（税第一学堂）你们被税务约谈过吗？

第一所税务学校

您曾经接受过税务机关的约谈吗？

金税第三期上线后，就已经发挥出了强大的实时监控能力。 此外，税务局近期还推出了风险预警服务。 如果您在结算和增值税方面遇到问题，您可能会面临面谈或检查：

企业被约谈或自查最常见的原因有以下两种情况：

1、由于贵公司的供应商目前联系不上，所以贵公司购买的增值税发票需要转出进项税。 请先自查，然后提交报告！

2、通过税务评估，发现贵公司近三年税负过低，远低于同行业税负。 请你自己检查一下！

如果出现以上两种情况，第一种情况，什么也不用说，尽快缴纳税款和滞纳金即可。 没有解释。 您可能最清楚您的供应商失去联系的原因。 一定是售票员把票卖给你之后他就失去了联系！ 这是你自己的错！

其实这个风险目前是最大的，因为当你踏入增值税专用发票买卖业务的时候，你就走上了一条不归路。 即使你没有问题，你的供应商和客户也可能随时被税务点名！

对于第二种情况，公司需要认真分析解释！ 因为有时候税负低，其实不是偷税漏税，而是因为业务有特殊性或者问题！

处理税务对于财务和老板来说都是一个很大的挑战！ 纳税人接到税务局的电话，或者被直接邀请到税务局进行有关增值税低税负的评估面谈，让您解释为什么您的税负低以及是什么原因导致您的税负比它低高于同行业的其他公司，甚至可能会被要求直接纳税达到平均税负，否则可能会转入税务审计。

2017年尘埃落定之后，我们身边的很多企业肯定会被调查或者约谈。 你可以拭目以待！

那么该如何处理呢？

1、最常用的税负率指标，因税务局关注的指标比例异常而导致。

也就是说，缴纳的税款除以您报告的收入。 如果您公司的税率为1%，而该地区其他企业的税率为3%，您可能会被归类为指标异常企业，被税务机关评估。 您可以自行计算具体企业的税负率和所在地区的平均税负，并向税务机关咨询。 事实上，税务局有时会告知您所在行业的税负水平。

2、新设立企业短时间内收到大量增值税专用发票，税负较低时，使用大量增值税专用发票。 这也是发票增量需要税务机关现场核查的原因。

3、连续3个月或6个月无负面申报问题。 如果你不解释这一点，你就不用交任何税，所以你不能问税的事！

4、农产品收购大规模使用统一发票抵扣问题。 农产品收购发票监管确实困难，但也容易被企业钻空子。 当然，税务机关应该仔细检查你的公司购买这些农产品的行为。

2017年农产品收购发票肯定是焦点。 所有的信息都必须准备好。 如果要查是否有假发票，所有采购农产品的企业都必须进行检查，这样才能从根本上杜绝！

5、法定代表人和一般纳税人开具增值税专用发票存在异常情况。 公司换了老板，税务人员也需要查清楚你的新老板是谁，为什么？

2017年，税务实名制将要求法人、金融人、股东新设公司或变更信息时进行现场拍照，打击发票犯罪。 今年可真不是闹着玩的！

附有政府红包，用好才是硬道理！ ！

3800亿减税红包你收到了吗？

人民日报、国家税务总局联合出版

新增简化增值税税率、扩大小微企业税收优惠政策范围、提高中小微企业研发费用税前加计扣除比例等六项减税措施规模科技企业。 预计全年各类市场主体税收将进一步降低。 负超3800亿元。 这些减税措施将产生什么效果？ 哪些行业和企业将受益于减负？ 市场主体对减税红包有何感受？ 5月，本报记者在山东、河南、深圳、大连等地进行了深入调查。

13%↘11%

简化增值税税率将导致部分生活必需品价格下降

此次公布的六项措施中，最引人瞩目的是增值税税率结构的简化。 作为继续推进营业税改增值税的措施之一，今年7月1日起，我国将增值税税率由四级降至三级，降低增值税税率。 ——农产品、天然气等增值税税率由13%降至11%。

“目前13%的税率主要适用于农产品、自来水、天然气、居民用煤等生活必需品，这些产品与适用17%税率的普通商品没有什么区别。但恰恰是在考虑到其与国计民生关系的特殊性，对其征收税率，优惠税率为13%，进一步降至11%，将带来更大的税收减免，增加相关产业利润或导致一些产品的价格呈下降趋势。” 上海财经大学教授胡一建表示。

河南省博爱县三峡一中新能源有限公司是一家以煤层气为主的能源企业。 公司每年向下游企业供应煤层气1亿立方米，实现销售收入2.4亿元。 “税率简化后，下游企业可按11%的税率收购煤层气，将减少收购成本480万元以上。” 该公司总经理谭传荣表示。

博爱县国家税务局局长张志强表示，目前，县内西气东输第一线工程以及“段石-晋城-博爱”的安洛线、中铝线、豫北支线“煤层气管道已建成并投入运行。 “博爱-郑州-薛电”天然气管道工程和“博爱-洛阳”煤层气输送管道工程主体工程已基本完工。 东方燃气、昆仑燃气、三峡一中新能源等12家天然气企业以及多家企业加气站均在上述管道内。 增值税税率的简化将使这些企业受益匪浅，预计全年减税970万元。

由于增值税具有环抵扣的特点，上游企业纳税少，会增加下游企业的税负。 这对农产品加工上下游企业影响尤为明显。 为此，政策尤为明确，对农产品深加工企业购进农产品维持原有扣除，避免因进项扣除减少而增加税负。 这意味着，农产品初加工企业税负降低的同时，深加工企业税负不会增加。

“农产品按11%的税率征税，给我们这样的农产品初级加工企业带来了实惠，预计每年减税20万元以上。” 山东沂源县乡村花园食品有限公司财务总监刘乃义告诉记者。

作为乡村园区公司产品的下游深加工企业，山东飞龙食品公司一度对农产品减税感到担忧。 该公司财务总监陈长霞表示，公司一季度收购农产品425万元，按13%税率可抵扣税款55.25万元。 如果按照11%的税率计算，意味着企业税前扣除将减少8.5万元。 元，全年新增税收约40万元。

“在维持原有扣除强度的政策下，我们下游企业再也不用担心税负变化了，政策很周到。” 陈长霞说道。

30万↗50万元

更多小微企业将进入减税门槛，带来增加就业等社会效益

6万元、10万元、20万元、30万元——随着国家对小微企业税收优惠政策力度加大，越来越多的企业跃入减税门槛，享受所得税减半政策。 。 此次减税措施将这一门槛进一步提高至50万元，这意味着今年利润低于50万元的小微企业将获得这份减税大礼包。

深圳市德盛时装有限公司是一家从事服装批发、零售的小微企业。 去年四季度预缴所得税时，实际利润37万元。 因超过30万元起征点，不能享受优惠政策，缴纳所得税9万元。 于元. 该公司负责人告诉记者：“去年的利润额比去年多了一点，如果今年与去年的利润额持平，就进入减税门槛。算下来，可以减税5.55万元。” ，这意味着我们将少缴纳 60% 的税。”

深圳市税务局统计显示，去年全市有16万户享受小型微利企业政策，实际受益率达到100%，减税4.29亿元。 根据新政策，预计今年新增约2500家小微企业受益，税收减免增加约1.3亿元。

小微企业大多属于劳动密集型产业，是稳定国计民生的重要载体。 数据显示，从人均净资产占比来看，在同等资本投入下，小微企业平均比大中型企业能吸纳更多的员工。 企业则高出4至5倍。 “对小微企业减税，除了直接减税效应外，还能带来增加就业、一石二鸟等社会效益。” 胡一建说道。

“现在劳动力成本快速上涨，我们想雇更多的人来扩大规模，但我们没有那么多钱。现在国家正在发钱。” 山东省禹城市天明机械制造有限公司经理张书明为记者算了一笔账：2016年，该公司实现销售收入1768万元，应纳税所得额36.59万元，缴纳企业所得税91,500元； 新政策实施后，企业需缴纳所得税3.66万元，减税5.49万元，按每人每月3000元计算，可解决1.5名工人工资问题。

山东省国税局初步测算，小微企业所得税优惠政策扩大至50万元后，将涉及约2万名纳税人，免税金额将增加约3亿元。

50%↗75%

加计扣除鼓励企业加大研发投入。 在实践中，一些企业的所得税可能会降至零。

当前，越来越多的企业面临转型升级的压力。 如何帮助这些企业加大科研投入，是减税政策的重要着力点。 此次出台的减税措施，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用占企业所得税的比例由50%提高到75%。

根据现行企业所得税政策，所得税是对企业全部营业额扣除必要成本后征收的。 所谓研发费用加计扣除，是指对研发费用增加扣除数额，从而减少税额。 例如，企业正常生产成本为100元，税额只能减少100元。 但如果100元的成本属于研发费用，则税额减少150元。 新政策实施后，税额可减少175元。 即企业研发投入每100元，额外扣除75元，使企业加大研发投入的动力更强。 业内人士表示，这一政策对科技企业的减税效果非常明显。 实践中，一些企业的所得税甚至有望降为零。

“如果不考虑钢价等不稳定因素带来的利润上涨，预计公司今年盈利将超过400万元。享受新的税收抵扣政策后，公司的税负2017年公司可能为零。” 山东金润德新材料公司负责人贾延光预计，公司预计投入研发费用约700万元，比去年增长45%。 根据新政策，可享受税前加计扣除525万元，比去年增加一倍多。

同时，政策规定，创业投资公司投资种子期、初创期科技型企业，可享受投资额70%在应纳税所得额中扣除的优惠政策。 政策生效前2年内投资也可享受上述优惠。 折扣。

深圳市福田创投创业投资有限公司是一家主要从事风险投资业务的公司。 该公司负责人告诉记者，很多科技公司早期很难盈利，投资公司短期内无法获得有效的投资回报。 投资金额的70%被抵消 风险投资公司的税收负担有所减轻。 未来，公司将考虑加大对种子期、初创期科技型企业的投资。 据测算，该公司2015年对中小非上市高新技术企业投资500万元，可在应纳税所得额中扣除350万元。

“这项政策的最大亮点是享受投资优惠的主体扩大到了个人投资者。” 北京新水广通税务所副总经理徐鹤表示，在实践中，对处于种子期、初创期的科技型企业进行投资，可能会获得数十倍、数百倍的投资收益，但也承担着很大的风险。投资风险大。 个人投资者的风险承受能力也弱于企业投资者。 从国家鼓励创业创新的角度来看，给予个人投资者投资税收抵免是非常有必要的，这一政策的实施可以激发人们的创业热情。

2016→2019

延长税收优惠让减税更彻底

除了推出新的减税措施外，国家还对一些已经实施的税收优惠政策进行了有针对性的扩大和延伸，包括：7月1日起，商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策并延伸至全国。 ; 已到期的农户小额贷款利息收入免征增值税政策延长至2019年，范围扩大到所有合法合规经营的小额贷款公司。

其中，健康保险税收优惠政策已在部分城市试点一年多。 个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出，允许税前扣除，限额为每年2400元。 本保单适用于保险公司和个人保险公司。 欢迎。

“每年几千元的商业健康保险费用，对于工薪阶层来说是一笔不小的开支。” 首嘉税务所总经理王文刚表示，对于工薪阶层来说，这项优惠政策每年至少可以减少个人所得税72元。 ，最高1080元； 纳税人取得连续性劳动报酬所得的，每年可减征个人所得税，最低480元，最高960元。

一些定向税收优惠政策的延续扩大，将对相关行业和特定群体产生较大影响。 例如，金融机构向农民发放小额贷款的利息收入免征增值税。 虽然减税落在金融机构身上，但最终受益的是它们。 是农民。

“去年5月以来，我们已获得农民小额贷款利息收入57万元，免征增值税3.2万元。” 大连农商银行长兴岛支行财务经理曹德安表示，受减税措施影响，该行目前发放的农户小额贷款年利率比去年低8%以上。其他客户的贷款额度增加至3万元-10万元。 对农民小额贷款的限制和贷款期限都有不同程度的照顾。

大连长兴岛经济区国税局税务科科长丁昌建表示，此次国家将税收优惠范围扩大到所有小贷公司，这将进一步降低小贷贷款成本对于农民来说。 与银行和金融机构相比，小额贷款公司信贷审批流程更简单，贷款门槛低，隐性成本低。 更方便、更容易为农户操作、接受，能有效帮助农户获得贷款。

据悉，六项减税措施全部到位后，加上今年前四个月营业税改征增值税试点全面实施，预计各类市场主体税负将明显下降。全年压减3800亿元以上。 一季度共推出2000亿元降费措施。 全年税负总额减少5800亿元，与去年全面实行营改增时的减税额基本持平。

“与去年大规模减税相比，今年的减税降费措施更有针对性、更加精准，目的是让市场主体切实感受到减税降费。” 胡毅坚认为，在一系列减税降费措施中，减税降费措施出台后，关键是要把政策落实到微观层面，让国家在减税上花的每一分钱都能产生效益。为企业带来十倍、百倍的利益，真正促进经济转型升级和健康发展。