增值税改革配套政策落地，个别企业税负不降反增，税务部门助力减负激发活力

□ 本次增值税改革推出的生产性、生活性服务业纳税人加计扣除、房地产进项税一次性抵扣等配套政策，也是重要的“减税点”。

6月份增值税、个人所得税等税费申报缴纳期于6月19日顺利结束。税务总局有关负责人表示，随着深化增值税改革、小微企业减税优惠政策、个人所得税改革等一系列减税降费政策的全面落实，广大纳税人、缴费者获得感明显增强。

同时，受纳税人行业差异、经营状况、申报质量等因素影响，部分企业税负不减反增。记者了解到，地方税务部门坚持问题导向，对税负增加的企业进行分析指导，帮助他们更好适应减税降费政策，逐步实现税负减轻。

减轻负担，激发活力

“这一轮史无前例的减税降费，对我们企业带来重大利好，一是促进消费增长，增强市场活力，二是减轻企业负担，促进企业转型升级，特别是将现行16%的增值税税率降至13%，对制造业尤为重要。”波司登公司董事局主席高德康对记者表示。

按照2018年同期的销量计算，2019年的减税降费政策预计将为波司登减少税收7000多万元。“近年来实施的一系列减税降费等扶持政策，让公司有信心应对内外部的市场环境。2018年，公司羽绒服内销和外贸业务双双创下历史新高。”高德康说。

小微企业也从中受益。“政府把增值税起征点调整为月销售额10万元，我们企业就从‘纳税人’变成了‘免税人’。以前我们店每个月要交1800元增值税，现在一分钱都不用交。”河北省馆陶县董氏商贸有限公司负责人张焕平说。

今年以来，我国实施了更大规模的减税降费，一系列最新数据说明改革成效：

税收收入增速回落明显，前5个月，税收收入累计增长2.2%，远低于去年同期增速。深化增值税改革首月，实现净减税1113亿元，其中制造业减税效果最为明显，实现净减税476亿元。前4个月，支持“大众创业”各项税收优惠政策共减税3900多亿元，同比增长56.8%……

“减税降费政策直接降低了企业成本，2019年我们将把握政策机遇，借助减税降费红利，投入企业品牌建设、智能制造等项目。”波司登首席财务官朱高峰表示。

与波司登一样，不少企业借力减税降费政策，减轻成本负担，促进转型升级。

永兴特种不锈钢股份有限公司是浙江湖州一家上市制造业企业，专业从事特殊钢生产和研发。今年制造业增值税税率由16%降至13%，预计带来减税效益2000多万元。“这笔资金将用于公司下一步生产研发，通过技术升级、产品结构调整，研发新技术、新工艺，打造世界一流的不锈钢棒线材制造基地。”公司财务总监邓倩文说。

国家税务总局税收科学研究所所长李万富表示，一系列减税降费政策有效减轻了企业负担，激发了市场活力，稳定了预期，增强了信心，为我国经济发展注入了新动力。

从“不减反增”到“减增反增”

作为今年较大规模减税降费的重头戏，自4月1日深化增值税改革实施以来，绝大多数企业顺利实现减税降费。但也有一些企业因对政策不熟悉，出现了短暂税负增加的情况，导致纳税申报表填报错误。

据悉，地方税务部门紧紧围绕纳税人缴费需求，建立完善常态化政策跟踪评估机制，以申报数据为抓手，甄别税负上升企业，并及时联系纳税人纠正申报数据疑似错误。

“税务部门在我们还没发现错误之前就主动联系我们核实纠正，我们差点就错过了减税降费的红利。”云南澜沧远达木材加工厂财务总监张利平说。

原来，税务部门在对纳税申报数据进行综合分析时发现，该公司符合享受增值税税率降低政策的条件，税率可由16%调整为13%，但4月份税负不降反升。经核实，该公司在申报时存在计算错误，导致新税率实施后，公司税负没有减少。找到问题根源后，税务部门立即到公司进行精准指导。“经重新计算，该公司4月份实际应纳税额为71365元，应少缴税款21612元。”张利平说。

另一家受益于税务部门大数据分析、享受到减税优惠的公司是江苏新宁供应链管理股份有限公司。这家民营企业成立于2004年，其母公司新宁现代物流股份有限公司是江苏省首批在创业板上市的苏州物流龙头企业之一。

4月份进项税受到税率下调影响，公司应纳税额为1.03万元，实际税负率与增值税改革相比不降反升。昆山税务部门到访该公司后发现，该公司在经营过程中产生的差旅费较多，且因财务报销流程设计问题，导致公司员工国内出差的客运发票未及时抵扣，导致增值税税负率上升。

根据增值税改革新政策，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额可以在销项税额中抵扣。税务人员及时向企业讲解了客运服务抵扣的相关政策和申报流程。“公司4月份国内旅客运输费2.53万元，已全部税前抵扣，减免增值税2300元，企业实际税负减轻了！”新宁现代物流有限公司财务总监张飞飞说。

启动支持政策 实现减税降费

除了降低税率这个“大动作”外，此次增值税改革还推出的生产性和生活性服务业纳税人加计扣除、房地产进项税一次性抵扣等配套政策，也是重要的减税点。

记者了解到，部分纳税人没有主动申请享受这些政策，导致税费增加，地方税务机关及时对未享受增值税支持政策的纳税人进行辅导，确保减税降费政策落到实处。

加计扣除政策允许生产和生活性服务业纳税人以当年准予抵扣的进项税额加计10%抵扣应纳税额，这是国家在本次改革中维持生产和生活性服务业6%税率不变的情况下，确保生产和生活性服务业税负只减不增的重要举措。

重庆威贸电子商务有限公司是一家从事电子商务服务的企业，由于公司购进货物的税率由16%降至13%，销项税率保持不变，因此5月份申报时增加税额1173元。

“税务人员很快来到我们公司进行指导，找到了税负增加的原因，原来是我们申报时忘记填报附加扣除额了。6月份，我们公司按照10%附加扣除政策，可从应缴税款中扣除4000多元。扣除本月应缴税款1798.5元后，我们不仅6月份不用交增值税，而且剩下的2000元也可以后期抵扣。”该公司财务负责人许继民说。

增值税改革首个申报期结束后，江苏省宜兴税务局在对企业申报数据进行比对分析中发现，宜兴市祥业化工有限公司同期4月份仍有40%的原不得抵扣部分9454.54元，在5月份申报时未一次性抵扣。

宜兴税务局工作人员及时与企业财务人员沟通，再次给予指导，由于对政策理解有误，导致固定资产进项税未及时抵扣，事后企业进行了更正申报，税负有所减轻。

此外，增值税发票是纳税人开展日常纳税活动的依据，是实现增值税减税降费的关键，税务机关抓住企业“先增后减”的共性问题，协助企业正确开具发票，合理实现减税降费，让企业充分享受减税降费的红利。

税务总局相关负责人表示，全国税务系统将以“不忘初心、牢记使命”主题教育为契机，坚持问题导向，真抓实干、扎实推进减税降费，确保纳税人缴费群众有实实在在的获得感，更好服务经济高质量发展。（经济日报中国经济网记者曾金华）