农产品大宗贸易公司风险管理内控体系建设应对措施研究

概括

近年来，我国加快了农业现代化进程，农产品供给和质量也稳步提升。农产品大宗贸易公司作为农业生产者和消费者之间的桥梁，在农产品产业链中发挥着十分重要的作用。农业的技术改造、农产品的升级换代、人们物质水平需求的提高，都给这类贸易公司带来了更多的机遇和利润空间。越来越多的公司开始涉足农产品大宗贸易领域，但机遇与挑战并存。相比于其他大宗贸易类别，农产品大宗贸易具有显著的行业风险，这类贸易公司需要制定符合自身情况的风险管理内控体系进行管控。本文阐述了农产品大宗贸易的模式和常见的风险点，深入分析了风险形成的原因，并提出了农产品大宗贸易公司风险管理内控体系建设的对策。

文本

自我国加入WTO以来，农产品进出口量和交易额逐年增长，目前我国已成为全球农产品生产大国、进口大国和消费大国。农产品大宗贸易并不局限于国内市场，我国已与美国、欧盟、日本、拉美等国家和地区建立了农产品贸易合作关系，产品涉及粮食、食用油、水果、棉花、海产品等。农产品大宗贸易企业不仅需要面对特定的行业风险，还需要处理复杂的贸易关系，构建基于风险管理的农产品大宗贸易内控体系尤为重要。

大宗农产品贸易模式及常见风险

1.大宗农产品贸易主要交易方式

农产品大宗贸易类型较多，但主要可分为三类：一是直销模式，这种模式的上游客户主要是农户、农业合作社、农产品种植企业等，通过直接与上述个人或单位签订购货合同的方式采购产品，贸易商将采购的农产品销售给下游批发零售个人或企业，产品的采购价格、数量、质量、物流等由贸易商决定，销售价格和数量也由贸易商决定，贸易商的自主权较大，农产品相关的风险与报酬由贸易商承担。在这种交易方式中，由于贸易商承担的风险较大，因此利润也相对可观。二是供应链金融模式，这种模式由下游客户寻找合适的供应商，上下游企业或个人就交易价格、数量、质量、物流等关键信息进行协商，贸易商参与其中主要是为下游客户提供资金支持，其商业模式是以借入资金计息赚钱，在这种交易方式中，贸易商可获得的利润较少。三是平台交易模式。 通过大宗交易平台，相关商品由第三方仓库管理，贸易公司在大宗交易平台上进行交易和资金结算。在此模式下，贸易商通常不需要在物流方面做特殊考虑，货物的交付程序主要通过仓单和提货单的转移来实现。该类交易具有标准化程度高、价格透明、价格波动迅速、资金结算快捷等优势，具有价格发现功能和投机属性。

（二）农产品大宗贸易常见风险 1.实体运输及仓储风险

大宗农产品贸易与其他贸易有很大不同，因为涉及的是农产品。农产品通常单位价值低、易腐烂、保鲜难度大、保鲜成本高、季节性强，储运环节极其关键，一旦物理管理不善，产品很容易变质、品质下降，给贸易公司造成巨大损失。

2、上下游交易方信用风险

农产品贸易往往涉及巨额交易金额，上下游企业一旦出现信用风险，对企业的影响巨大。实践中，经常出现合同欺诈、合同违约、资金结算等风险。合同欺诈：部分贸易公司在签订合同过程中，缺乏对上下游企业背景调查，未能充分识别上下游合作方关系，导致签订合同后遭受财务或物质损失。合同违约风险：对上下游各方资金实力、生产能力、履约能力了解不足，上下游合作方无法按照约定时间供货、付款或提货，合同履行中止，贸易商需承担额外的资金成本、仓储成本、人工成本、诉讼成本以及向对方支付违约金的成本，对公司经营造成严重影响。资金结算风险：在贸易采购过程中，往往需要预付一定比例的货款，若供应商未能完成发货，公司预付账款可能面临无法收回的风险。 公司在销售过程中，向客户赊销商品、释放货权或提前发送货物，后续环节贸易商不能顺利收回货款，可能引发应收账款损失等风险，严重者可能造成公司资金链断裂。

3、大宗农产品价格波动风险

由于商品价格一直在波动，价格相对透明，且价格变动受供给关系影响较大，对于直营或平台交易的贸易商而言，在农产品已经收储或取得货权后，贸易商需要承担持有期间价格波动的风险。当商品价格在持有期间下跌，贸易商的利润会受到影响，跌破收购价，贸易商就会遭受损失。部分买家以销定购，损失相对较小，但当市场价格大幅下跌时，部分客户可能不会继续选择履约，宁愿支付违约金，从市场其他供应商处购买。此时，贸易商只能低价处理相关库存。

4.大宗农产品贸易税收风险

农产品大宗贸易商往往忽视农产品交易的税务风险。2021年，国家税务总局发布《精准施策，以税务风险为抓手实施税务监管》文章，重点关注农产品、废旧物资领域的税务风险。大宗贸易企业在从事相关贸易时，需要重点关注货物流、资金流、发票流的一致性，关注所取得发票的合规性、合法性。若三者存在差异，税务机关在执法过程中会以发票与货物分离、不符合发票抵扣规定等理由对贸易企业进行处理。

5.大宗农产品贸易产权转移风险

大宗农产品产权流转是整个交易过程中比较重要的一个环节。一方面，多数情况下，大宗物料往往存放在第三方仓库，存储条件有限，无法在专用仓库进行管理，贸易商对存放在外单位的物料的把控能力不如自有仓库，可能存在被侵占、变卖、在不知情的情况下提前提货的风险。另一方面，部分企业对产权流转手续不够重视，一旦发生纠纷，难以认定产权所有者，贸易商的合法权益得不到保障，甚至出现钱财和货物都丢了的情况。

6、农产品大宗交易平台的风险

现货大宗交易市场涉嫌欺诈的案件屡见不鲜，甚至不少交易平台并未获得相关部门的批准，这些交易平台可能存在虚构货源、虚构交易、恶意篡改数据、恶意操纵价格等行为，一些交易者在没有充分调研的情况下在上述平台上注册并交易，将带来难以挽回的风险。

7.进口农产品生物安全风险

我国对进口农产品的管控十分严格，对于从事国际大宗农产品贸易的贸易商来说，此类风险一旦发生将是致命的。目前，很多进口水果、海鲜、冷冻产品等产品被查出不合格，一旦发现此类产品，只能销毁。因此，进口农产品贸易商需要高度重视此类风险。

以上是农产品大宗贸易中常见的风险点，实际操作中，贸易风险可能呈现多样性，风险发生具有动态性，随着交易品种、交易模式、交易环节的变化而变化，因此，在建立贸易风险内控体系时，应结合实际情况进行。

农产品大宗贸易常见风险成因

1. 外部原因

1、行业固有风险

大部分农产品取之于自然，并非标准化的工业产品，生长过程难以管理。部分农产品为生鲜产品，贮存条件苛刻，时效性强。多数用于食用，涉及食品安全，一旦某一环节把关不严，产品就无法销售。这些固有的行业风险加大了贸易商的经营风险。

2. 营商环境不佳

社会上，很多企业或个人“唯利是图、忽视规则”，追求利润高于一切，无视法律和规则。例如：缺乏契约精神、不按照事先约定的合同履行义务、设立虚假交易平台、欺诈、不依法合规经营、偷税漏税等等。这种不良的商业风气会给贸易带来非常不利的影响。

（二）内部原因1.农产品复合型专业人才匮乏

随着优秀人才流向金融、互联网、新能源等企业，农产品和贸易行业很难吸引到优秀人才，懂产品、懂市场、懂交易流程的贸易商非常少，人才是基础，没有专业的人才很难把业务做大做强。

2.风险管理意识薄弱

一些交易商过分追求利润和业绩指标，忽视了真实盈利能力和风险收益的考虑，例如在开发新客户、新业务时，对新客户没有进行必要的背景审核就直接开展业务，对授信额度没有充分评估就给予大额授信，不签订书面合同就直接开展业务等，风险管理意识不强。

3.缺乏必要的流程和系统

一些交易员尚未建立起一套完整的风险管理制度和流程，在进行交易工作时仅仅依靠过往的经验，没有建立信息收集、分析、加工、提炼、评估、预警、监督的流程，缺乏系统的风险管理。

4. 流程和系统没有完全实施

一些交易商虽然建立了与风险相关的交易流程和制度，但在实际执行过程中并未严格按照制度执行，执行水平与制度脱节，制度流于形式，未能发挥风险管理的作用。

农产品大宗贸易公司风险管理内控制度建立办法

在当前经济形势低迷复杂的情况下，大宗农产品贸易更需要统筹兼顾，坚持资金安全第一，以提高经营和盈利质量为重点，加强经营风险、财务风险、产品质量风险管控，从事前、事中、事后三个时间段防范贸易风险。

（一）预防措施 1.建立流程和制度

结合公司现有业务，制定完善的内控制度，严格控制业务类别，对从未触及的类别，严格控制其规模。加强业务管理，严禁虚假交易、融资交易，建立动态考核机制，逐步淘汰利润水平低、风险相对较高的业务。在流程方面，实现全过程管控，建立防范机制，建立重大事项决策机制，明确部门、人员的责权，将不相容的岗位分开。

2.建立风险管理安全企业文化，提高全员风险意识，培养专业人才

建立风险安全文化需要多管齐下，一方面需要加强法律法规和职业道德教育，严禁员工弄虚作假，要求员工遵守法律法规、合规经营；另一方面需要通过培训或内部媒体等方式，普及风险相关知识，加深员工对风险的认识；管理层尤其要发挥带头作用，培养专业人才，提高员工整体应对风险的能力。

（二）活动期间预防措施

事中预防措施主要体现在业务的全过程管控，主要可以从客户及供应商管理、仓储及物流管理、产权管理、资金管理、发票管理、产品安全管理等方面进行。

1. 客户及供应商管理

在农产品大宗贸易之初，客户和供应商都应进行背景调查，调查对方的履约能力、资金实力、往年经营情况、产品情况，以及与下游客户或上游供应商是否有潜在关系等。在大宗平台上交易的贸易商还需要调查平台的可靠性和合法性。背景调查是开展业务的基础，通过调查可以筛选出一批会带来较大风险的客户或供应商，留下合格的客户和供应商。仅靠背景调查来选出合格的客户和供应商是远远不够的。还应建立信用审查机制，按照一定的规则对合格的客户和供应商进行分类，对不同级别的客户或供应商给予不同的信用额度，超过一定额度的信用额度应报请各级审批或决策。供应商和客户的管理应动态化，定期对客户或供应商进行跟踪和评估，一旦出现异常情况，应启动应急机制，尽可能保障企业的利益。 该机制包括但不限于增加保证金或预付款比例、修改交割要求、降低信用额度、终止合作等。

2.仓储及物流管理

在选择仓库时，应进行实地考察，检查仓库的管理能力、专业化程度、可靠性、安全性、仓储条件是否合格，仓库经营者的背景，是否有不良记录或诉讼，尽量选择专用仓库，避免与其他散装物料混存。有条件的，应尽可能将属于本单位的仓储区域进行物理划分。在选择物流方式和合作伙伴时，应充分考虑农产品的储存条件，加强物流仓储的全过程管控，明确规定仓储和物流环节产品丢失、变质的责任。在与上下游的转移过程中，应把质量验收工作落实到位，尽可能要求买方在场确认质量是否符合标准。要求仓库在收到公司书面指令后方可发货，转移手续齐全、合法、合规。

3. 产权管理

要对大宗农产品建立货物仓储台账或供应链台账，建立或取得产权证书，并由专人送达产权证书，取得产权转移纸质材料或其他可追溯的凭证。业务人员要对货物及产权的报关、运输、仓储、保管、交付等全程跟踪，通过现代化监控设备或定位系统监控货物状态，发现异常及时采取措施，有条件的可以考虑对货物进行投保。

4. 资金管理

农产品大宗贸易涉及的资金量通常非常巨大，资金管理非常重要。作为中介机构，在签订销售合同时，应争取尽可能多的定金、预付款，缩短付款期限。在配套采购环节，应尽量减少定金、预付款，延长付款期限。如果贸易过程中涉及授信额度过大或采用供应链金融模式，可以要求客户追加担保、质押等。在大宗平台交易的贸易商要注意平台风险，尽可能将多余的资金提现到银行，确保资金安全。另外，在向客户、供应商付款时，付款单位应与开具合同、发票的单位一致。

5.发票管理

农产品在我国享受免税或低税率等税收优惠，属于虚开发票的高发地区，一定要注意所获发票来源的合法合规性，关注和研究税收优惠政策，给客户开具合法合规的发票。

6.产品安全管理

产品安全是大宗贸易中容易被忽视的环节，进口产品可能存在微生物、病毒等方面的安全隐患，要认真研究进口农产品安全的相关法律法规，要求国外供应商提供相应的检测报告。国产产品也必须符合相应的食品安全法规，如农药残留、重金属是否达标等。一旦出现产品安全问题，对贸易商的影响也是巨大的。

（三）事后预防措施

随后，要建立考核机制，梳理总结经验教训，奖优罚劣，落实风险整改工作，追收逾期款项，必要时采取法律手段，划定业务红线，进一步优化贸易模式和流程。

结论

农产品大宗贸易风险管理是一个循序渐进的过程，专业人才是关键，制度是保障，只有通过人才培养、企业文化建设、制度设计与实施，才能实现农产品大宗贸易风险的控制，提高公司整体经营效益。

参考

[1]黄鹤.国有企业大宗商品交易模式与风险管控分析[J].中外企业家,2020,(27):138。

[2]吴嘉云.国有商业企业商品贸易问题分析[J].建筑材料与装饰，2018(40):128-129。

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