建筑企业增值税率从10%下降到9%，发票却少了

去年两会期间，中国政府表示将实施更大规模的减税，确保制造业税负明显减轻，建筑业、交通运输等行业税负减轻，其他行业税负只减不增。

那么，为何在降低增值税税率的大政策下，建筑企业却怨声载道呢？ 建筑企业增值税税率下降，皱眉的建筑企业特指建筑企业中的增值税一般纳税人！ 这样的言论并非空穴来风，在实际工作中确实存在。

建筑业企业增值税税率由10%降至9%。 税率下降，但增值税实际税负增加。 这才是建筑企业悲哀的根本原因！

为什么这么说？ 因为虽然税率下降了，但是可用的发票却少了！

一、进项税额抵扣问题

建筑公司需要大量的建筑原材料。 最常见的是水泥、砂石、钢材、板材等，一般需要选择合适的供应商进行长期合作。 在供应商选择方面，很多建筑公司采购部门缺乏科学知识。 税收筹划的概念没有考虑纳税的影响，预算也不具体。 选择供应商时只考虑原材料的价格。 它往往会选择一些小规模纳税人的供应商，但这样的选择会影响企业的长期税收筹划。 负面影响。

其次，拿不到劳工票

据调查，我国建筑企业的人工成本约占建筑成本的30%。 但建筑企业人工费增值税专用发票却难以取得，这给企业带来了巨大的纳税负担。 建筑企业在施工过程中，经常使用大量临时工，涉及人数多、领域广，这使得建筑企业在支付工资和代扣代缴款项时进行税务筹划非常困难。

如何通过税收优惠政策合理减轻税负？

这里建议合理利用地方税收优惠政策

目前，我国西部大开发或少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，促进当地经济发展。 在具有税收政策的税收优惠区注册企业不仅是最节税的，而且是合理合法的。

有限公司金融支持政策

对园区内注册企业的增值税按地方留成收入的30%至70%予以支持；

企业所得税按当地留存收益的40%至70%给予支持和奖励；

有限公司案例分析：

以建筑业公司在税收优惠区内设立分（子公司）为例：

假设2020年实际缴纳增值税/企业所得税1000万元，企业扶持金额如下：

增值税奖励1000*50%*50%=250万

企业所得税奖励1000*40%*50%=200万

纳税2000万，即可获得450万扶持奖励

针对投入不足、利润虚高的问题，建筑企业还可以通过批准征收设立个人独资企业，通过业务分包的方式解决问题。

个人独资企业的优点是：

个人独资企业不需要缴纳企业所得税，也不需要缴纳股息税。 只需要缴纳个人税即可。 核定发票金额的0.6%-1.2%为生产经营所得税，增值税为1%，另加0.18%的附加费。 独资企业 税金总额为公司发票金额的2.6%。

案例分析：

以下是根据个人独资企业500万W发票计算的税费：

增值税：500W/1.03*3%=14.56w
附加税：14.56*3%=0.44w
所得税：500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

合计25.44万，税负5.08%

可见，个人独资企业评估征收后，40%的所得税可以降为5%！

总结：

选择税务筹划可以优化整合原有的财务模块，使不同地区的项目遵循统一的企业财务流程和系统，从而提高财务信息质量，帮助企业做出更正确的财务决策。

最后，如果您有税务筹划相关的需求，请留言或者私信（我会尽快回复）。 你也可以关注我。 我会时不时分享避税秘诀。 我希望它可以帮助你！