机械使用费3.1外购机械设备进项抵扣税率为13%

机械使用费

3.1 外购机械设备进项税额扣除率为13%。

购买机器设备取得的增值税专用发票可以一次性扣除，但购买二手机器设备（如一般纳税人出售其在计入税款之前已使用并取得的固定资产时）增值税试点、小规模纳税（个人出售自用固定资产），可获得3%增值税专用发票，可按3%抵扣。 同时，采购时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。

杜传军提醒：如果外购机械设备专用于简单计税项目的，进项税额不能抵扣。

3.2 租赁机械

3.2.1 租赁机械（仅限租赁设备），进项扣除税率为13%和3%。

对于租赁设备，适用税率一般为13%； 但出租人以试点前购买或自产的有形动产提供经营租赁服务的，试点期间可适用简易计税方法计算缴纳增值税。 税率为3%。 选择简单税制，税率为1%，直至2027年12月31日。

3.2.2租赁机械（与经营者租赁）并取得建筑劳务专用发票的，进项扣除税率为9%和3%（2027年12月31日前税率为1%）。

杜川先生备注：

第十六条规定：纳税人出租建筑设备给他人使用并提供作业人员的，应当按照“建筑劳务”缴纳增值税。

请注意，由于此类发票是作为“建筑服务”开具的，因此必须符合相关规定：

1、备注栏须注明项目名称及项目所在县市。 否则，不能作为进项税抵扣凭证或税前抵扣凭证。

2、项目名称第一级必须为“建设服务”。 如果申请是针对租赁服务等而发出的，则将被视为申请发出错误，必须退回并重新打开。

临时设施费

临时设施费的进项扣除税率为13%。

工程项目发生的临时设施费用，如外购脚手架、活动板房、围栏等，可一次性扣除。

水费单

水费的进项扣除税率为9%和3%。

您可以向自来水公司索取增值税专用发票，仅可抵扣3%的进项税（2027年12月31日前税率为1%）。 从其他水厂购水的，可开具增值税专用发票抵扣。 扣除9%的进项税。

电费单

对于电费，进项扣除税率为13%。

电网公司直接开具的电费增值税专用发票可抵扣； 拥有电表的出租房屋、建筑工地业主应向出租人或业主索取增值税专用发票，抵扣进项税额。

杜川先生备注：

如果因与建筑商共用水表、电表而产生水费、电费，不少地方税务机关均已回应。 建筑企业可向建筑商索取增值税专用发票抵扣进项税额并在税前扣除。 由于不符合拆分订单的使用条件，因此不得以拆分订单的形式进行处理。

请参阅：

勘察和勘探费用

勘察费、勘探费进项税额扣除率为6%。

勘察勘探服务支出可以在进项税额中扣除。

工程设计费

工程设计费用，进项税额扣除率为6%。

设计费支出可以在进项税额中扣除。

检验和测试费用

检验检测费用，进项税额扣除率为6%。

专业检测机构对样品进行检查和测试。

电话费

电话费进项扣除税率为9%和6%。

电信业适用两种税率，基础电信业务适用税率为9%，增值电信业务适用税率为6%。

员工个人发票不能取得增值税专用发票，进项税额不能抵扣。 福利性质的通信费补贴不得抵扣进项税额。 企业名义的电话费可凭专用发票抵扣。

邮政快递费

邮资、快递费用的进项扣除税率为6%。

快递费用可以从进项税中扣除。 建议采用按月结算方式，更容易获得增值税专用发票。

报纸和杂志

报纸、杂志的进项税额抵扣率为9%。

图书、报纸、杂志的适用税率可以抵扣，但一定要索要增值税专用发票。

汽油和柴油成本

汽油、柴油费用进项扣除税率为13%。

汽车、机械的燃油费用是建设过程中不可缺少的成本，这些支出的进项税额可以抵扣。 但司机单独加油时可能无法开具增值税专用发票。 他需要办理统一加油卡。 加油后，可凭卡或加油凭证开具增值税专用发票。

燃气和供暖费用

对于燃气和取暖费用，进项税额扣除率为9%。

一般情况下，可以向供热公司开具税率为9%的增值税专用发票； 供热公司对居民免征增值税，不能抵扣。

广告费

广告费进项税额扣除率为6%。

企业支付的广告费、宣传费可以在进项税额中扣除。

中介服务费

中介机构服务费，进项扣除税率为6%。

聘请专业咨询、审计等中介机构的咨询费可在投入中扣除。 谨慎选择一般纳税人。

会议费

会议费用的进项扣除税率为6%和3%。

企业召开大型会议时，应开具会议费用增值税专用发票。 一般纳税人税率为6%，小规模纳税人税率为3%（截至2027年12月31日，税率为1%）。 如果服务分项并单独开具餐费发票，则餐费进项税额不能抵扣。

培训费

培训费进项扣除税率为6%和3%。

企业的培训支出，须向培训单位索取增值税专用发票。 一般纳税人税率为6%，小规模纳税人税率为3%（截至2027年12月31日，税率为1%）。

办公用品

办公用品进项税额抵扣率为13%。

企业办公用品支出也是比较常见的成本支出。 如果您从其他个人处购买，则无法取得增值税专用发票。 如果您从商场、超市或电商平台购买，可以获得增值税专用发票。

劳动保护费

劳动保护费的进项扣除税率为13%。

公司按照劳动法和国家有关劳动安全规定，斥资改善公司生产人员的劳动条件，防止人员伤亡，预防和消除职业病等技术和健康措施，如购买个人防护用品和安全防护用品等。为员工提供的用品。 对于供应品，可以扣除进项税。 但必须与福利费区分开来。 如果是福利费就不能扣除。

杜川先生备注：

企业采购并发放给员工的防疫物资属于特种劳动防护用品，增值税专用发票取得的进项税额可以抵扣。

我们也提醒大家，现金购买有风险，需要手续齐全。

物业费用

物业费进项扣除税率为6%。

物业费可以通过索取增值税专用发票来抵扣，但必须是企业实际发生的费用。

K

绿化费进项税额扣除率为13%和9%。

为了美化办公环境，自行购买绿色植物的，适用税率为9%。 取得苗木等农产品销售发票或农产品收购发票的，按票面金额和9%税率计算扣除； 如果租赁绿色植物，适用税率为13%。

房屋建设费

对于房屋和建筑物，进项税额扣除率为9%和5%。

23.1 自2019年4月1日起，纳税人购置的房地产或者在建房地产项目的进项税额两年内不再扣除。 两年内未抵扣的应抵扣进项税额，自2019年4月纳税期起，可在销项税额中抵扣。

23.2 已抵扣进项税额的房地产发生非正常损失或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不能抵扣的进项，按照下列公式计算税额，从当期进项税额中扣除：

不可抵扣的进项税额=已抵扣的进项税额×房地产净值率

房地产净值率=（房地产净值÷房地产原值）×100%

利息支出和贷款费用

对于利息支出，进项扣除税率为6%。

贷款利息费用不得扣除，相关手续费、咨询费、顾问费不得扣除。

银行费用

银行手续费和进项扣除税率均为6%。

办理转账、汇款时产生的手续费可以扣除。 一定要向银行索要增值税专用发票！

保险

26.1。 劳动保险费的进项扣除税率为6%和3%。

抵扣进项税额，应取得税率为6%的增值税专用发票（一般纳税人取得）。 注：人身保险，除特殊工种职工缴纳的人身保险费外，暂不予扣除。

26.2. 车辆保险和房产保险的进项税额扣除率为6%和3%。

抵扣进项税额时，应取得税率为6%（一般纳税人）或3%（小规模纳税人）的增值税专用发票。

注：2027年12月31日之前，小规模纳税人的税率为1%。

维修费

维修费的进项扣除税率为13%和9%。

有形动产的修理费用，如汽车修理和机械设备修理，为13%； 而房地产维修的税率为9%。

交通服务费

28.1 货运服务费的进项扣除税率为9%和3%。

运输货物取得的运输费用专用发票，按9%的税率扣除； 自行或代他人开具的小规模纳税人专用发票，按3%的税率扣除（2027年12月31日前小规模纳税人的税率为1%）。

28.2 旅客运输服务费进项扣除税率为9%和3%

公司职工因公务发生的国内车、船、空运输费用，按下列规定扣除：

28.2.1 如您取得增值税电子普通发票，则对发票上注明的税额进行核证和抵扣。

28.2.2 取得标明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

28.2.3 取得注明旅客身份信息的火车票，按下列公式计算进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

28.2.4 取得注明旅客身份信息的公路、水路或者其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

道路、水路等其他旅客运输进项税额=面值÷（1+3%）×3%

杜川先生备注：

客票抵扣进项税额，必须同时满足以下条件：

1）2019年4月1日之后取得的机票、火车票等才允许扣除。

2）报销人员为与单位签订劳动合同或被单位接纳为用人单位的劳务派遣员工；

3）属于国内旅客运输服务； 例如，员工出国出差报销的国际机票，不得扣除。

4）用于生产业务需要； 免税项目、简易计税项目、个人消费、集体福利等不得扣除。

5) 如果您获得电子增值税普通发票，发票抬头必须为公司。 非公司付款人不得扣除。

注意：

■只能扣除电子普选票，不能扣除纸质普选票；

■开具的增值税电子普通发票左上角显示“不含税”字样，不得抵扣。

28.3 自有车辆运输进项税额扣除率为13%和5%

企业自有运输车辆缴纳的过桥、闸门通行费，按照取得的通行费发票上注明的通行费金额，按下列公式计算可抵扣的进项税额：

桥闸通行费可抵扣的进项税额=桥闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

公司自有运输车辆缴纳的汽油、柴油费用，按取得专用发票上的税额进项抵扣，税率为13%。

2023年进项税额抵扣指南

数字化电力增值税专用发票

2022年8月28日起，全面启动全电子发票受理试点。 截至目前，发票开具已逐渐被数字发票取代，数字发票即将成为主流发票类型！

像增值税专用发票、统一机动车销售发票、通行费发票等，在平台上勾选认证框即可抵扣进项税额。

除可抵扣纯电动增值税专用发票外，以下常见凭证类型还可抵扣进项税额：

1、增值税专用发票

从销售者处取得的增值税专用发票上注明的增值税额，允许在销项税额中扣除。

2、机动车销售统一发票

从销售者处取得的统一税控机动车销售发票上注明的增值税额，允许在销项税额中扣除。

注意，机动车发票有新变化

自2021年7月1日起，机动车销售使用新版增值税专用发票：

与传统增值税专用发票相比，机动车发票中的增值税专用发票在开具时会自动打印“机动车”标识。

注：机动车销售蓝字发票开具后，该车辆的电子车辆信息将自动流动并归属收款人。 因此，卖方不能同时为同一辆车开具多张蓝字发票。

3.海关进口增值税专用缴款书

从海关取得的海关进口增值税专用缴款单上注明的增值税额，允许在销项税额中扣除。

4.完税凭证代扣代缴

从境外单位或者个人购买劳务、无形资产、房地产的，增值税额以税务机关或者扣缴义务人取得的完税凭证载明。

5. 通行费发票

以下两类通行费发票可以抵扣：

（一）收费公路通行费增值税电子普通发票；

指税务发票，左上角显示“通行费”字样，税率栏显示适用的税率或征收率。

注：如果左上角没有“通行费”字样且税率栏显示不含税，则此类通行费发票不允许扣除。

(2)桥、门通行费发票

如何申请扣除？

6、国内旅客运输普通发票

以下四类票据可用于抵扣进项税：

如何申请扣除？

注意：

根据国家税务总局公告2019年第31号和财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号

文件规定，上述账单可以扣除，还必须满足以下条件：

（一）报销人员：与用人单位签订劳动合同的职工或者用人单位接受的劳务派遣人员； 非雇员报销不得扣除。

（二）属于国内客运服务，非国际（含港澳台）客运服务；

（三）用于生产经营需要、集体福利或者个人消费的，不得扣除。

7、农产品收购发票或销售发票

(1)农产品收购发票

农产品收购发票是指收购单位向个体农业生产者（不包括从事农产品收购的个体户）收购自产免税农产品时，收购方向农业生产者开具的发票。 发票左上角将加盖“收购”字样。

如何申请扣除？

（二）农产品销售发票

农产品销售发票是指农业生产者销售自产享受增值税免税政策的农产品所开具的普通发票。

注：纳税人开具开具时，税率应选择“免税”，不得选择“0%”。 免税和零税率虽然不征收增值税，但两者的含义不同，纳税人应注意两者的区别。

2023年最新各行业税率表及增值税税率

最新增值税税率表：

2. 按行业划分的增值税税率：

一般纳税人

13%

销售或进口货物（除非另有列出的货物）

13%的商品（容易与农产品等9%的商品混淆）

1、速冻食品、方便面、副食品及各种谷物加工熟食，包括玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷雾玉米皮）、玉米蛋白粉。

2、各种蔬菜罐头。

3、专业再生工厂烘烤的再生烟叶。

4、农业生产者采用自产茶绿，经过筛选、风选、分选、破碎、干燥、连堆等工序精制而成的精制茶、边销茶和掺入各种药物的茶。 茶饮料。

5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、油炸果仁、果仁、地面园艺植物（如花椒、花椒粉等）。

6、中成药。

7、锯木、笋罐头。

8、各类熟制水产品、水产品罐头。

9、各种肉类罐头及熟肉制品。

10、各种鸡蛋罐头。

11.酸奶、奶酪、奶油和调制奶。

12. 清洗羊毛和天鹅绒。

13、饲料添加剂。

14、人类日常生活中使用的各类包装的日用卫生药品（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。

15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用车辆、三轮货车、机动渔船、森林采伐机械、伐木机械、农业机械零部件。

销售服务

有形动产租赁服务（属于现代服务业）

9%

粮食及其他农产品、食用植物油、食用盐

饲料、化肥、农药、农机、农膜

图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

自来水、暖气、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤制品

国务院规定的其他物品

房地产租赁服务（属于现代服务业）

运输服务（陆运、水运、空运服务及管道运输服务）

房地产（建筑物、构筑物等）的销售

建筑服务（工程服务、安装服务、维修服务、装修服务及其他建筑服务）

转让土地使用权

邮政业务（普通邮政业务、特殊邮政业务及其他邮政业务）

基础电信服务

6%

出售无形资产（转让补充农田指标、技术、商标、著作权、商誉、自然资源等权益性无形资产使用权或所有权）

增值电信服务

金融服务（贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融产品转让）

现代服务业（研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、司法鉴定咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务）

家政服务

（文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民生活服务、其他生活服务）

零税率

0%

纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）

境内单位和个人在国务院规定的范围内跨境销售服务、无形资产

销售商品、服务以及提供跨境应税活动，符合免税条件的，免税；

境内单位和个人销售适用增值税零税率的服务、无形资产的，可以免除适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。 放弃适用的增值税零税率后，36个月内不得再次申请增值税零税率。

一般纳税人购进农产品进项税额扣除率

9%

收购农产品原实行10%扣除的，扣除比例调整为9%。

10%

购买用于生产或者委托加工适用13%税率的农产品的，进项税额按照10%的扣除率计算。

允许适用简易计税方法的小规模纳税人/一般纳税人

3%

小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务、销售应税劳务、无形资产

1.一般纳税人从事按照规定适用简易计税方法或者可以选择适用简易计税方法的特定应税活动，适用5%税率的除外

2.从事再生资源回收利用的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法，按3%的征收率计算缴纳增值税，也可以选择适用一般计税方法计算缴纳增值税。缴纳增值税。 财政部、国家税务总局公告2021年第40号自2022年3月1日起施行。

三、2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人应税销售收入，按3%的征收率免征增值税； 按预缴税率3%预缴增值税的适用项目，暂停预缴增值税。 （政策依据：财政部 国家税务总局关于增值税小规模纳税人免征增值税的公告2022年第15号）

抵押贷款减免 3% 1%

2020年3月1日至2022年3月31日，湖北省以外增值税小规模纳税人（可免征减税）

2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人应税销售收入减按3%的征收率征收1%； 预缴增值税项目适用3%的预缴税率，预缴增值税可减按1%的税率缴纳。

政策依据：

财政部 国家税务总局公告2020年第13号

财政部 国家税务总局公告2020年第24号

财政部 国家税务总局公告2021年第7号

抵押贷款减免 3% 2%

小规模纳税人（不含其他个人）和符合规定情况的一般纳税人出售其废旧固定资产

纳税人出售旧货（包括旧汽车、旧摩托车、旧游艇，不包括自用物品）

3% 抵押贷款减少 0.5%

2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人出售其获得的二手车

销售额=含税销售额/(1+0.5%)（财政部、国家税务总局公告2020年第17号）

5%

出售房地产

注意：（）

销售房地产的单位、个体工商户等小规模纳税人，应当根据其纳税期限、本公告第五条等现行政策规定确定是否预缴增值税； 其他个人销售房地产的，继续按照现行规定免征增值税。 。

营业税改征增值税前取得的土地使用权转让

第十五条

房地产开发公司出售、出租自行开发的老旧房地产项目

财税[2016]368号

财税[2016]68号

符合资格的房地产融资租赁

一般纳税人提供的人力资源外包服务

选择差别税的劳务派遣和安全防护服务（）

抵押贷款减少 5% 1.5%

1.个人租赁住房

个体工商户和其他出租房屋的个人减按1.5%的税率计算应纳税额。 （国家税务总局公告2016年第16号）

注：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，以一次性收取租金的方式租赁房地产取得的租金收入，可以在相应的租赁期内平均分配，分配后的月租金收入不超过15万元的，免征增值税。

（国家税务总局公告2021年第5号 国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税有关问题的公告）

2. 房屋租赁公司

（一）增值税一般纳税人向个人出租房屋取得的全部租金收入

财政部 税务总局 住房和城乡建设部公告2021年第24号

（二）增值税小规模纳税人向个人出租房屋

财政部 税务总局 住房和城乡建设部公告2021年第24号

允许适用简易计税办法的一般纳税人

简易计税方法自选择后36个月内不得变更。

从事财政部和国家税收管理的特定应税活动的一般纳税人可以选择应用简化的税收计算方法来计算税收，但是一旦选择，就无法在36个月内更改。

应付税款=销售X收款率

应付税款是指根据销售量和增值税收税率计算的增值税，而投入税不能扣除。

纳税人采用销售量和应付税款的合并定价方法

销售=包括税收的销售/（1+收款率）

您可以选择以5％税率征税的应税活动

1.出售房地产

（1）当一般纳税人出售2016年4月30日之前获得的房地产（不包括自我建设）时，获得的总价格和超价费用将从房地产的原始购买价格或估值中扣除财产。 余额是销售量，应缴纳税款根据简化的税收计算方法计算。

（2）当一般纳税人出售在2016年4月30日之前自行建造的房地产时，应根据所获得的总价和额外价格支出根据简化的税收计算方法来计算应付税款。

（3）房地产开发企业的一般纳税人出售自己开发的旧房地产项目。

2.房地产经营租赁服务

（1）普通纳税人在2016年4月30日之前租赁其固定铲子。以经营或租赁形式将土地租赁给他人的纳税人应根据房地产经营租赁服务支付增值税。

（2）房地产开发企业的一般纳税人租用自己开发的旧房地产项目。

3.转移土地利用权

当一般纳税人转移2016年4月30日之前获得的土地使用权时，余额从获得的总价格和额外价格支出中扣除了土地使用权的原始价格。 应付税款是根据销售的简化税收计算方法来计算的。 。 (,)

4.劳动调度服务

为了提供劳动派遣服务，从劳动机构向派遣员工支付的工资，福利和社会保险中扣除全部价格，福利和社会保险后获得的余额以及住房储蓄能基金应为销售额（差额为征税）根据简化的税收计算方法用于计算和支付增值税。

纳税人提供的安全保护服务应根据劳动调度服务政策实施。

提供武装护送服务的纳税人应按照“安全保护服务”支付增值税。

（金融与税收[2016]第68号）

5.房地产金融租赁

2016年4月30日之前签署的房地产金融租赁合同或2016年4月30日之前获得的房地产提供的金融租赁服务（）

6.人力资源外包服务（）

7.道路通行

一般纳税人为一流的高速公路，二等高速公路，桥梁和大门收集通行费，这些高速公路，桥梁和大门是在试点项目之前开始的（施工许可证中指定的合同开始日期是在2016年4月30日之前）（）（）（）

8.以物理基础从中外国合作油（天然气）领域提取的原油和天然气征收增值税，收集率为5％。 （Guo Shui FA [1994]编号114）

您可以选择以3％的税率征税的应税活动

1.道路通行

（1）高速公路运营企业中的一般纳税人在高速公路上收集车辆通行费之前就开始了，然后飞行员可以选择采用简化的税收计算方法，并以降低的3％的收款税率计算应付税款； 选择一般税收计算方法，并在试点项目将基于房地产经营租赁服务征收增值税之后，在高速公路上收集车辆通行费，税率为11％。 对于高速公路营业企业中的小型纳税人，应缴纳的税款是根据3％的收款率来计算的。

高速公路在飞行员项目之前开始的是指相关施工许可证中指示的合同开始日期的高速公路。

（2）公共交通服务。 包括渡轮，公共汽车，地铁，城市轻轨，出租车，长途旅客运输和穿梭巴士。 “与试点计划相关的事项的法规，替换增值税替换业务税”（）

2.建筑服务

（1）对于以清算承包商的形式提供的建筑服务，销售额是扣除分包付款后获得的总价格和额外价格的余额，应根据简化的税收计算方法计算应付税款；

（2）对于旧建筑项目提供的建筑服务，销售额是扣除分包付款后获得的总价格和额外价格的余额，应根据简化的税收计算方法计算应付税款；

对于项目A提供的施工服务，销售额应为扣除分包付款后总价和额外价格费用的余额，应按照简化的税收计算方法计算应付税款；

建筑项目的总承包商为房屋建筑的基金会，基金会和主要结构提供工程服务。 如果建筑单元本身购买了全部或部分钢，混凝土，砌体材料和预制组件，则应使用简化的税收计算方法来计算税收。

3.财产收取水费

对于提供物业管理服务的纳税人，从服务接收者那里收取的自来水费用是扣除外部支付的自来水费后的销售额。 根据简化的税收计算方法，应以3％的征税利率计算和支付增值税。

4.非学术教育服务

提供非学术教育服务的一般纳税人可以选择采用简化的税收计算方法，以3％的税率计算应付税款。

财政部和国家对Caishui [2016]第68号税收的通知，以进一步阐明与再保险，房地产租赁和非学术教育有关的政策，以全面实施飞行员的商业税计划 - 增加税收。

5.公共交通服务

6.动画公司，电影放映服务，仓库服务，装载和卸货服务，收集和送货服务，文化和体育服务（包括由纳税人从经营绳索，航天飞机，班车，电池车，巡航船等纳税人赚取的收入等。 ）

7.在包含在增值税到VAT试点计划之日之前获得的有形个人财产提供的经营租赁服务作为主题。

在纳入增值税飞行员计划之前签署的有形移动财产租赁合同尚未完成。

8.非企业单位

非企业实体的一般纳税人可以选择简化的税收计算方法，以研发和技术服务，信息技术服务，认证咨询服务以及技术，版权和其他无形资产的销售，以3％的税率计算和支付增值税。

9.非学术教育服务

提供非学术教育服务的一般纳税人可以选择采用简化的税收计算方法，以3％的税率计算应付税款。

金融与税收[2016]第68号

10.金融服务

（1）对于资产管理产品经理在资产管理产品运营期间发生的增值税活动，简化的税收计算方法暂时适用，并且增值税以3％的收款率支付。

财政部和国家政府对与资产管理产品相关的问题第56号（2017年）的资产管理产品相关的问题的通知

（2）农村信贷合作社，乡村银行，农村共同援助合作社，由银行机构，农村合作银行和农村合作银行全部赞助的贷款公司，县（县级城市，地区，林士）以及县区以下县的合法人员机构商业银行提供金融服务收入。 （金融与税收[2016]第46号）

11.销售生物产品

作为增值税和销售生物产品的普通纳税人的药品企业可以根据生物产品的销售量和3％的收款率选择一种简单的方法来计算和缴纳增值税。

国家税收公告2012年第20号国家税收公告，涉及有关制药商业企业生物产品销售的增值税收问题

12.兽医生物产品的销售

兽药运营企业是增值税和销售兽医生物产品的一般纳税人，可以根据兽医生物学产品的销售量和3％的征费率选择一种简单的方法来计算和支付增值税。

国家税收公告2016年第8号州政府税收公告，涉及有关兽医药品企业兽医生物产品销售的增值税收问题

13.光伏发电产品的销售

如果光伏发电项目的发电家庭出售电力产品，并且必须按照税法支付增值税，则企业隶属于中国国家电网公司，可以根据简化的增值税来计算和收集增值税计算方法，并同时发行普通发票； 他们可以按照税法享受税收。 根据增值税豁免政策，隶属于中国州电网公司的企业可以直接发布普通发票。

国家税收发票以从中国国家电网公司从分布式光伏发电项目中购买电力产品的发票...

2014年第32号税收公告

14.寄售商店出售寄售物品（包括居民个人寄售物品）

销售托运物品（包括由个别居民托运物品的物品）的一般纳税人应根据简化方法以3％的征税利率计算和支付增值税。

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15.典当行业出售典当的物品

典当行业出售典当的物品，并以3％的税率支付增值税。

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16.由县级或低于县级的小型水力发电单元生产的电力。 小型水力发电单元指的是小型水力发电单元，其安装容量少于50,000千瓦（包括50,000千瓦），由各种投资实体建造。

17.用于建筑和生产建筑材料的沙子，土壤和石头。

18.砖，瓷砖和石灰（不包括粘土实心砖和瓷砖）连续生产由自胎的沙子，土壤，石材或其他矿物产生。

19.由微生物，微生物代谢产物，动物毒素，人或动物血液或组织制成的生物学产品。

20.自来水。

21.商业混凝土（仅限于用水泥作为原材料生产的水泥混凝土）。

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22.人类血液的销售非临床用途

Guo Shui Han [2009]第456号

23.从2019年3月1日开始，生产，出售，批发和零售稀有病毒药物的一般增值税纳税人可以根据简化的方法选择以3％的征税利率来计算和缴纳增值税。 在上述纳税人选择简化的方法来计算和支付增值税之后，他们无法在36个月内更改它。 （金融与税收[2019]第24号）

24.从2018年7月1日到2020年12月31日，在中国邮政储蓄银行的管辖下，在各个省份，自治区，市政当局和城市的各个州规划中已包含在各个省份，自治区，市政府和城市的管辖下“三个农村金融部”改革将为农民提供贷款，农村企业和各种组织获得的利息收入（有关特定贷款业务清单的附件）。 您可以根据3％的征税利率选择缴纳价值税收税。 （CAI税收[2018]第97号）中国农业发展银行总部及其分支机构提供了农业贷款获得的利息收入。 （CAI税收[2016]第39号）

25.从2018年5月1日起，可以根据简单方法根据简单方法将生产，批发和零售反癌药物的增值税，批发和零售反癌药物的纳税人支付给增值税。 （CAI税收[2018]第47号）

26.纳税人出售自生产的商品，例如活动委员会，机械，设备，钢结构等。同时提供建筑和安装服务。 商品和建筑服务的销售应分别计算，应分别应用不同的税率或征收利率。 ()

27.提供教育辅助服务。 ()

28.更新资源回收

从事回收资源恢复的价值税收通常出售其收购获得的可再生资源。 您可以根据3％的征税利率选择缴纳价值的税收，或计算一般税收计数方法的价值税收。 , 2022

3％的征税利率降低了2％的应税行为

1.一般纳税人出售属于他们自己使用的法规第10条的固定资产，他们不得扣除并且不扣除投入税。

I.一般纳税人出售属于“中国人民共和国价值税收税的临时法规”（191届国务院议会主管会议的执行会议）。 3％的税率降低了2％。

2.一般纳税人出售他们使用的固定资产或在2009年1月1日之后销售的，并以征收价值的税收，税率为税率的13％。

,,

如果您出售所使用的固定资产，则以3％的征税利率以3％的增值税政策征收的3％的征收利率，您可以放弃减税，按照简单的方法根据简单的方法进行付款达到3％的征税利率，您可以发出特殊价值的税收发票。 ()

2.一般纳税人出售他们使用过的其他固定资产，他们应在不同情况下区分增值税：

（1）您使用的固定资产在2009年1月1日之后购买或自行制造，并以适用的税率征收增值税；

（2）未包含在2008年12月31日之前的飞行员飞行员扩张额的纳税人，在2008年12月31日之前销售购买的固定资产或自制的纳税人，他们使用了2％的Levy Vat：

（3）已包括在2008年12月31日之前的飞行员飞行员飞行员扩大扣除额的纳税人，并出售他们在该地区使用的地区购买或自我制造的固定资产，以扩大增值税扣除额该地区的范围应基于3％的征税利率降低价值税的2％； 根据适用的税率，您将用于扩大该地区价值添加税收减免范围的销售将在该地区购买或自行制造。

征收增值税。

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6.如果纳税人以一种简单的方法以3％的征税率适用于一种简单的征税方法，则根据以下公式确定销售和应税金额：

销售=税收包括销售/（1+3％）

应税金额=销售×2％

当纳税人购买或自制固定资产是小规模的纳税人时，确定一般纳税人将在一般纳税人之后出售固定资产，并且价值添加的纳税人将按照简单的规定征收 - 纳税人的价值税。方法。 如果未扣除输入税的固定资产，则可以以简单方法的简单方法以最小的方法征收增值税。

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纳税人出售旧商品。 (,)

根据5％的征税利率计算的应税行为，为1.5％

1.住房租赁企业的价值税收税，通常从各个租赁房屋获得的港口租用所有租金收入（）

2.住房租赁企业的小型增值税纳税人向个人出租住房

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增值税

1.除了纳税人或雇主雇用的雇员提供的可再生资源的回收外，纳税人产生的可再生资源的回收和销售的业务应根据法规免除增值税。财政部宣布于2022年3月1日实施2021

收集增值税并立即退还

2.全面利用资源利用资源利用 - 生产总纳税人的增值税资源并提供了全面利用资源的资源。 1，2022

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