多地税务局：留抵退税10万元以上要重点核查

近日，多地税务局发布最新公告：超额退税超过10万元的，重点核查。

1、用好制度，出成果。 依托税务大数据应用平台、金税三期系统、货劳系统三大平台，完善“一户”管理机制，紧扣退税政策措施关键时间点，并对税务数据进行事前、事中、事后扫描和监控。 重点对三表和企业申报数据进行对比分析，及时发现风险疑点，精准开展风险应对，对低风险纳税人进行提醒辅导，对中风险纳税人进行约谈评估，对涉嫌逃税、骗税、虚开发票等税务违法行为的高风险纳税人，将及时移送审计部门按规定处理。

2、准确定位、聚焦重点。 基于税务大数据筛选分析，重点关注高风险行业和大额退税纳税人退税可能出现的问题。 我们将采取人机结合的方式，重点把退税10万元以上的企业作为重点核查对象，狠抓重点。 存在六大风险点：公司资本、人员、收入虚构；公司注册变更；留存税收抵免金额虚增；长期留存税收抵免无收入；短期大量购买门票；取消该业务。

国家税务总局日喀则市税务局：

1、通过金三系统提取数据进行指标监测和深度分析，根据分析结果重点关注部分金额大、情况复杂、风险高的退税企业。

2、密切关注“行业预警”，防范风险蔓延。 审核分析小组将提出行业风险预警，特别是光伏发电、贸易批发等高风险行业，并分批进行对比分析。

三、狠抓“现场检查、快速反应”，做好风险排查，按照“事后检查”防控要求，采用非现场方式对企业进行抽查退费10万元以下的，抽查率达到10%以上。 对101家退税额10万元以上纳税人进行人工审核，覆盖率100%，并在抽查基础上设立高、中、低三个风险等级，提高审核的针对性和准确性。

此外，8个重点领域和行业的5种行为仍将是2022年检查的重点：

针对农副产品生产加工、废旧物资收购利用、煤炭、钢铁、电解铜、黄金等大宗商品购销、营利性教育机构、医疗美容等行业和领域、直播平台、中介机构、高收入人群股权转让等重点检查。

重点查处虚开（并接受虚开）发票、隐瞒收入、虚列成本、利用“税收洼地”、关联交易恶意筹划税收、利用新商业模式等涉税违法行为。逃税。

严格税务稽查

这11种情况要注意！

严格调查已经开始。 有以下情况的企业要小心了！

1、企业所得税收入与增值税销售不一致

企业所得税收入小于增值税销售额的比例超过10%，即（增值税销售额-企业所得税收入）÷增值税销售额>10%。 此类企业可能会少记、漏报收入和延迟确认。 收入怀疑。

2、库存异常

如果公司的（期末存货-本期累计收入）/本期累计收入大于50%，则公司存货可能与实际核算不符，隐瞒收入。

3.或多或少的薪资栏

有些企业人为调整工资，以多扣税或少缴纳个人税。 请注意，这些是税务局检查的重点。

企业进行自查时，可以检查申报的企业所得税工资与个人纳税工资是否一致。

4、企业收入和期间费用异常变动情况

如果企业期间费用变动率与收入变动率相差超过20%，也将成为税务局观众关注的焦点。

5、应纳税额接近临界点

一些企业为了享受小型微利企业的税收优惠，会随意调整应纳税所得额。 例如，实际应纳税所得额110万调整为100万，实际应纳税所得额310万调整为300万。

因此，如果一家企业的应纳税所得额长期接近临界点，特别是收入和成本都较大的情况下，税务局就会怀疑该企业隐瞒收入、捏造成本来调整利润。

6、应收/应付账款异常情况

1、公司本年度新增应收或应付账款大于销售收入的80%

公司赊销占比较大，缺乏现金流但仍能生存，违背常理，存在隐瞒收入的可能性。

2、公司本年新增应付账款大于销售收入80%的

应付账款过多意味着公司不支付很多业务采购费用，这不符合常理。 可能存在购买假发票的情况。

7、预收/预付款项异常情况

如果预收账款余额占当年销售收入的比例超过20%（即预收账款余额/销售收入>20%），说明公司已收到大量预收账款。钱了却没有发货，这不符合常理。 可能存在公司已经发货的情况。 货，但不确认收入。

如果预付费账户余额为负值，且金额较大，可能是已收到货款而未确认收入，存在隐瞒收入的可能。

8、异常其他应收款/其他应付款

本期新增其他应收款占销售收入的比例大于80%。 一般情况下，公司新增的“其他应收款”占营收比例较小。 如果数额较大，年底后仍未返还，税务局可能会视作股东股息，并缴纳20%的个人所得税。

如果“其他应付款”余额较大，税务局可能会怀疑隐匿收入、虚开发票等违法行为。

9、煤气费、餐费、咨询费等异常费用。

例如，公司没有汽车，但有大量的汽油费； 个人餐费、车费等消费异常； 而一些企业“暴力税务筹划”，咨询费支出被滥用，导致咨询费过高。 这也成为了虚开发票的高危项目之一。

10.企业不能长期失败

公司已经连续三年亏损，尤其是收入和成本都很大，已经连续三年亏损。 如果发生这种情况，请小心。

一般情况下，长期亏损是有悖常理的，企业很可能会调整利润，比如隐瞒收入、虚报成本、通过关联交易避税等。

十一、异常税负率

税负预警值是动态的，不同行业、不同地区、不同季节、不同时间存在差异。 预警值由地方税务机关根据实际情况确定。

税务机关评估通过后，只要企业税负发生异常变化，无论税负过高还是过低，都会进行审核：

税务审计检查什么？

旧账可以翻多少年？

到底什么是税务审计？ 你在检查什么？ 到底需要多少年才能算清旧账？

1、税务局多少年可以来算账？

在税务稽查实践中，税务机关对企业进行税务稽查时，初次稽查期限通常设定在3年以内，但根据具体情况会适当延长稽查期限。 一般来说，税务机关有3年的时间来清算旧账。 ，5年，无限期。

根据《税收征收管理法》规定，贵公司因计算错误或者未申报而未缴纳或者少缴税款的，税务机关可以在3年内追缴税款和滞纳金。 特殊情况下，可以延长至5年。 年。

如果是税务机关的责任，只能要求您在3年内补缴所欠税款，但不会征收滞纳金。

如果您存在逃税、抗税或骗税行为，税务机关可以无限期追缴税款。 还记得这一切吗？ 当税务稽查到来时，您可以利用时间限制来保护您的合法权益。

2、为什么要检查？

首先，税务局想查谁就查谁。 税务审计有严格的法律程序。 税务稽查对象的来源有四个方面。

一是“随机抽查”。 我们每个公司的名称在税务审计系统中都有一个“数据库”。 当有税务稽查任务时，会以类似于抽奖或抽奖的形式从数据库中抽取。

因此，无论你的公司多么诚实、多么守纪，你都有可能被选中。 另一方面，如果你真的涉嫌非法逃税，你可能无法被罚款。

二是“被举报”。 目前，从中国裁判网相应企业被审核的案例可以看出，非常多的案例是因“举报”而起。

三是“被分析”。 当税务局系统分析企业涉税数据时，会得出企业经营异常的结论。 此类企业还将被纳入“异常企业数据库”接受税务检查。 在这个数据库中，你被审核的概率是非常高的。 更高。

四是“有关联”。 即与其他行政机关移交、指派相关的税务稽查。 或者如果与您有业务往来的公司被发现存在逃税等财务问题，您的公司也将接受税务审计。

3、税务局查帐时通常检查哪些内容？

税务局一般会重点关注以下四个方面：

1.检查合同。 查询双方签订的合同具体内容，并根据公司实际业务范围和需求检查是否存在异常交易情况；

2.检查发票。 检查卖方开具的发票是否属于企业经营范围，买方收取的发票是否为企业日常经营所需要；

3. 检查上游和下游。 检查上下游账本，同一笔交易买卖双方记录的经济业务内容是否一致；

4、检查资金流向。 根据结算方式，检查银行卡和现金的流向，看是否没有真实的资金流向，或者资金流向异常回流，或者双方资金流向不一致。 还要提醒医美老板们，在面对发票问题时，一定要保证发票、业务、资金三流一致，提供完整、真实的证据链。 否则，仍可能认为有问题。

4、税务局一般什么时候查账？

税务局的税务检查一般在每年5月至12月举行，日期不固定。 当然，如果系统判定你有问题，税务稽查组也可能会来检查。

有下列三种情况的，税务机关可以随时检查：

1、发票管理系统发现某单位发票使用量明显增加。

2、税负较上月变动幅度正负30%以上

3、预收账款占销售收入比例超过20%时等。

当企业遭遇税务稽查时，不要惊慌。 公司应从以下六个方面应对：

来源：财经一号课堂、税务大讲堂、梅松税务大讲堂、税务台、财务经理、税务筹划学院整理发布

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