全电发票时代来临！8 月 28 日起正式执行，全国 36 个省市计划单列市试点受票

前瞻：昨天我们发表了《。这篇文章写得很好，从政策、会计处理到纳税申报，都用案例来梳理。这是我们组员志勇的原创，没看过的可以去看看，欢迎分享。

张希廷《会计之声》开篇：一个崭新的时代已经到来。

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“全电发票”来啦！

8月28日起正式实施

刚刚，全民电票试点已扩大至吉林、黑龙江、辽宁、天津、山西、甘肃、宁夏、广西、海南、贵州、云南、青海、西藏、新疆等15个省市区！

现在全国各省、自治区、直辖市和计划单列市均可全部征收电费发票。

开具全数字化电子发票（简称全电子发票）的试点省、市、自治区包括：广东（不含深圳）、上海、内蒙古。

据统计，目前已试点全电子发票受理的省市有：四川、北京、江苏、浙江、深圳、山东、内蒙古、上海、广东、河南、河北、湖南、湖北、陕西、江西、安徽、福建、重庆、青岛、宁波、厦门、吉林、黑龙江、辽宁、大连、天津、山西、甘肃、宁夏、广西、海南、贵州、云南、青海、西藏等。 。

8月28日起，全口径电费发票试点全面启动。

第一批：四川省试点，2022年5月10日起实施。

第二批：自2022年6月21日起，试点城市为北京、江苏、浙江（宁波除外）、深圳、山东（青岛除外）。

第三批：自2022年6月21日起，在内蒙古、上海市、广东（不含深圳）开展试点。

第四批：自2022年7月18日起，在河南、河北、湖南、湖北、陕西、江西、安徽、福建、重庆等9个省区开展试点。

第五批：自2022年7月31日起，在青岛、宁波、厦门3个城市开展试点。

第六批：2022年8月28日起，吉林、黑龙江、辽宁、大连、天津、山西、甘肃、宁夏、广西、海南、贵州、云南、青海、西藏、新疆等15个省市试点电子发票验收，36个省市实现全电子发票验收全覆盖。

除内蒙古、上海、广东外，其他地方纳税人仅作为接收者，通过电子发票服务平台接收内蒙古、上海、广东试点纳税人开具的发票，包括“增值税专用发票”“普通发票”、全电子发票、增值税纸质专用发票和增值税纸质普通发票。

与传统纸质发票、电子发票相比，全电子发票具有以下优势：

1.发票信息全面数字化，实现发票各领域、各环节、各要素电子化。

2、发票格式彻底简化，重新设计发票要素，简化买卖双方信息，只需填写纳税人识别号和纳税人姓名；连份数彻底简化，全票无连份；收款人、审核人栏目彻底取消，会计人员无需再为此操心。

3、开票流程彻底简化，零前置处理，无需税控设备，无需核对票种数量即可开票，企业只要确定发票总金额即可开票，发票金额可动态调整，只要有网络即可开票，登录网页、客户端、手机APP均可开票。

4.电子发票重复录入问题彻底解决，纳税人可通过电子发票服务平台标注发票录入标记，避免重复录入。

5.实现发票自动送达。纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户自动送达全电子发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行送达全电子发票。

6、简化红字发票办理流程，发票未入账时，可直接全额抵扣；发票已入账时，买卖双方均可申请开具红字发票。

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全电子发票格式

附件1

1.增值税专用发票

2.普通发票

3.稀土电子发票

4.香烟电子发票

5. 建筑服务电子发票

6.客运服务电子发票

7.货物运输服务电子发票

8.房地产销售电子发票

9.房地产经营租赁电子发票

10.农产品采购电子发票

11.光伏收购电子发票

12.车船税电子发票代收

13.自产农产品销售电子发票

14.差别征税电子发票（差别开票）

15.差别征税电子发票（全额发票）

可以看出，相比于传统电子发票，全电子发票的票面价值要简单很多，看完这些你应该对全电子发票和传统电子发票的区别有一个大概的了解了。

很多人都在问：传统电子发票会取消吗？因为全电子发票目前还在试点阶段，至少现阶段全电子发票和传统电子发票是并存的。总体来说，传统电子发票和全电子发票都是从节点电子化到全域数字化的升级。

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全国统一电子发票服务平台来了

发票业务，小心这9种情况

近日，国家税务总局发布电子发票服务平台项目监管服务中标公告。

本项目中标金额：960万；

本项目功能：为电子发票服务平台建设提供第三方工程监理服务，即对电子发票服务平台建设过程进行监督和管理。

税务总局希望建设全国统一开发、总局和省级统一部署、统一协调的电子发票服务平台，支撑电子发票改革落地，全面推行电子发票。

据悉，电子发票服务平台建设预计耗时两年，项目预计总投资超过13亿元。

全国统一电子发票服务平台到底有多强大？

电子发票服务平台应用系统建设涉及新建应用系统建设和支撑系统改造，按照标准规范进行，遵循一体化建设要求，实现发票申领、开具、送达、确认、检验、抵扣、风险控制、决策指挥、服务保障等全流程、全生命周期管理。

此外，电子发票改革不仅涉及发票本身管理和服务方式的调整，还将带动纳税服务、税收征收、税务稽查、监察内控等其他业务的转型和相关系统的升级。

因此，未来发票监管必然会愈加严格。提醒大家：从今天开始，以下9种情况要小心。

1. 重复发票的税收减免

有些企业觉得，现在发票都是电子发票了，我再打印一份记录来抵税也无所谓，反正税务局也查不到。你要是这么想，那我就只能笑笑了。

随着现金税第四阶段的到来和全国统一的电子发票服务平台的建立，发票信息不对称的问题已经得到解决，税务局可能比你更了解你的数据。

2.大量企业发票以个人名义开具

如果一个公司不直接跟消费者对接，但是长期大量开具个人发票；有大量报销、备案的个人发票；不用说，这些都是审计的重点！

3.发票金额异常增加

实际运行与开票额严重不符，与同行业相比变化异常等。

4. 发票经常被取消，大多数发票金额最高

发票频繁被注销、存在大量跨月冲销发票、发票金额明显异常高昂等。

5. 异常费用发票

燃油、差旅费、会议费、咨询费、服务费、培训费等发票存在异常，与经营情况严重不符。

6.开具发票内容与实际情况不符

公司销售钢材，却开具家具发票；销售10件商品，却开具20件发票；发票应开给A公司，但实际开给B公司等等。这种行为不应再发生。

7. 购买发票

有些企业在缺乏成本的时候，就想到购买发票，殊不知省下的那一点点税款根本不够支付罚款。

而且，购买发票，就是假发票，甚至可能要承担刑事责任。

即使结清了账，签了合同，货物的流动也不可能连贯、准确。

8. 发票及环保发票

说白了，成对开具或循环开具的发票，都是建立在不存在真实业务的基础上的，我给你开具发票，你给我开具发票或者增加第三方，虽然是闭环扣缴，最终没有少交税，但延缓了纳税，在行政法上还是会按假发票处理。

9. 到处找发票扣税

一些企业为了少缴税，把“避税”推到了极端。

比如：一个员工的工资是7000元，其中2000元是需要凭收据领取的，长此以往，你们公司的开支是不是会不正常呢？

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电子发票范围再次扩大！

取消发票专用章！

电子专用发票在全国推广！税务总局宣布全国36个地区全面推行增值税专用发票电子化！

在此提醒纳税人领取电子发票时请注意以下事项：

1.取消发票专用章

按照国家税务总局公告2020年第1号的规定，新版电子发票采用电子签名替代发票专用章，即电子发票可以不加盖发票专用章。

2. 核实电子发票真伪

很多企业采购时都喜欢拿纸质发票，认为电子发票容易伪造，但全国发票电子化已成定局，企业拿到电子发票只是时间问题。

3.电子发票必须保存源文件

根据财会【2020】6号规定，以电子发票纸质打印件作为报销、立案依据的，须同时保存纸质打印件电子文件，即须保存OFD源文件，不得以截图等其他形式保存。

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全电动发票真给力！

为什么要将其打印出来用于会计呢？

电子发票这么好，为什么报销还要打印出来装订成凭证呢？我倒不是觉得电子发票好，只是觉得费力，还不如用纸质发票。

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其实，不管是以前的增值税电子普通发票、增值税电子专用发票，还是现在的全电子发票，都是打印出来报销，还是以纸质形式打印出来作为装订凭证的附件，这本身和电子发票有多厉害没有关系，不是全电子发票有多厉害，而是你记账还得打印出来，就证明电子发票不好用了。

如果我们用一个简单通俗的例子来解释这一点，可以这样理解：比如你准备吃饭的时候，别人已经为你准备好了刀叉筷子等餐具。更妙的是，他们甚至可能有仆人为你端饭，但你还没有适应，还习惯用手吃饭，或者你根本没有使用刀叉筷子的条件或知识，所以只能用手吃饭。

电子发票也是一样，电子化、数字化，为我们企业做无纸化会计提供了条件。会计需要很多附件，而这些附件中最重要的就是发票。现在政府把发票电子化了，可以让你们企业摆脱纸质凭证，实现全流程无纸化会计。但是，你们现在还不能满足这个条件，或者你们还不适应无纸化会计，你们的会计还是离不开纸质报销凭证、纸质发票、各种纸质附件。

所以就像吃大餐一样，你还是要换手去吃，现在很先进的工具，甚至很方便的方法，你暂时不能用，或者现在不能用。

所以，全电子发票的概念确实非常先进和牛逼，你不能因为你还需要打印出来做会计就否定它，它的好处还需要你慢慢去适应，它的优势也只有在实施电子会计的公司才能充分体现出来。

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那么如果报销记录是打印文件的话，电子文件应该如何保存呢？

针对这一问题，政策指出，纳税人开具、获取全电子化发票进行报销、归档时，应当按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销归档记录工作的通知》（财会〔2020〕6号，以下简称《通知》）和《会计档案管理办法》（财政部 国家档案局令第79号）的有关规定执行。

即纳税人如需以电子发票的纸质打印件作为报销、申报依据的，也应当保存打印纸质发票的电子发票。

如前所述，目前电子发票报销的现状是，大多数企业将电子发票打印出来作为报销的原始凭证。事实上，根据相关规定，电子发票的纸质打印件并不符合会计核算和档案管理中凭证印制、填制、使用、归档的相关规定。电子发票的纸质打印件（无论是发票开具方打印的还是发票接收方打印的）都不应该作为报销和归档的唯一凭证。

为规范此举，财政部表示，以电子发票纸质打印件作为报销、记账、立卷依据的，应当同时保存打印纸质打印件的电子发票，并建立电子会计凭证与相关会计档案的检索关系。

已建立电子档案管理系统的单位

已实施会计信息系统，与电子发票相关的会计凭证、报销凭证全部实现数字化（不包括纸质凭证扫描，下同）。电子发票及相关会计凭证、报销凭证等电子会计凭证可通过归档接口进行整理归档和长期保存，或手工导入电子档案管理系统。归档方式可参考《企业电子文件归档及电子档案管理指南》（文办发[2015]4号）；

若电子发票相关的会计凭证、报销凭证等尚未实现数字化，可将电子发票单独通过归档接口或手工导入电子档案管理系统进行整理、归档和长期保存；整理、归档和长期保存方法可参考《企业电子文件归档及电子档案管理指南》（文办发[2015]4号）。

未有电子档案管理系统的单位

若实施会计信息系统，电子发票相关的记账凭证、报销凭证已全部实现数字化，可将电子发票及相关记账凭证、报销凭证交由会计档案管理人员保管、编档编号，存储结构建议如下图所示：

同时建立电子会计档案台账或目录，台账或目录结构建议如下：

若未实施会计信息系统，电子发票相关的会计凭证、报销凭证未进行数字化处理，将电子发票交由会计档案管理人员以电子形式保管，存储结构建议如下图所示：

同时建立电子发票台账或目录，台账或目录结构建议如下：

但说实话，这很难实施，电子发票本身就散落在公司各个费用报销人员手中，其他人报销都是用打印件，即使财务部门要求在报销时同时提交电子单据，这也是一件麻烦事。

一方面按照报销凭证号来收集整理这些电子单据费时费力，另一方面索引工作量巨大，再加上大家对此的认知度还不强，所以目前的情况是很少有企业做到完全标准化。

要想做好这件事情只有一个办法，那就是前面说到的加大公司信息化建设的投入，如果我们使用的会计系统能够准确、完整、有效地接收、读取电子会计凭证并完成存储以及后续的核算，那么匹配关系就会自动完成，电子会计凭证的存储也就完成了。

但据了解，大部分企业在这方面并没有投入太多的精力和时间，真正做好这项工作并不容易，要真正落地，后期估计也要在大型国有企业先行推行，对于中小企业来说，真正按照财政部的规定去做的并不多。

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