税务局明确：10 万元以上企业将作为重点核查对象，企业 11 种情形需抓紧自查

最严格检查来了！税务局刚刚明确了！ 10万元以上企业将成为重点检查对象！从今天开始，企业要自查这11种情况！否则......

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10万以上，重点考察！

税务局刚刚公布！

近日，多地税务局发布最新公告：超额退税超过10万元的，重点核查。

1、用好制度，出成果。依托税务大数据应用平台、金税三期系统、货劳系统三大平台，完善“一户”管理机制，紧扣退税政策措施关键时间点，并对税务数据进行事前、事中、事后扫描和监控。重点对三表和企业申报数据进行对比分析，及时发现风险疑点，精准开展风险应对，对低风险纳税人进行提醒辅导，对中风险纳税人进行约谈评估，对涉嫌逃税、骗税、虚开发票等税务违法行为的高风险纳税人，将及时移送审计部门按规定处理。

2、准确定位、聚焦重点。基于税务大数据筛选分析，重点关注高风险行业和大额退税、退税纳税人可能存在的问题。我们将采取人机结合的方式，重点把退税10万元以上的企业作为重点核查对象，狠抓重点。存在六大风险点：公司资本、人员、收入虚构；公司注册变更；留存税收抵免金额虚增；长期留存税收抵免无收入；短期大量购买门票；取消该业务。

国家税务总局日喀则市税务局：

1、通过金三系统提取数据进行指标监测和深度分析，根据分析结果重点关注部分金额大、情况复杂、风险高的退税企业。

2、密切关注“行业预警”，防范风险蔓延。审核分析小组将提出行业风险预警，特别是光伏发电、贸易批发等高风险行业，并分批进行对比分析。

三、狠抓“现场检查、快速反应”，做好风险排查，按照“事后检查”防控要求，采用非现场方式对企业进行抽查退费10万元以下的，抽查率达到10%以上。对101家退税额10万元以上的纳税人进行人工审核，覆盖率100%，并在抽查的基础上设立高、中、低三个风险等级，提高审核的针对性和准确性。

此外，8个重点领域和行业的5种行为仍将是2022年检查的重点：

针对农副产品生产加工、废旧物资收购利用、煤炭、钢铁、电解铜、黄金等大宗商品购销、营利性教育机构、医疗美容等行业和领域、直播平台、中介机构、高收入人群股权转让等重点检查。

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严格税务稽查

如果发现这11种情况，你将受到惩罚！

严格调查已经开始。有以下情况的企业要小心了！

1、企业所得税收入与增值税销售不一致

企业所得税收入小于增值税销售额的比例超过10%，即（增值税销售额-企业所得税收入）÷增值税销售额>10%。此类企业可能会少记、漏报收入和延迟确认。收入怀疑。

2、库存异常

如果公司的（期末存货-本期累计收入）/本期累计收入大于50%，则公司存货可能与实际核算不符，隐瞒收入。

3.或多或少的薪资栏

有些企业人为调整工资，以多扣税或少缴纳个人税。请注意，这些是税务局检查的重点。

企业进行自查时，可以检查申报的企业所得税工资与个人纳税工资是否一致。

4、企业收入和期间费用异常变动情况

如果企业期间费用变动率与收入变动率相差超过20%，也将成为税务局观众关注的焦点。

5、应纳税额接近临界点

一些企业为了享受小型微利企业的税收优惠，会随意调整应纳税所得额。例如，实际应纳税所得额110万调整为100万，实际应纳税所得额310万调整为300万。

因此，如果一家企业的应纳税所得额长期接近临界点，特别是收入和成本都较大的情况下，税务局就会怀疑该企业隐瞒收入、捏造成本来调整利润。

6、应收/应付账款异常情况

1、公司本年度新增应收或应付账款大于销售收入的80%

公司赊销占比较大，缺乏现金流但仍能生存，违背常理，存在隐瞒收入的可能性。

2、公司本年新增应付账款大于销售收入80%的

应付账款过多意味着公司不支付很多业务采购费用，这不符合常理。可能存在购买假发票的情况。

7、预收/预付款项异常情况

如果预收账款余额占当年销售收入的比例超过20%（即预收账款余额/销售收入>20%），说明公司已收到大量预收账款。钱了却没有发货，这不符合常理。可能存在公司已经发货的情况。货，但不确认收入。

如果预付费账户余额为负值，且金额较大，可能是已收到货款而未确认收入，存在隐瞒收入的可能。

8、异常其他应收款/其他应付款

本期新增其他应收款占销售收入的比例大于80%。一般情况下，公司新增的“其他应收款”占营收比例较小。如果数额较大，年底后仍未返还，税务局可能会视作股东股息，并缴纳20%的个人所得税。

如果“其他应付款”余额较大，税务局可能会怀疑隐匿收入、虚开发票等违法行为。

9、煤气费、餐费、咨询费等异常费用。

例如，公司没有汽车，但有大量的汽油费；个人餐费、车费等消费异常；而一些企业“暴力税务筹划”，咨询费支出被滥用，导致咨询费过高。这也成为了虚开发票的高危项目之一。

10.企业不能长期失败

公司已经连续三年亏损，尤其是收入和成本都很大，已经连续三年亏损。如果发生这种情况，请小心。

一般情况下，长期亏损是违反常理的，企业很可能会调整利润，比如隐瞒收入、虚报成本、通过关联交易避税等。

十一、异常税负率

税负预警值是动态的，不同行业、不同地区、不同季节、不同时间存在差异。预警值由地方税务机关根据实际情况确定。

税务机关评估通过后，只要企业税负发生异常变化，无论税负过高还是过低，都会进行审核：

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检查你的税款！

企业该如何应对？

当企业遭遇税务稽查时，不要惊慌。公司应从以下六个方面应对：

附：一张图了解税务稽查流程

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