2018 最新各行业预警税负率，企业增值税行业预警税负详细解析

2018年最新各行业“预警税负率”

一、企业增值税行业税负预警

增值税负担率是指增值税纳税人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

小规模纳税人的税率为3%。对于一般纳税人来说，由于进项税额可以抵扣，因此税负率不是16%或10%，而是远低于此。该比率计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留存进项税额+当期进项税额-进项转出-出口退税-期末留存进项税额

注1：实行“免抵退”的生产企业，应纳增值税包含“内销产品出口抵扣”。

注2：一般情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细科目“转未缴纳增值税”累计金额+“出口抵国内产品应纳税额”累计金额。

农副食品加工3.50%

食品和饮料 4.50%

纺织品（化纤）2.25%

纺织品、服装、皮革、羽毛（绒）及其制品 2.91%

纸及纸制品业 5.00%

建材产品4.98%

化工产品3.35%

医药制造业 8.50%

卷烟加工 12.50%

塑料制品业3.50%

非金属矿制品业 5.50%

金属制品业 2.20%

机械运输设备 3.70%

电子通讯设备 2.65%

手工艺品及其他制造业3.50%

电气机械及设备 3.70%

电力、热力生产和供应业 4.95%

商业批发0.90%

商业零售 2.50%

其他3.50%

2、企业所得税行业税负率预警

所得税负担率是指企业每年缴纳的所得税占企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税还必须包括在内，即一年内缴纳的所有企业所得税都必须包括在内。

租赁业1.50%

特种设备制造业2.00%

专业技术服务业 2.50%

专业机械制造行业 2.00%

纸及纸制品业 1.00%

印刷工业和记录介质的复制和印刷 1.00%

饮料制造业2.00%

医药制造业 2.50%

畜牧业1.20%

通用设备制造业2.00%

通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%

塑料制品业3.00%

食品制造业 1.00%

商业服务业 2.50%

其他制造业-管道行业3.00%

其他制造业 1.50%

其他建筑业 1.50%

其他服务业 4.00%

其他采矿业 1.00%

皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%

批发业1.00%

农副食品加工业1.00%

农林牧渔服务业 1.10%

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%

零售业1.50%

住宅服务 1.20%

金属制品业-轴承6.00%

金属制品业-弹簧3.00%

金属制品业2.00%

建材制造业-水泥2.00%

建材制造业3.00%

建筑安装业 1.50%

家具制造业1.50%

计算机服务业 2.00%

化学原料及化学制品制造业 2.00%

手工艺品及其他制造业-珍珠4.00%

手工艺品及其他制造业1.50%

废弃资源及废旧物资回收及加工业 1.50%

非金属矿产品工业1.00%

纺织行业-袜业1.00%

纺织业1.00%

纺织服装鞋帽制造业 1.00%

房地产业4.00%

电气机械及器材制造业 2.00%

电力、热力生产和供应业 1.50%

道路运输业 2.00%

最容易被税务审计的38种会计方法

企业在纳税过程中，仅仅关注各税种的纳税规定是不够的。财务人员不能忽视企业经营活动的会计处理。当出现以下38种异常情况时，财务人员一定要记得做好自查！

1、贸易公司进口与销售存在严重差异。例如，他们大量采购手机，却销售钢材。

2.企业长期存在增值税抵免异常现象。

三、企业增值税负担异常低。

4、企业增值税负担异常高。

5、公司常年亏损，导致企业所得税缴款率异常偏低。

6、公司自开业以来长期实行零申报。

7、公司有大量现金交易，不通过公司账户进行交易。

8、公司往来账户规模过大。

9、公司库存过多。

10.企业取得大量无纳税人识别号、统一社会信用代码的增值税普通发票。

11、企业有大量无清单办公用品增值税发票。

12、公司缴纳的增值税及附加税额对比异常。

13、公司连续三年以上盈利但未向股东分配股利。

14、公司存在大量发票为个人抬头的异常费用。

15、企业所得税申报表中利润数据与报送的财务报表数据不一致、异常。

16、增值税纳税申报表附表1中“未开票收入”异常填写负数。

17.对增值税申报表中的销售额与增值税发票系统中的销售额差异进行预警。

18. 没有免税注册，但有免税销售例外情况。

19、无简易征收备案但存在销售简易计税预警风险。

20、发票项目与实际经营范围严重不符。

21、增值税纳税申报表附表2“进项税额转出”异常负值。

22、公司只有输出项目，没有输入项目，这是不正常的。

23. 公司只有投入品，没有产出品。

24. 新成立的公司经常出现发票异常增加的情况。

25、一家新成立的公司，短时间内突然出现发票异常增加的情况。

26.工资薪金个人所得税偏低存在异常风险。

27. 存在从两个或多个来源获得的个人工资和薪金不一起报告的风险。

28、同一单位职工工资薪金收入和劳务报酬收入同时存在异常情况的。

29、个人所得税与企业所得税申报工资总额不一致带来的异常风险。

30. 期间费用率异常高。

31、大多数发票开具都有最高金额，开具的发票金额明显过高。

32、农产品扣除存在大量异常现象。

33. 公司账簿上没有车辆，但有大量汽油费和其他异常情况。

34、外地进项税额、销项税额比例严重过高、不正常。

35、增值税专用发票用途发生异常变化。

三十六、纳税人销售货物发票价格发生异常变化的。

37.非本地户籍法人和异常集中设立的法人。

38、企业中存在大量“会议费”、“一批材料”、“咨询费”、“服务费”、“培训费”等无证据链的关键词。