增值税发票开具和取得该如何规范税收风险，你知道吗？

随着营改增试点的全面实施，越来越多的纳税人开具或取得了增值税发票。 然而，开具和领取增值税发票时如何监管税务风险，开具新规定有哪些？ 这个常识对于每个纳税人来说都非常重要。 今天就跟大家聊聊增值税发票的知识~

1、增值税专用发票VS普通增值税发票

不同的开票实体

增值税专用发票由增值税一般纳税人和纳入增值税小规模纳税人开具增值税专用发票试点的小规模纳税人购买和使用。 经税务登记的小规模纳税人（含个体工商户）以及国家税务总局确定的可以代开增值税专用发票的其他纳税人，有下列行为的，可以申请开具增值税专用发票：增值税应税行为。

增值税普通发票可供从事经营活动并完成税务登记的各类纳税人购买和使用。

允许扣税吗？

增值税专用发票不仅是买卖双方的收付款凭证，还可以作为一般纳税人的抵扣进项税额的凭证。 除税法规定的特殊情况外，增值税普通发票不能用于抵扣税款。

2、不能随意开具发票。 要注意三个方面：

关注发行时间和范围

销售商品、提供服务或者从事其他经营活动的单位和个人对外经营收取款项时，收款人应当向付款人开具发票。 特殊情况下，付款人应当向收款人开具发票。

从事生产经营活动的单位和个人购买商品、接受服务或者从事其他经营活动付款时，应当向收款人索取发票。 （普通会计师ID：pf-acc） 获取发票时，不得要求更改产品名称和金额。

开具发票的单位和个人必须在发生业务并确认营业收入时开具发票。 在业务运营发生之前不得开具发票。 增值税专用发票按照增值税纳税义务发生的时间开具。

关注发行流程

按数字顺序填写表格，项目齐全，内容真实，字迹清晰，所有页面一次打印，内容完全一致，发票页和扣款页均盖章发票专用章。 作废的增值税发票必须在纸质发票（包括未打印的增值税发票）每联上标注“作废”字样，并保留所有联。

在税务实践中，纳税人应在新版增值税发票管理系统中一次性打印所有发票信息。 发票正面的姓名等信息与电子信息不得不一致。 例如，“钢”不能替代同类产品。 应与产品名称一一对应。 （普通会计师ID：pf-acc）如果货物种类较多，可以批量开具发票，但必须附清单，否则视为不按规定开具发票。

注意不要开假发票

为他人或者自己开具与实际经营情况不符的发票； 允许他人为自己开具与实际经营业务不符的发票； 介绍他人开具与实际经营情况不符的发票。 这些都是虚开发票的行为。

3、开具发票的四大知识

开具发票需要买家提供“税号”

增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，索取增值税专用发票时，必须向卖方提供买方姓名（非自然人）、纳税人识别号或者统一社会信用代码、地址以及电话号码、开户银行和账户信息。

买方为企业的，卖方索取增值税普通发票时，应提供纳税人识别号或统一社会信用代码； 卖方开具增值税普通发票时，应在“采购方纳税人识别号”栏中提供纳税人识别号。 填写买方纳税人识别号或统一社会信用代码。

不符合规定的发票不得作为纳税凭证。

发票内容必须如实填写

卖方开具增值税发票时，应根据实际销售情况如实开具发票内容，不得应买方要求填写与实际交易不符的内容。

有些卖家允许买家选择需要开具发票的商品和服务名称，并根据买家的要求开具与实际业务经营不符的发票。 这种行为是不可取的。

纳税人的发票税率不同

有些纳税人误以为开具增值税专用发票适用17%的税率，开具增值税普通发票适用3%的税率。

开具增值税专用发票或普通发票不是区分使用不同税率或征收率的标准。 税率或征收率的选择与具体应税业务的计税方法、税收优惠资格等密切相关。纳税人开具发票。 这样做时，请务必选择正确的税率或征收率。

发票专用印章的使用必须规范

印章必须清晰可辨，不得半印或不完整。 偶尔，当发现一些纳税人印章不清楚时，会在空白处重新盖章。 如果严格遵守发票管理规定，如果发票上的印章不清晰，则需要作废发票并重新开具。

4. 接受发票时要小心。 不要索要此类发票。

对于收到的发票，您一定要仔细核对发票票面信息，确保与实际业务相符后，方可按规定入账，否则可能给自己造成不必要的损失。

日常管理中发现，少数建设单位利用增值税优惠政策，将大额建设合同拆成若干金额在3万元以下的“合同包”，到税务服务部门办理。以他们自己的名字来代表他们。 开具发票以避免纳税义务。 （普通会计师ID：pf-acc）这种行为与建设实际情况严重不符，是捏造虚假合同骗取税收优惠的严重违法行为。

税务机关通过上述行为开具的免税发票属于违法行为。 一旦查实，不仅开具发票的纳税人将受到处罚，发票的接收人也将遭受巨大损失。 因为此类发票不能作为有效凭证扣除，相关费用也不能计入成本，会造成增值税和企业所得税的双重损失，增加不必要的运营成本。