企业被税务机关稽查的原因及预警指标分析

有朋友表示，被税务机关抽查，要求进行自查。公司按照真实业务纳税，为什么还被审计？

01. 企业为何被调查？

02.业务运行异常预警指标

1、纳税申报及时预警：业务信息共享、纳税

警示说明：五证合一后，征管系统可关联税务、工商、社保、统计、银行、土地、房产等纳税人共享的业务信息。当企业有相关业务，未能及时办理涉税事项时，就会出现预警。

2、采购异常预警：开具虚假发票

预警描述：大量常规材料从外地采购。企业从外地采购大量常规物资，如钢材、水泥、石油等常规物资都是从距离企业注册地千里之外采购的。这种企业舍近求远的做法，极有可能造成假发票。

3、发票开具预警：发票作废补开（跨期）金额在起征点限额内，税额调整。

如果同一张销售发票当月失效，下个月重新开具，且恰好在起征点范围内，税收征管系统会自动将其纳入风险扫描重点，这种情况预警由系统自动生成，无需人工分析。 。

4、交易指标预警：个人所得税、增值税

警示描述：其他应收款占流动资产的比例过大。很有可能是高管借用业绩、股东借用公司资金、关联方之间借用资金等，表明公司可能存在延迟或漏缴个人所得税或增值税的情况。

5、增值税发票金额异常

比上月增长30% 比上月增长10%以上

(1)计算公式：变更发票数量=本月已用发票数量-上月发票数量

（2）审核方式：临时增量发票（检查合同履行情况），防止虚开发票

六、增值税一般纳税人增值税负担率异常变动：（±30%）

（1）计算公式：（本期税负-上期税负）/上期税负*100%

税负=应纳税额/当期销售收入*100%

（二）针对问题指出：虚开发票、已履行纳税义务但未结转收入、进项税额抵扣不符合规定、享受税收优惠期间未取得可抵扣进项税发票等问题。

7、进项税额大于进项税控额的，预警值为10%

（1）计算公式：（本期进项税额/进项税控额-1）*100

进项税控额=（本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本）*本期采购货物税率+本期运费进项税额

（二）问题指向：纳税人申请抵扣的进项税额大于进项税控额，可能存在虚假抵扣。重点检查固定资产扣除、进项税额转出事项等。

8、预收账款占营业收入20%以上

（1）计算公式：预收账款余额/本期销售收入

（2）检查合同是否真实，钱是否已入账，深入了解企业所属行业（房地产、飞机、大型机械制造等）的规则，判断是否未及时结转营业收入。

九、纳税人主营业务收入与费用比例异常

（1）计算公式：指标值=（主营业务收入费用率-全市平均主营业务收入费用率）/全市平均主营业务收入费用率*100；

主营业务收入费用率=当期费用/当期主营业务收入。

（2）问题点：主营业务收入费用率明显高于行业平均水平的，应判断为异常。要查明纳税人是否多收、多缴相关费用，资本性支出是否一次性计入当期。物品清单。

综上所述，随着大数据、人工智能等新技术的应用，税收征​​管系统也实现了智慧税收、智慧监管。以大数据为支撑，各部门数据共享，实现全国所有市场主体、所有业务、所有流程、每个企业的“数据画像”，对税务机关几乎透明。规范记账、依法纳税，就是最好的税务筹划！