造价行业退税款的计税公式顺序营业税率及附加税费

昨天，小编收到了国家的退税。 作为一个从事成本行业的人，我也需要了解税法。 对于做成本工作的人来说，学习税法离这个专业知识有点远，但考虑到它是一份现实的工作，成本业务本身涉及价格，并不总是涉及财务和税务知识。 了解一些税务知识也是经验的提升。 以下是一些常见问题的解释：

1、材料价格含税，为什么要计算税金？ 是不是重复了？

请在此明确回答，切勿重复！ 材料、半成品，甚至活动家具、电器等成品，都包含增值税、消费税、关税（及附加），而建筑业则缴纳营业税（及附加）。 虽然这四种税种统称为流转税，但计税顺序有所不同。 除另有说明外，计税公式依次为营业税税率*（1+增值税税率*（1+消费税税率*（1+关税税率））、材料、半成品或成品产品在工业化大生产的流通环节，可能要按照税法缴纳增值税、消费税、关税等，而到了建设环节，实际上就交给了最终消费者。

税法明确规定，仅对流通过程中的增值部分征收增值税。 此前流通环节缴纳的税款可以抵扣。 最终消费者是增值税的纳税人。 有发票的材料是指，如果该材料卖出去是100元，增值税是17元。 建筑公司将花费117元购买材料。 若不考虑其他运输、损耗、搬运、装卸、仓储等费用，施工方暂估材料确认价为117元。 ，不再是100元，认定的117元也将继续缴纳营业税。 若初步估算材料按100元计入成本，结算时（117-100）*材料结算数量*（1+营业税税率及附加费），即清单和配额中的税率。

2、这是财务人员提出的问题：为什么预算中的税收收入与纳税额不一样？

现在税率已经改变了。 过去按3%的营业税、3%*7%的城建税、3%*3%的教育费附加计算。 三项税金及附加合计=3%+0.21%+0.09%=3.3%

如果按照税率计算成本税，则税前成本为100万*（1+3.3%）=103.3万。 但纳税时，税法是按总成本计算的，因此应纳税额变为103.3万元*3.3%=3.4089万元，缴纳税款为103.3万元-34089元=998911元。 一个100万元的工程，建设方因纳税损失1000多元，所以预算定价和税率不是3.3%，而是3.4%。 %，我们看一下计算结果：100万*（1+3.4%）=103.4万，税额103.4万*3.3%=34122元，103.4万-34122元=100万，成本计入预算计算 应纳税额自行吸收。

没有人可以随意改变税法，但他们可以从税法倒推计算税率。 这是两个概念。 倒推税率并不违法。

市区税地税率(%) = [1/(1-3%-(3%*7%)-(3%*3%)-(3%*2%) )-1 ]*100% =3.48%

县、镇：税率(%) = [ 1/(1-3%-(3%*5%)-(3%*3%)-(3%*2%) )-1]*100%= 3.41%

农村地区：税率（%）=[ 1/(1-3%-(3%*3%)-(3%*3%)-(3%*2%) )-1]*100%=3.28 %

3、我们缴纳的税率是5%，为什么审计（或甲方）只计算出3.48%的税率？

营业税是地方税。 为了便于计税，当地政府对一些小企业实行固定税率的企业所得税。 也就是说，税收是根据营业额征税的。 无论利润水平如何，企业所得税均按相同比例税率征收。 如果税率是1.6%，加上3.4%的营业税就是5%。 这个5%的税率统称为综合税率。 甲方在制作费用时，只需缴纳3.4%的营业税，不缴纳1.6%的所得税。 这就是为什么缴纳的税款少于所得的税款。 原因有很多。 回去后需要一些时间才能跟老板解释清楚。 这确实不是造价人员的错，也不是甲方或审计人员的错。

4.如果我们想在总成本上盈利，我们应该税前盈利还是税后盈利？

以第二个问题为例，若总价95折：税前优惠=100*0.95*1.034=98.23万元；

若税后优惠为100*1.034*0.95=98.23万元；

无论你在哪里，应纳税额=98.23万元*3.3%。 小学数学也很重要。

无论何种税种，都必须首先确定税基。 这个税基统称为应纳税额。 税法中的应纳税额并不是普通人想象的任何数字都可以成为应纳税额。 应纳税额以建筑业营业税为例。 只有经合同双方签字确认的结算金额才能称为应纳税额。 不是施工方开具的发票金额汇总，也不是合同协议上白纸黑字的金额。 无论投标人在什么时间、什么阶段、什么地点、什么比例的折扣方式，其应纳税额只有一种解释。 应纳税额=应纳税额*税率只有一个公式。

5、A方提供的材料的税收如何处理？

对于一般生产流通行业的施工方，甲方提供的材料必须计入工程成本。 因为涉及到交接、转移的问题，他们无法从建筑行业拿到发票，自己采购的材料也不好在财务账户里处理。

制作成本时，A提供的材料不需要收取其他费用，但必须保留税费。 公式 = A 提供的材料数量 下面，公式 = A 提供的材料数量 * (1 - 可以保留的比率)，因为在 A 材料提取期间，一半以上的税收是由 A 产生的A的材料已经付了，还有一些成本人员要交，如果把征收的税款退了，那不是亏本生意吗？

6、建筑老板如何理解工程造价中的税收？

营业税改增值税改革后，工程造价真正实现了税价分离。

1、就建筑企业而言，需要缴纳的税费包括：

1、企业所得税

只需要在企业盈利后支付，不需要在单个项目中考虑。

2、增值税

单个工程的工程造价=工程不含税造价+销项增值税。

3.城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加

计税依据为当期增值税应纳税额。

2、为什么工程成本中只有销项增值税？ 城市维护建设税、教育附加、地方教育费附加去哪儿了？ （云南等地区除外）

我们先解释几个术语，答案就自然而然了：

1、工程造价不含税

采购材料收到的发票上有三项数据：金额+税额=税金总价。 我们的不含税项目成本不含税。

2、销项增值税

上述发票中的税款对于材料供应商称为销项增值税，对于材料采购商称为进项增值税。

3、当期应交税费

应纳税额=销项税额-进项税额

税改前，工程造价税种包括“城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加”。 但营业税改增值税后，这三项费用并入企业管理费。

3. 举个例子。

若甲建筑公司承揽总承包工程金额为1090万元，则费用为927万元（假设所有发票均为3%税率发票），则：

1、A工程总造价1090万元=1000万元不含税工程费+90万产值增值税；

2、A取得900万元进项税发票，税率为3%；

3、A应缴纳的增值税=90-900*3%=63万（注意与90万的税不同）；

4、A的“城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加”=63*12%=75600（假设三者税率之和为12%）。

这7.56万元并入工程造价企业管理费。 因此，在进行成本分析时，要注意当前综合单价与上一期综合单价的差异。

7、营业税改增值税后，这个税种不再是其他税种了吗？

在固定价格合同中，不调整任何政策风险。 合同价按11%计算，发票按10%开具。 这时候，如果你认为合同价格应该扣除1个百分点，那么就可以证明你是在孜孜不倦地追求。 你不懂增值税。

再比如，今天另一位同事和我讨论，某项目按照3.36的简化计税方法定价，但我开具的发票是11，难道只有我一个人应该缴纳这个税点吗？

这不是营业税改增值税改革的真相和重点。

营改增后很多税收概念很多人并没有真正理解。

营业税中包含的税款为实际缴纳的税款。

在营业税时代，这个税就是所谓的价内税，由建筑公司承担。 因此，工程造价中的税费与实际缴纳的税费完全一致。 2016年5月1日之前就是这样。因此，这深深影响了很多人的想法，认为价格中的税费必须与发票中的税费相同。 但2016年5月1日之后，情况就不同了。

在增值税时代，价格中包含的税款并不是实际缴纳的税款。

在增值税时代，这个税就是所谓的价外税，由业主承担。 理论上是由建筑企业征收并定期上缴国家。

价格含税：工程造价由发包双方签订的合同协议形成，即定价程序中的规定，即合同价格，即含税销售额。 至少目前的合同是这样规定为含税总成本的。 这个价格中的税费只是价格的一个组成部分。 从某种程度上来说，它是一种象征性的税收。 它是成本管理部门为接近税收实际而制定的定价规则。 根据这一规则，双方的含税销售额是通过招标、合同法等商业活动确定的。

合约开发商承担的税费：增值税时代，消费者是增值税的承担者。 但纳税人按照税法规定履行纳税义务时，合同开发商作为消费者承担的税款不是合同价款中包含的税费，而是合同价款中的税费。 为税务机关规定的含税销售额/(1+9%)*9%。 该算法与合同价格中的税收算法无关。 简单粗暴地说，税务机关在征税时根本不会看你的合同。 价格的构成和税额。 当然，合同开发商取得增值税专用发票后，也可以在下一轮房屋转售时进行抵扣。 如果没有人转售该建筑物，也就是说，在谁的手中流通链被破坏，则增值税将被扣除。 最终的承载者。

承包商承担的税费：理论上，承包商开具发票，征收和缴纳增值税，并定期向国家提交。 但承包商实际承担的税费与合同价款中的税费无关。 工程实际承担的税费并不是发给承包商的发票中的税费，因为承包商可以用自己的材料发票来抵扣进项税额。

综上所述，在增值税时代，合同中的税款不等于承包商承担的税款，也不等于承包商承担的税款。 前者属于项目成本范畴，后者属于项目融资范畴。 造价员只需按照合同从容、从容地确定工程结算价，无需费心去核对发票。

如上例，你去买一条含税单价100元的健身裤。 开具发票时的税率为16%。 过了一段时间你去提货时，发现开具发票时的税率是13%。 然后你就去大豪店。 ，要求扣3分，只付97元，那么大概率会被踢出。 建筑工程服务实际上是同一个意思。 国家降低商品税率，但不降低任何合同中的商品价格。

3月16日全国主要城市螺纹钢、水泥、混凝土、砂石价格表