我最新最全的增值税税率表，赶紧收藏！

关于增值税的知识，大家最头疼的就是税率和计算。 不仅因为它很麻烦，还因为它经常变化。 那么应该如何记忆呢？

为了方便大家记忆，我们更新整理了一份增值税税率表给大家。 希望对大家记住增值税有所帮助。

增值税又变了！

从今天开始，这是我最新最全的税率表！

财政部、国家税务总局2021年第7号公告明确，将抵押贷款减免3%、小企业减免1%的优惠政策延长至2021年12月31日。

增值税税率

1税率13%

纳税人销售货物、服务、有形动产租赁服务或者进口货物，税率为13%，但本条第（二）、（四）、（五）项另有规定的除外。

2税率9%

纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产租赁服务，销售房地产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物的，税率为9%：

①粮食及其他农产品、食用植物油、食用盐；

②自来水、采暖、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、二甲醚、沼气、居民生活用煤制品；

③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

④饲料、化肥、农药、农机、农膜；

⑤ 国务院规定的其他货物。

3税率6%

纳税人出售服务、无形资产的，税率为6%，但本条第（一）、（二）、（五）项另有规定的除外。

4 税率 0

纳税人出口货物税率为零； 但是，国务院另有规定的除外。

5 税率 0

境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务和无形资产，实行零税率。

税率的调整由国务院决定。

纳税人兼营不同税率项目的，应当分别计算不同税率项目的销售额； 不单独计算销售额的，适用较高的税率。

13%税率以下商品

容易与农产品等9%税率商品混淆

①以谷物、玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷雾玉米皮）、玉米蛋白粉加工而成的速冻食品、方便面、副食品及各种熟食。

②各种蔬菜罐头。

③ 专业再生工厂烘烤的再生烟叶。

④农业生产者采用自产茶绿，经过筛选、风选、分选、破碎、干燥、连堆等工序精制而成的精制茶、边销茶以及与各种药材混合的茶和茶饮料。

⑤各种水果罐头、果脯、蜜饯、油炸果仁、果仁、地面园艺植物（如花椒、花椒粉等）。

⑥中成药。

⑦ 锯木、笋罐头。

⑧ 各类熟制水产品及水产品罐头。

⑨ 各种肉类罐头及熟肉制品。

⑩ 各种鸡蛋罐头。

⑪ 酸奶、奶酪、奶油和调制奶。

⑫ 清洗羊毛和天鹅绒。

⑬ 饲料添加剂。

⑭人类日常生活中使用的各类包装的日用卫生药品（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。

⑮ 以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用车辆、三轮货车、机动渔船、森林采伐机械、伐木机械、农机配件。

增值税征收率

增值税小规模纳税人和一般纳税人采用简易计税方式计算税款时，均采用征收率。 目前，增值税征收税率有0.5%、1%、3%和5%四个等级。 一般为3%。 财政部、国家税务总局另有规定的除外。

小规模纳税人

（一）3%税率降低1%

2021年1月1日至2021年12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市增值税小规模纳税人应纳税所得额减按1%的税率征收销售收入的3%。 征收增值税； 按预缴税率3%预缴增值税的商品，减按1%预缴增值税。

湖北省小规模纳税人2021年1月至3月继续执行增值税免征政策。4月1日至12月31日与其他省份一样，实行房贷减免3%、抵扣1%的优惠政策。

（二）3%税率降至0.5%

自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人将其取得的二手车按照以下规定出售：

纳税人按0.5%减征增值税，并按以下公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+0.5%)

（三）3%税率降至2%

①小规模纳税人（除其他个人外，下同）出售自有的二手固定资产，减按2%的税率征收增值税。

小规模纳税人出售固定资产以外的二手物品，按3%的税率征收增值税。

②纳税人出售自有的二手固定资产，适用简易法按3%税率征收增值税，减征2%的，可免征减税，按3%征收增值税按简易方法税率计算，并可开具增值税专用发票。

(4) 5%税率

①小规模纳税人出售取得的（不含自建）房地产（不含个体工商户出售、购买的房屋及其他个人销售性房地产）时，应从该房地产原购买价款中扣除。获得全价和额外费用。 或者取得房地产时估价后的余额为销售额，按5%的税率计算应纳税额。 纳税人应当在房地产所在地按照上述计税方法预缴税款，然后向机构所在地主管税务机关申报纳税。

②小规模纳税人出售自建房地产时，以取得的价款总额和价外费用为销售额，按5%的征收率计算应纳税额。 纳税人应当在房地产所在地按照上述计税方法预缴税款，然后向机构所在地主管税务机关申报纳税。

③小规模纳税人将其取得的房地产（不含个人租赁住房）出租时，按5%的征收率计算应纳税额。 纳税人租赁与机构所在地不在同一县（市）的房产的，应当按照上述规定在房产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关申报纳税。税金计算方法。

④房地产开发企业小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，减按5%的税率征税。

⑤小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择缴纳级差税的，在代理机构取得的全部价款及价外费用中扣除支付给劳务派遣人员的工资福利后的余额中扣除。代办代办以及为其办理社会保险和住房公积金。 销售环节，按照简易计税方法，按5%的税率计算缴纳增值税。

⑥纳税人按照劳务派遣服务政策提供安全保障服务。

2、一般纳税人

(1)5%税率

(2) 3%税率

（三）3%税率降至2%

（四）减按0.5%征收

（五）在5%税率的基础上减按1.5%征收

个体工商户和其他出租房屋的个人减按1.5%的税率计算应纳税额。 （国家税务总局公告2016年第16号）

(6) 应采用简单计税（非可选）

①纳税人提供物业管理服务的，向服务对象收取的自来水费为扣除对外支付的自来水费后的销售额。 增值税按照简易计税方法，按3%的征收率计算缴纳。 。 （总局公告2016年第54号）

②建筑工程总承包商为房屋建筑的地基、地基、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或者部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的；实行简易计税方法。 （财税[2017]58号）

③资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按3%的征收率缴纳增值税。 （财税[2017]56号）

④对中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。 （国税发[1994]114号）

⑤纳税人销售二手货物，按照简易办法减半征收3%的增值税。 （财税[2009]9号）

⑥ 一般纳税人销售货物有下列情形之一的，暂按简易办法按3%的征收率计征增值税：