详解增值税发票抵扣流程：工业企业案例解析与注意事项

文章向大家介绍了关于增值税发票抵扣的相关内容。若大家不了解增值税发票如何抵扣，那么小编提醒大家需留意仔细阅读文章内容，期望能对大家有所帮助。

增值税发票怎么抵扣

举个例子说明

某工业企业属于增值税一般纳税人，在 2003 年 4 月期间发生了购销业务。其具体情况如下：

购进了一批生产原料，这些原料已经验收入库。在购进过程中，取得了增值税专用发票，发票上注明的价格是 23 万元，税款是 3.91 万元。同时，还支付了运费，运费取得了结算单据，金额为 3 万元。

购进了 20 吨钢材，这些钢材已经验收入库。在取得的增值税专用发票上，注明的价格是 8 万元，税款是 1.36 万元。

直接收购了一批用于生产加工的农产品，这些农产品是从农民手中收购的。经税务机关批准的收购凭证显示，价款为 42 万元。同时，按照规定缴纳了 2.1 万元的收购环节农业特产税。

销售了一批产品，这批产品已经发出，并且办理好了银行托收的相关手续。然而，货款还没有到账。向买方开具的专用发票上注明了销售额为 42 万元。

本月外购了 20 吨钢材，同时库存还有同价的 20 吨钢材，这 40 吨钢材被移送至本企业修建产品仓库工程使用。

(6)期初留抵进项税额0.5万元。

要求：

计算该企业当期应纳增值税税额或期末留抵进项税额。

答案：

当期进项税额等于 3.91 加上 3 乘以 7%的结果，再加上 1.36，接着加上 42 与 2.1 的和乘以 13%的结果，然后减去 1.36 乘以 2 的结果，最终结果为 8.493 万元。

(2)当期销项税额=42×17%=7.14(万元)

当期应纳税额为 7.14 减去 8.493 再减去 0.5，结果是-1.853 万元。

(4)期末留抵税额=1.853元

增值税是以商品在生产流通环节或者提供劳务时所产生的增值额作为计税依据来进行征收的一种税。一般纳税人在销售货物或者进口货物时，其税率有 17%和 13%这两种情况。并且，一般纳税人在提供加工劳务、修理修配劳务时，税率为 17%。

增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

纳税人销售货物或应税劳务时，会按照销售额和增值税税率进行计算，然后向购买方收取的增值税额被称为销项税额。

纳税人购进货物或接受应税劳务时，所支付的增值税额是进项税额；纳税人购进货物或接受应税劳务时，所负担的增值税额也是进项税额。

准予从销项税额中抵扣的进项税有：

1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

2.从海关取得的完税证上注明的增值税额。

购进免税农产品准予抵扣的进项税额，是按照买价以及 10%的扣除率来进行计算的。

另外，运费发票（除了购买固定资产的运费之外）可以按照 7%来抵扣进项税。购买废旧物资当作原材料的，能够抵扣 10%的进项税。