2021年最新最全增值税税率表，你了解多少？

2021年3月23日，财政部、国家税务总局宣布延续应对疫情部分税收优惠政策（财政部、国家税务总局公告2021年第7号）：

一、《财政部 国家税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（公告第3号）规定的税收优惠政策执行期限财政部、国家税务总局2020年第13号）延长至2021年12月31日。其中，2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用应税销售税率为 3%，增值税适用 1% 的优惠税率； 适用3%的税前税率 对按1%减征税率预缴增值税的商品，按1%减征税率预缴增值税。

增值税税率表也发生了变化！

2021年最新最全税率表

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增值税税率

（一）除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，纳税人销售货物、服务、有形动产租赁服务或者进口货物，税率为13%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产租赁服务，销售房地产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物的，税率为9%：

1、粮食及其他农产品、食用植物油、食用盐；

2、自来水、采暖、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、二甲醚、沼气、居民生活用煤制品；

3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5、国务院规定的其他货物。

（三）纳税人出售服务、无形资产的，税率为6%，但本条第（一）、（二）、（五）项另有规定的除外。

（四）纳税人出口货物税率为零； 但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务和无形资产，税率为零。

税率的调整由国务院决定。

纳税人兼营不同税率项目的，应当分别计算不同税率项目的销售额； 不单独计算销售额的，适用较高的税率。

。 以谷物、玉米酒、玉米皮、玉米纤维（又称喷雾玉米皮）、玉米蛋白粉加工而成的速冻食品、方便面、副食品及各种熟食。

2、各种蔬菜罐头。

3、专业再生工厂烘烤的再生烟叶。

4、农业生产者采用自产茶绿，经过筛选、风选、分选、破碎、干燥、连堆等工序精制而成的精制茶、边销茶和掺入各种药物的茶。 茶饮料。

5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、油炸果仁、果仁、地面园林植物（如花椒、花椒粉等）。

6、中成药。

7、锯木、笋罐头。

8、各类熟制水产品及水产品罐头。

9、各种肉类罐头及熟肉制品。

10、各种鸡蛋罐头。

11.酸奶、奶酪、奶油、调制奶。

12.清洗羊毛和天鹅绒。

13、饲料添加剂。

14、人类日常生活中使用的各类包装的日用卫生药品（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。

15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用车辆、三轮货车、机动渔船、森林采伐机械、伐木机械、农业机械零部件。

增值税征收率

增值税小规模纳税人和一般纳税人实行简易计税（见附件）的，按征收率计算税款。 目前增值税征收率有四种：0.5%、1%、3%和5%。 除财政部、国家税务总局另有规定外，一般为3%。

附：一般纳税人（可选）适用简易计税办法

(1)5%税率：

1、中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。 （国税发[1994]114号）

2、销售、租赁2016年4月30日前取得的房地产。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税[2016]36号附件2）

3、房地产开发企业出租、出售自己开发的旧房地产项目。 老房地产项目是指《建设工程施工许可证》规定的开工日期在2016年4月30日之前的房地产项目，包括但不限于：

如果房地产开发企业一般纳税人购买未完工的老旧房地产项目并继续开发，则以自己名义销售的房地产属于老旧房地产项目。

房地产开发企业一般纳税人通过土地复垦方式收购开发的房地产项目，《建设工程施工许可证》或建设工程承包合同载明的开垦起始日期为2016年4月。30日之前的为旧房地产项目。

（总局公告2019年第31号，财税[2016]68号，财税[2016]36号附件

2.国家税务总局公告2020年第2号）

4、2016年4月30日前签订的房地产融资租赁合同。（财税[2016]47号）

5、2016年4月30日前取得的房地产提供的融资租赁服务。（财税[2016]47号）

六、转让2016年4月30日前取得的土地使用权。（财税[2016]47号）

7、提供劳务派遣服务、安全保卫服务（含武装警卫、押运服务）的，选择缴纳差别税。 （财税[2016]47号、财税[2016]68号）

8.对试点前已开工的一级公路、二级公路、桥梁、闸门征收通行费。 （财税[2016]47号）

9、提供人力资源外包服务。 （财税[2016]47号）

(2) 3%税率

（一）销售以微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或者动物血液或者组织为原料制成的自产生物制品。 （财税[2009]9号，财税[2014]57号）

2、寄售店销售寄售物品（包括居民个人寄售物品）。 （财税[2009]9号，财税[2014]57号）

3.典当业出售典当物品。 （财税[2009]9号，财税[2014]57号）

4.销售县级及以下小水电机组自产电力。 财税[2009]9号，财税[2014]57号）

5、销售自产自来水。 （财税[2009]9号，财税[2014]57号）

六、销售自产建筑用砂、土、石料及建筑材料生产。 （财税[2009]9号，财税[2014]57号）

七、销售自采砂、土、石或其他矿物连续生产的自产砖、瓦、石灰（粘土实心砖、瓦除外）。 （财税[2009]9号，财税[2014]57号）

八、销售自产商品混凝土（仅限以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 （财税[2009]9号，财税[2014]57号）

9. 单采站出售非临床用途的人体血液。 （国税函[2009]456号，总局公告2014年第36号）

10、药品经营企业销售生物制品。 （总局公告2012年第20号）

11、光伏发电项目发电机销售电力产品。 （总局公告2014年第32号）

12.兽药经营企业销售兽用生物制品。 （总局公告2016年第8号）

13、出售自有二手固定资产，适用简易法按3%税率征收增值税，减征2%的，可放弃减税，按规定缴纳增值税简单方法按3%的税率，即可开具增值税专用发票。 （总局公告2015年第90号）

14.公共交通服务。 包括轮渡、公交、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运和班车。 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税[2016]36号附件2）

15、经认可的动漫企业为境内动漫产品开发、动漫版权转让提供的服务。 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税[2016]36号附件2）

16、电影放映服务、仓储服务、装卸服务、收寄服务、文化体育服务（含纳税人在旅游场所经营索道、班车、电瓶车、游船等取得的收入）。 （财税[2016]36号，附件2，财税[2016]140号）

17.以纳入增值税改征增值税试点之前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。 （财税[2016]36号附件2）

18.纳入增值税改征增值税试点之前已签订但尚未完成的有形动产租赁合同。 （财税[2016]36号附件2）

十九、公路运营企业对试点前开工的公路征收车辆通行费。 （财税[2016]36号附件2）

二十、中国农业发展银行总行及其分行涉农贷款利息收入。 （财税[2016]39号）

21、县（市、区、旗）及县以下农村信用社、村镇银行、农村金融互助社、银行业金融机构独资贷款公司、农村合作银行、农村商业法人机构提供金融服务收入。 （财税[2016]46号）

22.纳入“三农金融司”改革试点的中国农业银行分行辖下各省、自治区、直辖市、计划单列市县级分行新疆生产建设兵团分行（又称县分行），向农民、乡镇企业和各类农村组织提供贷款利息收入。 （财税[2016]46号）

23.提供非学历教育服务。 （财税[2016]68号）

24.提供教育辅助服务。 （财税[2016]140号）

25、一般纳税人向非企业单位提供的研发与技术服务、信息技术服务、认证咨询服务以及销售技术、版权等无形资产。 （财税[2016]140号）

26.一般纳税人在非企业单位提供技术转让、技术开发及相关技术咨询和技术服务。 （财税[2016]140号）

第二十七条 纳税人提供物业管理服务，向服务对象收取的自来水费，为扣除对外支付的自来水费后的销售额。 增值税按照简易计税方法，按3%的征收率计算缴纳。 税。 （总局公告2016年第54号）

28. 以清理承包商的形式为项目 A 和旧建筑项目提供的建筑服务； 老建设项目是指：①《建设工程施工许可证》注明的发包日期在2016年2016年4月30日前的建设项目； ②未取得《建设工程施工许可证》的，建设工程承包合同约定的建设工程开工日期在2016年4月30日之前； ③《建设工程施工许可证》合同中未载明开工日期，但施工合同载明开工日期在2016年4月30日之前的建设项目； （财税[2016]36号附件2）

二十九、纳税人在提供建筑安装劳务的同时销售活动板房、机械设备、钢结构件等自产货物的，应当分别核算货物销售收入和建筑劳务收入，分别适用不同的税率或征收率。 （总局公告2017年第11号）

30、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基、基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或者部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计算税款。 （财税[2017]58号）

31、销售自产或外购的机器设备，同时提供安装服务时，机器设备的销售额和安装服务分别核算。 安装服务可按照项目供应商选择的简易计税方法计税。 （总局公告2018年第42号）

三十二、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按3%的征收率缴纳增值税。 （财税[2017]56号）

三十三、自2018年5月1日起，生产、销售、批发、零售抗癌药品的增值税一般纳税人可以选择按照简易办法按3%的税率计算缴纳增值税。 （财税[2018]47号）

三十四、2018年7月1日至2020年12月31日，中国邮政储蓄银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行所辖县分行“三农金融司”改革将为农民提供贷款利息收入，乡镇企业和各类农村组织贷款（具体贷款业务清单见附件）可选择适用简易计税办法计缴定额- 增值税税率为3%。 （财税[2018]97号）

35.一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按照现行政策选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 （财税[2019]17号）

三十六、自2019年3月1日起，生产、销售、批发、零售罕见病药品的增值税一般纳税人可以选择按照简易办法按3%的征收率计算缴纳增值税。 上述纳税人选择简易方法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。 （财税[2019]24号）

（三）3%税率降至2%

1.2008年12月31日前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，出售其2008年12月31日前购置或制造的旧固定资产。（财税[2008]19号） 170（财税[2014]57号）

2.2008年12月31日前纳入增值税扩大抵扣范围试点的纳税人，出售其在扩大增值税范围试点前购置或制造的旧固定资产地区内的扣除。 （财税[2008]170号，财税[2014]57号）

（三）出售旧固定资产，按照条例第十条的规定不得抵扣且未抵扣进项税额的。 （财税[2009]9号、财税[2014]57号）

4.纳税人出售二手货。 （财税[2009]9号、财税[2014]57号）

5、纳税人购置、制作固定资产时属于小规模纳税人，经认定为一般纳税人后出售固定资产（国家外汇管理局公告2012年第1号、国家外汇管理局公告2014年第36号）

六、存在按简易办法征收增值税的应税行为的，不得销售按规定不能抵扣进项税额的固定资产。 （总局公告2012年第1号、总局公告2014年第36号）

七、销售纳入营改增试点前自用的固定资产，按照现行废旧货物增值税政策执行。 （财税[2016]36号附件2）

（四）减按0.5%征收

自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售二手车时，按简易办法减按2%的税率征收增值税。获得。 增值税按0.5%征收，销售额按以下公式计算：销售额=含税销售额/(1+0.5%)（财政部、国家税务总局公告2020年第17号）税务公告2020年第9号）

（五）在5%税率的基础上减按1.5%征收

个体工商户和其他出租房屋的个人减按1.5%的税率计算应纳税额。 （国家税务总局公告2016年第16号）

(6) 应采用简化税额计算（非可选）：

1.纳税人提供物业管理服务，向服务对象收取的自来水费为扣除对外支付的自来水费后的销售额。 增值税按照简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳。 税。 （总局公告2016年第54号）

2.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基、地基、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或者部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，采用简易计税方法计算税款。 （财税[2017]58号）

三、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，资管产品管理人暂适用简易计税方法，按3%的征收率缴纳增值税。 （财税[2017]56号）

四、中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，税率为5%。 （国税发[1994]114号）

五、纳税人销售二手货物，按照简易办法减半征收3%的增值税。 （财税[2009]9号）

六、一般纳税人销售货物有下列情形之一的，暂按简易办法3%的征收率计征增值税：

（一）寄售商店销售寄售物品（含居民个人寄售物品）；

（二）典当业销售典当物品；