金税四期真的来了！这 9 类企业将被严查，41 种行为不能再有了

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重磅消息！金税第四期真的来了！这9类企业将被严查，以后这41种行为真的不能再容忍了！

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重磅消息！金税第四期真的来了！

11月13日，国家税务总局发布2020年12月份政府采购意向书通知：

要点：

1、采购项目：金税四期决策指挥终端指挥平台及支撑功能建设项目。

2、采购需求：实现金税四期决策指挥终端的指挥台及支撑功能系统，并在税务总局内网部署。

3、主要功能：“视频指挥中心”、“重大事件”、“重要日程”。

4.支持功能：多人音视频通讯、会议室预约功能，同时保留接口提供功能扩展能力。

5.预计购买时间：2020年12月

从金税四期的采购信息可以看出，随着系统升级，税务监控愈发严格。

那么“金税四期”到底有多厉害呢？

金税系统三期实现了国税、地税数据的合并，同时梳理和配置了岗位责任制和税收征管流程，实现了岗位设置、工作流程、参数配置的统一，其主要功能是对税务系统业务流程进行全程监控。

金税系统四期不仅覆盖税务，还将“非税”业务纳入其中，实现对业务更加全面的监控，同时构建各部委、人民银行、银行等参与机构间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号核查、企业纳税情况核查、企业登记信息核查三大功能。

金税四期如此强大，哪些企业将成为关注焦点？哪些行为又将被审计？

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注意！小心这9类公司！

以后会受到重点检查！

事实上，早在2019年实施的《企业信息网络核查制度》就发出了这一信号。

2019年6月26日，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监管总局联合召开企业信息联网核查系统启动会。

将交通银行、工商银行、招商银行、民生银行、中信银行、广发银行、平安银行、浦发银行等8家主要银行纳入企业信息联网核查体系，实行信息共享和核查渠道畅通。

银行及非银行支付机构可通过该系统核实企业税务信息及纳税人经营状况，以识别企业身份，及时发现企业经营异常、吊销、注销等异常情况。

从以上也可以看出，国家对于企业进行虚假开户、电网诈骗、洗钱、偷税漏税等行为是零容忍的。

注意了，小心以下9类公司！

1.虚假开户企业

随着企业信息联网核查系统的实施以及即将实施的金税四期，将会多维度核查企业真实性，了解企业经营状况，甄别企业是否具备开户资格。

2. 空壳公司

随着制度的不断升级，那些想利用空壳公司开立账户实施电信网络诈骗、洗钱、偷税漏税等犯罪的人已经无法得逞了。

3. 少缴个人所得税和社会保障的企业

“五证合一”实施后，税务、工商、社保将随时打通，企业人员、收入等相关信息将互通有无，虚报工资再无余地。自11月1日起，15个地区陆续宣布将社保纳入税务体系。随着金税系统第四期即将上线，那些想干黑心事的企业可要小心了！

特别提醒：如果员工工资长期低于5000或者月工资不变的话，税务局会进行重点稽查。

四、库存记录不一致的企业

发票开具实行全程发票上传，简单来说，发票开具不只是发票标题、金额，开具的商品名称、数量、单价都会受到监管，也就是说，企业的进销存都是透明的，如果发现发票有异常，税务局会立刻给你打电话，甚至会上门检查，有问题的话，就会涉嫌偷税漏税。

金税系统四期上线后，企业库存将更加透明，我们在此提醒企业要做好库存管理工作，做好进货、销售、库存统计，定期盘点库存，编制账实差异表，避免账实不符。

5.开具虚开发票的企业

其中，与实际经营情况不符的有：

1. 没有真实的交易；

2.存在真实交易，但发行数量或金额不一致；

3.实际进行交易，但由他人代为开具发票。

6. 收入与成本严重错配的企业

公司自身收入与支出严重不匹配；关键费用支出异常（如燃料费、差旅费等）；与同行业相比收入支出异常等。

七、申报异常企业

很多企业对小额税负不重视，以为税负小就不会被监管，这是大错特错，小额税负也可能带来大风险。

8.税负率异常企业

税负率异常一直是税务稽查的重点，企业平均税负率波动超过20%的，税务机关就会对其进行重点排查。

九、长期亏损企业

如果一个公司经常亏损，却从不破产，那显然是存在问题的，这样的公司很难不被税务局查到。

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现在就检查一下自己！

公司应该停止做这 41 件事

金税第四期在即，监管必然越来越严！请企业排查以下41种异常情况，提高警惕！

1、某贸易公司购销严重不符，如采购大量手机，却销售钢材。

2、公司长期存在异常增值税扣缴现象。

3.企业增值税税负异常低。

4.企业增值税负担异常高。

5.公司连续多年亏损，导致企业所得税贡献率异常低。

6、公司开业以来长期零申报。

7.公司有大量现金交易，而不是通过对公账户进行交易。

8.企业往来账户余额过大。

9、公司库存过多。

10.企业大量取得增值税普通发票，未填报纳税人识别号或统一社会信用代码。

11、公司持有大量办公用品增值税发票，但无发票清单。

12、公司缴纳的增值税及附加税对比存在异常。

13、公司连续三年以上盈利，但从未向股东分配红利。

14、公司有大量个人非正常开支发票。

15.企业所得税申报表利润数据与报送的财务报表数据存在异常不一致的情况。

16、增值税纳税申报表附件一“未开票收入”栏填写负数，属于不正常现象。

17.增值税纳税申报表申报的销售额与增值税发票系统中的销售额不一致的警告。

18.没有免税登记，但有不正常的免税销售。

19、存在无简易纳税登记但有简易计税销售额的警示风险。

20.发票项目与实际经营范围严重不符。

21、增值税纳税申报表附件2中“转出进项税额”为负数，这是不正常的。

22、公司仅有销售品，无采购品异常。

23、该公司只有输入项目，而没有输出项目异常。

24、新成立的公司经常出现发票金额异常增加的情况。

25、某新成立的公司短时间内突然出现开票金额异常增加。

26、工资薪金个人所得税存在异常低的风险。

27.个人未能同时申报两处或两处以上工资收入来源的风险。

28.同一单位职工工资性收入和劳动报酬收入均出现异常的。

29、个人所得税申报工资总额与企业所得税申报工资总额差异产生的异常风险。

30、期间费用率异常高。

31、多数发票按最高金额开具，发票全额明显高于正常金额。

32、农产品扣除存在大量异常情况。

33. 公司账簿上没有车辆，但存在大量加油费用等异常情况。

34.国外进项税或出项税比例严重过高或不正常。

35.增值税专用发票用途异常改变。

36、纳税人销售货物的发票价格发生异常变动。

37.法人登记住所不在本地，法人设立异常集中。

38、企业存在大量没有证据链的关键词，如“会议费”“一批物料”“咨询费”“服务费”“培训费”等。

39、少交或不交社保。例如：试用期不交社保；工资很高但社保按最低基数交。

40.企业代办社会保险登记。

41、员工自愿放弃社会保险的，公司不予办理。

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最后，给你 5 条提醒

1、其实只要公司诚信，数据真实，按时按规定申报税务，那么即使大数据审计发现异常也不用担心，毕竟发现异常只是第一步，后面会有专门的人员去核实，不会草率的判定你申报的数据是假的。

2、无论政策、制度、法规如何变化，对于那些合法合规经营的企业不会造成影响，所以没有必要过于担心。

3.如果你公司的账目、发票、账簿有问题，你需要特别注意！金税系统第四期上线后，企业将面临又一轮大检查。不要心存侥幸！

4、发票有问题，尽快转入进项税，调整相应的企业所得税，账簿有问题，尽快将两笔账核对，避免造成不必要的麻烦。

5、请谨慎对待你向统计局、税务局、社保局、公积金中心上报的每一份数据，因为每一份数据都不再是单独的，它们可能互相印证，从而成为税务稽查的突破口！

来源：财第一课堂、税务大讲堂、税务驿站、梅松讲税务、郝先生讲会计

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