河南安阳市国税局破获特大虚开增值税发票团伙案，涉案金额高达 32.13 亿元

近日，河南省安阳市税务局成功破获一个大规模虚开增值税专用发票团伙。犯罪嫌疑人张某等人创办了4家公司。 2013年1月至2016年5月，以销售钢板、线材、型材、管材等产品为名，将产品销往河南、北京、河北、广州等26个省份。全市1060家企业开具虚假发票3.26万张，涉案金额32.13亿元，税金5.46亿元。

根据国家税务总局发布的可疑信息，河南省安阳市国家税务局稽查局会同公安机关成功破获一起特大虚开增值税专用发票团伙案件内部和外部调查后的发票。以张某为首的虚假开具团伙控制4家企业，向11个省、26个市的1060家企业共计开具虚假发票3.26万张，无实货交易，涉案金额32.13亿元，税金5.46亿元。目前，该案主要涉案人员张某、王某已被公安机关刑事拘留，案件后续侦查仍在进行中。

1信息排查发现4家企业存在可疑行为

不久前，河南省安阳市国家税务稽查局接到国家税务总局通报，企业涉嫌虚开发票、骗税行为。表明，安阳江铜钢贸公司购销货物品名严重不符，对外开票增幅巨大，但企业税额却不增反减，公司涉嫌虚增销售量。

安阳市税务局稽查局接到可疑信息后，迅速成立调查组，了解该公司基本信息和经营情况，并对公司涉税数据进行分析。

安阳江铜钢铁贸易公司成立于2007年，注册资本500万。 2008年被认定为增值税一般纳税人，法定代表人为张某，公司股东为张某、李某。公司主要从事钢材、工程机械、电力设备的销售。通过检索分析该公司近年来的申报数据，检查人员发现该公司疑点重重：一是该公司主要取得线钢产品增值税专用发票，但对外开具发票的产品名称各方主要是板材、型材和管材。对于类钢材产品，购销发票上的品名严重不一致。另外，企业开具的板材、型材等增值税专用发票上的货物数量和金额远远大于采购产品的数量和金额。其次，检查人员在查询该公司法定代表人和股东个人信息时，意外发现这些人同时担任另外3家公司的法定代表人或股东，且这些人之间存在关联关系。此外，这3家公司的名称、经营范围与JCC公司极为相似，公司发票数量、销售额、税额的变化趋势也与JCC公司情况类似。

基于上述疑点，检查人员判断江铜集团及另外3家公司涉嫌虚假申报，其背后很可能存在非法团伙，因此决定将4家公司合并立案。安阳市国家税务稽查局迅速联系公安机关并报案。双方出动24名税务稽查人员和4名公安人员组成联合专案组，对4家企业进行调查。

2 某软件泄露商业机密

为防止四家公司相互串联、涉案人员闻讯潜逃，根据侦查方案，联合专案组成立后，侦查人员分为四组，同时前往四家企业的注册营业地址进行突击检查。经检查发现，四家公司的注册营业地址均为虚假地址，突击检查并未发现任何结果。

办案人员迅速调整案件方向，拨通了江铜公司法定代表人张某的电话。他们谎称税务机关正在完善纳税人基本信息，征求纳税人的服务意见和建议。但日常巡查中并未发现该公司地址。我想了解一下情况。放松警惕的张某在电话中告知办案人员，由于原来租赁的厂房租金太贵，他已将办公室搬到了安阳市郊果园新村的一处出租房。得知消息后，办案人员迅速行动，立即前往张某提到的办公室进行突击检查。

当办案人员到达张某所说的地址时，现场除了张某外，还有另外两人。经核实，两人中一人是另一家被联合调查公司的法定代表人张某某的弟弟，另一人是该公司会计黄某。在出租屋内，侦查人员查获了4家被调查公司的全部账册及其他涉税资料280余册，查获电脑主机1台。

调查人员立即分成两组。一组控制了张某等三人，同时进行突击询问。另一组立即开始分析整理现场查获的材料和信息，为后续调查寻找线索。

在此过程中，侦查人员发现，该公司使用了一款名为“HS钢铁管理系统”（以下简称HS系统）的网络版钢材购销存核算软件。办案人员在计算机技术人员的帮助下，对软件中各公司2013年1月至2016年5月的销售数据进行了统计分析，发现涉案四家公司在此期间的销售额合计为4.27亿元。公司同期实际开具增值税专用发票总额超过30亿元，公司开具发票金额比账表实际记录交易金额多20亿元以上HS系统。

在对涉案三人的讯问中，在回答了人员身份、公司注册信息等一些基本信息后，张某与二人就办案人员提出的涉嫌虚假经营等问题进行了回应，说时间太长记不住了。他们因不清楚，不负责具体业务，只好向会计询问会计事宜，因此拒绝回答。侦查人员随即对黄会​​计师进行讯问。经过办案人员的努力，黄会计师供述，涉案四家公司实际上均由张某控制。这四家公司使用HS系统来计算所有真实业务。她所出具的销售报表未按照张女士的要求录入HS系统。账单。

据黄会计师供述，四家公司涉嫌虚报金额超过20亿元。侦查人员发现案情远比想象的严重，公安机关立即将张某控制。与此同时，办案人员迅速对该公司账簿信息进行了更为详细的筛选和分析，迅速锁定了一笔发票金额为1586.69万元的交易，并前往河南省某重型机械股份公司连夜调查核实。在当地税务机关和公安机关的共同调查下，收到账单的公司最终承认其通过中间人王某以支付虚假金额5.4%的手续费向张某购买了增值税。 159张专用发票违法事实。

锁定该公司虚假经营的证据后，办案人员及时将案件移送公安机关，公安机关立即依法对张某刑事拘留。

3 集群行动锁定团伙违法行为证据

为了获取更多张某等人利用四家公司向外界虚假披露违法信息的证据，侦查人员随后投入大量时间和精力对涉案公司的涉税数据进行分析，以获取更多信息。调查线索。

办案人员将所有输出发票的详细信息，包括发票上记录的销售商品的具体型号，录入自制表格中。经过分析比对，该企业在HS系统中记录的真实交易记录被一一剔除。 25天内，20名办案人员录入发票3.6万多张，发票信息超过1.2亿条。功夫不负有心人，在办案人员的努力下，33000多张可疑发票逐渐被筛查出来。据统计，河南省涉案企业700余家，涉嫌虚开发票27000余张；河南省以外其他省市的300多家企业涉案，6000多张发票涉嫌虚开。

随着侦查不断深入，案件逐步上报，该案被国家税务总局命名为安阳“6.01”虚开工程。为提高查处效率，国家税务总局牵头，对涉案地区企业开展联动调查集群行动。国家税务总局、河南省国家税务局、安阳市国家税务局、“6.01”专案组负责协助调查取证：在河南省新乡地区，有不少，“6.01”专案组负责，委托新乡市税务局开展协助调查；安阳市地方税务征收公司接受安阳市税务局稽查局检查；河南省除新乡市、安阳市外，其他地区的发票领证企业由河南省国家税务局稽查局安排联合检查。国家税务总局稽查局将安排下达河南省以外其他省市的收票企业协查任务。

专案组成员对新乡市重点收票企业挨家挨户排查，核实每一笔购销的真实性，对货物物流、票流、支付等情况一一核实、取证。运费由收票企业支付。经过办案人员的不懈努力，新乡市多家发票接收企业已陆续承认与江铜集团等四家企业通过中介向张某购买增值税专用发票且无实物交易的违法事实。

同时，专案组也收到了各地的回复，进行联合调查。各地受发票企业税务机关联合调查后证实：“发票票面信息中记载的发票与江铜集团等四家公司之间没有发生任何业务往来，实际采购的货物来自于”开具发票的江铜集团等四家公司以外的其他单位或个人，开具发票的企业与江铜集团等四家公司之间的购销行为属于虚假业务。

办案人员再次对张某等人进行讯问。面对办案人员出示的详细证据，张某最终承认了通过江铜集团等四家公司在没有真实货物交易的情况下收取手续费的方式虚开增值税专用发票的违法事实。

经查，张某与弟弟张某、妻子李某、侄子张某等人共同创办了四家公司。 2013年1月至2016年5月，销售钢板、线材、型材、管材等产品。共向河南、北京、河北、广州等26个省市的1060家企业开具虚假发票3.26万张，涉案金额32.13亿元，税款5.46亿元。目前，安阳市国税稽查局已将此案移送司法部门审理。该假团伙头目张某、中间人王某已被公安机关刑事拘留。目前案件的后续调查和审理仍在进行中。