碳关税 10 月 1 日正式生效，中国制造将面临怎样的挑战？

世界银行研究报告称，如果“碳关税”全面实施，中国产品在国际市场可能面临平均26%的关税，出口量可能下降21%。

碳关税10月1日正式生效

9月14日，在商务部例行新闻发布会上，有媒体提到，欧盟委员会宣布，欧盟碳边境调整机制（CBAM）过渡期实施细节将于今年10月1日正式生效，将持续到2025年底。细节阐述了欧盟碳边境调整机制下货物进口国的义务，以及进口货物生产过程中温室气体排放量计算的过渡方法。至此，欧盟将成为全球首个征收“碳关税”的经济体。

中型及中型航空发动机

碳关税是一种边境措施，核心是产品的碳含量。碳关税的学名又称为碳边境调整机制，英文简称CBAM。该机制是指某些商品在生产过程中会释放二氧化碳等温室气体，这些商品在进入欧盟关税区时，需要向欧盟额外缴纳一笔税款，数额与商品制造时所释放的温室气体量有关。

2022年12月，欧洲议会与欧洲理事会达成临时协议，确定欧盟碳边境调整机制于2023年10月1日开始试运行，过渡期至2025年12月31日，2026年1月1日正式启动，2034年前全面实施。至此，欧盟将成为全球首个征收“碳关税”的经济体。这也意味着，供应链任何​​一个环节碳排放过高，都将带来出口产品更多的碳控管成本。

碳税该如何缴纳？

简单来说，如果进口商将受CBAM管制的货物进口到欧盟，进口商需要根据货物隐含的碳排放量购买一张CBAM证书，每排放一吨碳，就需要按照欧盟碳市场的碳价购买一张CBAM证书。

德勤提供的一份案例显示，基于近期欧盟碳市场碳价80欧元/吨，如果受CBAM约束的进口商品含有一吨碳排放量，进口商就需要以80欧元的价格购买证书，这意味着进口商的进口成本将相应增加80欧元。如果进口商品在出口国已经为其隐性碳排放支付了碳价，那么已经支付的碳价可以从中抵消。但如果生产地的碳价低于欧盟碳市场的价格，则需要购买CBAM证书来弥补差额。

在长达两年多的过渡期内（2023年10月1日至2025年12月31日），进口商只需报告受CBAM管辖的商品，无需实际购买CBAM证书。从企业成本角度来看，企业在过渡期内无需增加购买额外CBAM证书的成本。根据欧盟要求，进口商的报告义务包括进口商品的数量、原产国、产品代码以及商品的隐性碳排放数据。

但在正式实施阶段，进口商若进口受CBAM管控的商品，将需要为该商品隐含的碳排放量购买CBAM证书，进口商将需要增加成本。

碳关税对我国各行业的核心影响

化工、塑料等行业可能遭受重创

事实上，无论欧盟还是中国，机器和车辆、化学品等制成品占据双方进出口的主导地位，碳关税的实施也将对我国化工行业产生重大影响。

2022年我国对欧盟的优势出口主要集中在电机、机械设备、车辆、家具及灯具、有机化学品、玩具、服装、塑料、仪器设备等。从数据来看，我国在化工原料及相关制成品贸易中占据重要地位。

根据2022年中国化工主要子行业出口金额数据显示，2022年我国对欧盟出口有机化工产品占比达到20%以上。

目前，欧盟CBAM仅限于首先涵盖的六个行业：钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢气。但事实上，2022年6月的“碳关税”修正案就将有机化学品和塑料纳入其中。虽然这两项尚未被纳入已经“实施”的欧盟CBAM，但随着下一阶段“碳关税”范围的扩大，未来它们很可能会被纳入。

若欧盟对此类产品征收“碳关税”，将对我国化工行业产生重大影响，推高我国化工行业出口成本，加剧基础大宗化工产品的市场竞争，使化工行业出口贸易面临更大挑战。

对于塑料制品出口企业来说，这势必增加生产成本，削弱产品竞争力，甚至一些高污染、高耗能企业将被淘汰。塑料制品企业的淘汰势必影响上游企业的订单量。欧盟是我国第二大出口市场，未来在碳达峰、碳中和的大背景下，塑料制品出口企业应尽快妥善应对“碳关税”，将其不利影响降到最低，确保企业长期稳定发展。

CBAM 注释

① 重工业产品碳排放纳入计算

10月1日起，欧盟碳边境调整机制（CBAM）将进入试运行阶段，过渡期至2025年底，2027年至2034年逐步全面实施。根据CBAM介绍，欧盟将对从国外进口的特定产品征收额外的碳边境调整费，即“碳关税”。

调整后的机制目前覆盖的行业和门类非常广泛，在原有钢铁、铝、水泥、化肥、电力五大门类基础上，新增化学品（有机化学品、氢气、氨）、塑料及其制品，基本覆盖了目前所有的基础重工业门类，正式实施后计划继续扩大门类。

以全球主要经济体中国为例，2022年江苏省对欧盟出口中，与CBAM相关的产品约占江苏对欧盟出口总额的3.8%。 “其中，钢材出口占比最高，约70%，年出口额在100万美元以上的企业约占10%。当地一家以出口欧盟为主的特钢企业，去年出口了15.5万吨钢材，占其总出口额的20%左右。现在这部分钢材全部在CBAM范围内。”

②间接排放将纳入计算

除了对生产环节直接排放征收碳关税外，外购电力、原材料等生产环节的间接排放也将被纳入征税名单，这意味着上述企业也将从原材料端接受审核，并计算间接排放。

这里不得不提到碳足迹这个概念，碳足迹是指企业组织、活动、产品或个人通过交通运输、食品生产与消费、各类生产过程所造成的温室气体排放，主要排放渠道为：交通运输、食品生产与消费、能源使用、各类生产过程。

该机制的试运行将涵盖电力、化工原料等领域，这无疑将使众多依赖外部电力、原材料供应的制造企业开始重视生产过程中的碳管理。

③ 购买CBAM证书并取消免费配额

除了计算和管理碳足迹外，海关清关证书也将开始办理。根据现行的CBAM规定，进口商在过渡期内需要申报碳排放数据，无需购买CBAM证书。

但从 2026 年开始，如果生产地的碳价低于欧盟市场，就需要购买 CBAM 证书来弥补差额。证书的价格与欧盟碳市场配额拍卖价格相关，价格会有波动（碳价越高，减排力度越​​大）。目前 CBAM 覆盖的行业免费碳排放配额也将在 2026 年至 2034 年的 9 年内取消。这里，我们可以用一个例子来计算一下影响有多大。

以钢铁企业为例，若当地生产吨钢平均碳排放量为2.0吨，欧盟碳市场碳价为每吨68欧元，则每吨钢铁出口至欧盟的成本将增加136欧元（约合1043元人民币），出口至欧盟的产品将面临逐年增加的“碳税”，相关企业需尽早进入碳市场，避免风险重叠。

④ CBAM认证需要注意满足自己的

受到CBAM的影响，一些企业心急如焚，盲目地开展一些涉碳工作，但后来发现，处理CBAM效果并不好。

例如，在转型时期，水泥、电力、化肥三个行业的碳排放核算包括直接排放（即化石能源燃烧和工业生产过程产生的温室气体排放）和间接排放（即外购电力、热力产生的温室气体排放）；而钢铁、铝、氢能三个行业的碳排放只核算直接排放。因此，需要明确自身行业的认证需求，减少不必要的开支。

CBAM 对我国的总体影响

1. 能源系统低碳转型

一方面要提高非化石能源消费比重，“十四五”期间重点加快发展风电、太阳能发电，积极安全有序发展核电，因地制宜发展水电等可再生能源，提升清洁能源供给能力。另一方面要大力推进能源产业链碳减排。我国特殊的资源禀赋决定了传统能源的发展和生存周期可能还比较长，其真正退出也将是一个漫长的过程。“先建后破”有望成为我国未来能源安全和低碳转型的核心思路。因此，在能源大变革之下，煤化工或将迎来机遇期。

2.建立碳税机制

适时推出碳税，将相得益彰，在促进企业减排的同时，还可避免我国碳市场未覆盖的行业出口产品被征收碳关税。

3.完善国内碳市场

国内高碳行业同样面临减排成本与转型压力，中欧可以通过协商的方式避免采用碳关税，让面临CBAM减排压力的企业提前做好准备。

①全国碳市场纳入行业范围扩大：目前全国碳市场仅包括发电行业，钢铁、水泥、铝等碳密集型行业尚未纳入。此前，我国国家发改委已明确提出，将逐步将发电、钢铁、有色、建材、石化、化工、民航、造纸等八大行业纳入全国碳市场范围；

②全国碳市场定价机制完善：目前，我国碳排放尚未达到峰值，国家实行以强度控制为主、总量控制为辅的管控政策，企业可免费获得配额，基本能满足生产需要。碳交易不活跃，碳价低迷，目前平均交易价格约56元/吨，与欧盟现行约85欧元/吨的价格相比仍有较大差距。未来随着我国碳市场定价机制完善，国内碳市场价格有望逐步回升。

预计“十四五”期间中国碳市场碳价可能在8至10美元/吨左右，“十五”期间可能进一步上涨至15美元/吨；且在短暂的履约期内，企业需求增加，带动平均交易价格暂时上涨。

4. 推动企业采取碳中和战略

引导企业加快碳中和，制定并选择合适的减排路径，实现低碳发展，从而能够更加从容面对未来绿色贸易的发展趋势，避免因产品出口碳排放过高而被征税。

了解碳关税的核心内容：

中型及中型航空发动机

碳边境调节机制/碳关税

即在实施严格的国内气候政策基础上，要求进出口的高碳产品缴纳或退还相应的税款或碳配额。

实施期

过渡期 - 2023 年至 2026 年

正式实施期-2027年起

覆盖范围

钢铁、水泥、铝、化肥和电力，并延伸到氢气、特定条件下的间接排放、某些前体和一些下游产品，如螺钉和螺栓以及类似的铁或钢制品。

目的：解决碳泄漏问题

过程

成本

毫无疑问，该机制是欧盟推动全球绿色经济的雄心勃勃的举措之一。然而，CBAM的未来取决于国际社会，尤其是中国等主要贸易伙伴的接受程度。值得注意的是，2022年中国与欧盟的双边贸易额达到8473亿美元。

来源 | Materialway