政府工作报告后不锈钢行业增值税率调整：钢铁产品税率从16%降至13%

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继今年《政府工作报告》宣布大幅降低制造业等行业增值税税率后，财政部、国家税务总局、海关总署近日联合发布公告，明确了具体增值税降低政策，其中主要包括降低增值税税率，涉及钢材。产品适用税率由16%调整为13%；增值税出口退税率明确，钢材中原镀层板适用的16%退税率调整为13%，其他退税率不变；对生产性和日常服务业实行进项税加计扣除；试行增值税期末留存税款抵扣退税制度。扩大进项税额抵扣范围，将旅客运输服务纳入抵扣范围；购置房地产进项税额由两年抵扣改为一次性全额抵扣等。

一、降低增值税税率有利于钢铁行业减负增效

在现行各种税种中，增值税占财政收入的比重最高。它是我国第一大税种，占钢铁企业税负一半以上。降低增值税税率将减轻钢铁行业的增值税负担。据测算，2018年大中型钢铁企业应交增值税占应交税费总额的52.80%，占营业收入的2.51%。钢铁产品增值税税率由16%调整为13%并增加进项税额抵扣后，大中型钢铁企业全年减少应纳增值税约220亿元，增值税负担率将降低至2.04%。

以增值税为基础的城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等也随着应纳增值税的减少而减少，钢铁企业利润总额相应增加。大中型钢铁企业全年减少应缴城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加24亿元。这将为公司增加利润总额约24亿元。

2、降低增值税税率有利于钢铁行业调整产品结构

钢铁行业作为国民经济的基础产业，此次增值税税率的下调也将对钢铁行业的生产经营产生较大影响。由于增值税是按新价值征收的，因此它是一种价外税，最终由消费者承担。因此，降低增值税税率最直接的体现就是活跃市场、增加消费。一般来说，市场上的商品和服务的价格都是含税的。如果增值税税率降低，则包含在价格中的税金也会减少。市场商品零售价格下降，销量增加。增加，这种减税效果通过抵扣机制逐渐从消费环节传导到生产环节。在此过程中，各生产环节的利益根据供需情况和议价能力进行重新调整。此次增值税税率下调，钢铁行业受益匪浅。受益程度最终取决于市场状况。

由于生产工艺、产品结构等不同，各钢铁企业受到的影响也会不同。钢铁行业普遍将受益于此次增值税税率的下调。但在钢铁行业内部，由于各生产工序的增值税金额不同，各工序承担的增值税负担也不同，呈现出两端重的纺锤状。中部地区的铁矿石生产和后期的轧钢生产增值税负担较高。各钢铁企业在同一生产过程中，由于产品品种不同，其增加值也不同。因此，各钢铁企业税负的降低与本次增值税税率的降低并不完全一致。钢铁行业现有的内部利益分配格局将被重构。高附加值钢材由于附加值高，与普通钢材相比，增值税负担率较大，负担减轻。这有利于推动钢铁企业产品结构调整和转型升级，更好实施创新驱动战略。推动钢铁工业高质量发展。

三、降低增值税税率有利于促进钢铁产品进出口政策与国际惯例接轨。

对出口产品实行全额免税或退还国内已征收的税款是国际通行做法。但由于财力限制，我国增值税征收率与出口退税率存在较大差异。更令人诟病的是增值税的频繁调整。出口退税率曾被国外误解为出口补贴。此次增值税税率下调后，仅镀锌板三个税号由16%调整为13%，仍实行增值税全额退税的出口政策。但对于其他钢铁产品，退税率等于或低于13%的税率保持不变，相对缩小或消除了退税率差，有利于推动全面免税的最终实施或按照国际惯例全额退还钢材出口增值税，促进我国钢铁企业发展。与国外钢铁企业公平竞争，减少国际贸易摩擦。

钢材增值税税率由16%调整为13%，意味着冷轧板、不锈钢板、合金钢板、合金钢棒材、铁路材料、铸件等现行出口退税率为13%。管材和无缝管等钢材产品实现了增值税全额退税的出口政策。

介绍

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