的企业所得税。

小微企业认定标准：小型微利企业是指非国家限制或禁止的行业，且符合以下三个条件：年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。 企业的条件。

小型微利企业减按25%的税率计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的政策延续至2027年12月31日。年应纳税所得额低于300万元的，企业所得税税率为5%。 年应纳税所得额在300万元以上的，按25%的税率缴纳企业所得税。

第二部分是如何避免陷阱。

随着国家建设智慧税务，推进数字化升级、智能化转型，税务监管日趋规范、严格。 智慧税务建成后，将形成以纳税人端、纳税人端、决策者端为主体的智能化应用平台系统。 实现从“计算、算法、算力”到“技术功能、机构效能、组织功能”的深度融合，从“税财商”到“税管、团队管理、治理”的深度融合。 从以票控税到以数控税的飞跃。

那么第四阶段的金税即将到来。 企业自查应注意哪些要点？ 如何避免陷入陷阱？

1、贸易公司进口与销售存在严重差异。 例如，他们大量采购手机，却销售钢材。

2.企业长期存在多缴增值税异常现象。

3、企业增值税负担异常低，特别是钢铁等接受零售客户货品的大宗商品生产企业。 异常的增值税负担将使税务机关对公司原材料采购产生质疑。 如果获取发票的方式出现问题，不合规，很容易导致因虚假开单而被查处的风险。

4.企业增值税负担异常高。

5、公司常年亏损，导致企业所得税缴款率异常偏低。

6、公司自开业以来长期实行零申报。

7、公司有大量现金交易，不通过公司账户进行交易。

8、公司往来账户规模过大。

9、公司库存过多。

10.企业获取大量普通增值税发票未填写纳税人识别号或统一社会信用代码。

11、企业有大量办公用品增值税发票无清单。

12、公司缴纳的增值税及附加税额对比异常。

13、公司连续三年以上盈利但未向股东分配股利。

14、公司存在大量发票为个人抬头的异常费用。

15、企业所得税申报表中利润数据与报送的财务报表数据不一致、异常。

16、增值税纳税申报表附表1“未开票收入”异常填写负数。

17.对增值税申报表中的销售额与增值税发票系统中的销售额差异进行预警。

18、没有免税注册但存在免税销售异常情况。

19 未进行简易计税备案，但存在销售简易计税预警风险。

20、发票项目与实际经营范围严重不符。

21、增值税纳税申报表附表2“进项税额转出”异常负值。

22、公司只有销售项目，没有进项项目，不正常。

23、公司只有投入品，没有产出品，这是不正常的。

24. 新成立的公司经常出现发票异常增加的情况。

25、一家新成立的公司，短时间内突然出现发票异常增加的情况。

26.工资薪金个人所得税偏低存在异常风险。

27. 存在无法合并个人从两个或多个来源获得的工资和薪金申报的风险。

28、同一单位职工工资薪金收入和劳务报酬收入同时存在异常情况的。

29、个人所得税与企业所得税申报工资总额不一致带来的异常风险。

30. 期间费用率异常高。

31、大多数发票开具都有最高金额，开具的发票金额明显过高。

32、农产品收购发票金额大、抵扣异常。

33. 公司账簿上没有车辆，但有大量汽油费和其他异常情况。

34、对外进项税额、销项税额比重严重过高、不正常。

35、增值税专用发票用途发生异常变化。

三十六、纳税人销售货物发票价格发生异常变化的。

37. 法人户籍异地，法人设立极其集中。

38、企业中存在大量“会议费”、“一批材料”、“咨询费”、“服务费”、“培训费”等无证据链的关键词。

39. 少缴或不缴社会保障。 例如：试用期不缴纳社保； 尽管工资很高，但仍按最低基数缴纳社会保险。

40. 企业代表他人依赖社会保障。 员工自愿放弃社保，公司也没有为员工缴纳社保。

说了这么多，最终归结为一点：只有老板懂财税，公司规范财税，合理合法经营，公司才能规避风险，安心发展。 最后祝愿各位创业者事业蒸蒸日上！

（孟茜：江苏连云港人，本科学历。九江德信财务咨询有限公司创始人，深耕财税行业13年有余，尤其是在不断的深入学习和研究税法，服务数百家中小企业，其中95%为推荐客户。