钢材批发行业税负率自查报告怎么写？看这篇范文

国税自查报告范文

税务自查报告，乃是要针对税务机关觉得有可能存在问题的那些事项，运用书面语言予以解释阐释，下面是小编收集整理而得的国税自查报告范文，欢迎前来阅读查看。

范文：

XX市XX国家税务局稽查局：

依据贵局在20XX年7月4日所下达的处于《税务稽查查前告知书》(国税稽告字001号)范畴内的相关要求，我公司安排相关人员在20XX年7月5日至7月30日这个时间段，针对我公司在20XX年1月1日至20XX年12月31日所属期间涉及的相关涉税状况展开了全面的自查，现将自查情况报告如下：

一、企业基本情况：

XXXXX公司，于2006年7月成立，其注册资金为1300万元整。该公司股东有着从事矿产资源开发相关工作的经历，因此公司成立的主要目的在于，针对XX市XX县当地的矿产资源开展投资开发活动，并且与此同时，承接部分通信电缆工程业务。

某公司成立之后，着重开展了针对某市某县本地矿产资源的前期开发事宜，公司投入诸多人力、物力以及资金，设立了某公司某分公司，先后针对某县可能存有矿产资源的某矿点、某矿点开展前期的办证、勘查、找矿等行动。与此同时，为开发当地旅游资源，应某县政府的要求，投资创立了某有限公司。

由于矿产资源开发前期工作存在较大不确定性与风险性，加之国家政策持续变化，虽然XXXX公司开展了大量工作，可因工作难度大、过程复杂，虽已开展五年多工作，却尚未形成具备开发条件及价值的矿点。同时，因资金需求大、公司资金有限，前期开发工作时断时续，公司股东大部分精力耗费在寻觅有资金实力的合作开发者上据此XXXX公司除欠银行货款外，还欠大量私人借款。

二、企业涉税情况：

XXXXX公司截至当下，于矿产资源前期开发工作方面，尚无收入呈现，理应不存在相关税收问题。

XXXX公司近些年来，除了开展上述那些工作之外，另外的业务主要是承接了XX市当地在电站开发工作当中的配套通信电缆施工工程业务，其中，在20XX年的时候取得了收入245494元，开具的是普通销售发票，就此已缴纳了增值税7364.82元，当年公司账面所反映出来的情况是亏损964744.37元，经过纳税调整之后应纳税所得额为-934513.92元，并未缴纳企业所得税。20XX年取得了收入1462122.25元，其中开具普通销售发票143071。30元，开具通信工程款发票1319050，35元，此金额已全部缴纳营业税，当年公司账面呈现亏损469615，35元，经纳税调整之后应纳税所得额是-385412，95元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为2321，04元。

三、本次税收自查情况：

接到贵局所发通知之后，依据贵局通知后面附带的相关要求，我公司安排了有关人员，对我公司在20XX年1月1日至20XX年12月31日期间的相关涉税工作进行了全面检查，主要检查内容按以下部分开展了：

1、增值税相关涉税情况检查：

在20XX年度，我公司因涉及的流转税业务主要是通信工程施工，所以在取得收入 245494 元的时候，开具了普通销售发票，且按 3%的比例缴纳了增值税 7364.82 元。20XX 年，我公司开具普通销售发票金额为 143071.30 元，此情况应缴纳增值税，鉴于我公司属于小规模纳税人，按照 3%征收率计算，应缴纳增值税的金额为 143071.30 乘以 0.03 再除以 1.03，结果是 4167.13 元。

2、对与收入相关的事项进行了检查。

我公司在20XX年的时候，取得了一笔金额为245494元的收入，并且在20XX年那次，还取得了一笔数额是1462122的收入。25元，在针对我公司的业务以及发票开具状况展开全面检查之后，尤其是针对公司的往来款项实施了全面的检查与分析，深入落实了预收账款、其它应付款各明细的形成缘由、核算流程以及相应的原始凭证，在自查里面发现，20XX年度已挂账的预收账款 - XXX电站540000万元，鉴于当时核算时这笔款项是该电站上一级单位所付，后期一直都没能处理，属于已收款却未确认收入的项目，所以在此次检查当中应当确认该收入540000万元。(面试网)。

3、对与成本费用相关事项进行了检查。

经过一系列的操作，对我公司成本费用状况展开了全方位的检查，主要呈现出以下两个方面的问题：

⑴、产品销售成本及结转方面存在的问题：

检查过，我公司呢，在20XX年的时候，取得了收入245494元，而账面所反映出来的产品销售成本是198450元 ; 到了20XX年，又取得了收入1462122。25元，并且账面反映的产品销售成本为1225994元。

对我公司财务人员以及业务相关人员予以了解并核对后可得，公司财务人员在核算产品销售成本之时，乃是按照一定的毛利率计算进而得出的。20XX年的成本已然取得相关发票，20XX公司在开展通信工程施工进程中，大量的施工费用以及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍予以建设，工程款已然实际付出，相关费用挂账于其它应收款之上，鉴于工期较长，再加上施工过程中施工队发生工伤事故，而目前法院尚未正式判决，公司未及时取得相关发票。在这次自查的过程当中，我公司依据收入的百分之五十来确认销售毛利的时候，需要调增应纳税所得额，这个调增的金额是这样计算的，用一千二百二十五万九千九百四十四元减去一千四百六十二万一千二百二十二点二五元的百分之五十，得到的结果是，等于四十九万四千九百三十二点八七元。

⑵、期间费用核算方面存在的问题：

在对我公司20XX年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：

①、房屋装修的款项，以及设备的款项，总计87481.37元，没有采取摊销的方式，而是直接计入了管理费用。

②、购进固定资产（电脑、办公家具等），金额为 57200 元，直接计入管理费用，没有采用折旧这种方式来进行摊销。

③，个人电话费用总计为9751.72元，该费用被计入公司管理费用当中，然而却未进行纳税调整。

④，会务费，汽车超速所交的罚款一共有三千三百八十元被计入了管理费用这个科目下叫其它费用的地方，并且没有做纳税调整。

编号为⑤的情况，属于未有按照正规流程获取发票，进而计入管理费用的金额是一千七百六十点四零元，此金额未进行纳税调整。

⑥、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。

在对我公司20XX年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：

个人电话费用，其合计的金额是 3276.05 元，归入了公司管理费用之中，却没有进行纳税调整。

②、未取得正规发票入管理费用金额6000元未纳税调整。

3、对相关涉税事项进行了检查。

在20XX年企业所得税纳税申报一事上，我们公司所作的相关行动中，资产类那一个调整项目里，固定资产折旧具有62792.37元这一数值，其中会计折旧与税法规定的折旧达成了一致的情况，然而纳税调增金额为62792.37元，此属编报出现的错误。

4、自查中存在的问题说明。

经由自我检查，我公司鉴于开具普通销售发票的缘故，应当补缴增值税4167.13元，我公司在20XX年度、20XX年度的企业所得税，应各自做出如下调整：

20XX年度：

企业所得税应纳税额经调整后，等于负的934513.92加上540000，再加上87481.37，加上57200，加上9751.72，加上3380，加上1760.40，减去80130，结果是负的154813元。

20XX年度：

调整之后，企业所得税应纳税额为，负的385412。95，加上494932。87元，再加上3276。05，还加上6000，结果是148798。97元。

应该补缴的企业所得税，是等于，一万四千八百七十九八点九七元乘以百分之二十五，得出的结果是，两万九千六百九十九点七四元，再减去，两千三百二十一点零四元，最终等于，两万七千三百七十八点七元。

以上所述为我公司本次自查的情况总结，不当之处敬请指正。

XXXX公司

20XX年XX月XX日